【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 答案解析】 2010年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝150015％＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，可將2008年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣。同時(shí)支付給殘疾人員的工資可以加計(jì)扣除100％。應(yīng)納稅所得額＝520－90－20＝410（萬(wàn)元）應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝41025％＝（萬(wàn)元）單項(xiàng)選擇題◎某企業(yè)2010投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。 【您的答案】 c 【正確答案】 c【答案正確】【答案解析】 境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30）25％＋25247。（1－20％）（25％－20％）＝（萬(wàn)元）注：還原為稅前，不能忘林木類(lèi)生物資產(chǎn)折舊年限不得短于10年多項(xiàng)選擇題◎居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 ，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 ，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) ，又無(wú)正當(dāng)理由的 【您的答案】 a, b, c 【正確答案】 abce【答案解析】 居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅： 、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； ；，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的； ，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；，又無(wú)正當(dāng)理由的。選項(xiàng)d應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。多項(xiàng)選擇題◎以下選項(xiàng)中是我國(guó)居民納稅人的有（）。，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某 ，第6年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮 ，1年后回國(guó)的羅伯特，次年12月31日回國(guó)的外籍人員 【您的答案】 a, b, c, e 【正確答案】 abe【答案解析】 對(duì)于居住超過(guò)5年的個(gè)人，如果個(gè)人從第6年起以后的各中，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿1年的個(gè)人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個(gè)納稅內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個(gè)月。單項(xiàng)選擇題◎2010年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。 【您的答案】 c 【正確答案】 b【答案解析】拍賣(mài)收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝100000（1－20％）20％＝16000（元）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（20000＋20000）（1－20％）20％（1－30％）＋16000－10000＝10480（元）。注：如果不是手稿呢？拍賣(mài)其他財(cái)產(chǎn)，原值、費(fèi)用，不能提供的，3%或2%（認(rèn)定海外回流文物）征收率多項(xiàng)選擇題◎下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。a.《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 【您的答案】 b, c, e 【正確答案】 bcd【答案解析】 《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。單項(xiàng)選擇題◎張某還有22個(gè)月至法定退休年齡，2010年9月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某9月取得工資2000元。則張某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（）元。 【隱藏答案】正確答案：d 答案解析：18000247。22＋－2000＝1500（元），適用第二檔稅率，應(yīng)納稅額＝（18000＋－2000）10％－25＝（元）多項(xiàng)選擇題◎下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。 【您的答案】 a, c, e 【正確答案】 ae【答案解析】 選項(xiàng)bcd均免征個(gè)人所得稅。單項(xiàng)選擇題◎甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人a欠20萬(wàn)元，債務(wù)人b欠30萬(wàn)元，債務(wù)人c欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將b債務(wù)人的所有欠款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（）萬(wàn)元。 【您的答案】【正確答案】 a【答案解析】 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝24－70［30247。（20＋30＋50）］＝3（萬(wàn)元）應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為＝320％＝（萬(wàn)元）注：所有欠款不是30萬(wàn)元嗎？怎么才收回24萬(wàn)元?多項(xiàng)選擇題◎按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。 ，建成后轉(zhuǎn)讓的 【您的答案】 b, d 【正確答案】 bd【答案正確】 【答案解析】 工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營(yíng)，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將其房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅；雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅；對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅；對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于征收土地增值稅的范圍。多項(xiàng)選擇題◎下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納 、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在委托方所在地繳納 ，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納(注：應(yīng)指總行以下)【您的答案】 a, c 【正確答案】 ace【答案解析】 代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納；流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。單項(xiàng)選擇題◎關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）。，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè) 、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅% 【您的答案】 d 【正確答案】 d【答案正確】【答案解析】 對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為5％。單項(xiàng)選擇題◎印花稅納稅審核過(guò)程中，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是（）。 ，在結(jié)算時(shí)金額與合同所注明金額不一致，應(yīng)補(bǔ)貼花或申請(qǐng)退回印花稅 ，稅額不足1元的，按1元貼花，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額貼花 【您的答案】 d 【正確答案】 c【答案解析】 選項(xiàng)a是錯(cuò)誤的，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)b是錯(cuò)誤的，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還，但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票；選項(xiàng)d是錯(cuò)誤的，金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額減去已經(jīng)按貼花的5元后的差額補(bǔ)貼印花稅票。稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律知識(shí)點(diǎn)篇四2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 試題及答案一、單項(xiàng)選擇題，自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。 ，表述正確的是（）。 ，不需要申報(bào)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本 ，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)．再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記 、注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)，不正確的是（）。 5‰的部分，可以在以后納稅內(nèi)扣除 （開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。、土地增值稅和企業(yè)所得稅，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅 ，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 ，正確的是（）。，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花，即比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人 ，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映，類(lèi)似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)