【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 在股權(quán)交易的優(yōu)先順序規(guī)定、限制特定證券發(fā)行的條款、限制發(fā)債的條款、反接管的條款，這包括收購(gòu)時(shí)是否需要對(duì)公司董事、高管進(jìn)行高額補(bǔ)償，確定收購(gòu)公司、轉(zhuǎn)移公司的控制權(quán)所需要的條件，以防備在收購(gòu)中遇到限制收購(gòu)股權(quán)、不準(zhǔn)利用被收購(gòu)公司資產(chǎn)融資及各項(xiàng)反收購(gòu)措施的抵抗；通過(guò)閱讀并購(gòu)雙方公司董事會(huì)的會(huì)議記錄及相關(guān)的文件，了解公司是否做過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)決策，公司是否有較重大的法律訴訟在身，以便為盡職調(diào)查時(shí)的財(cái)務(wù)情況調(diào)查和法律情況調(diào)查做準(zhǔn)備；并購(gòu)雙方的下屬公司、子公司、在海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件，公司及所屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)圖，公司及所屬機(jī)構(gòu)與其他公司簽署的有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)管理、所有權(quán)、控制權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)等方面的協(xié)議，最近數(shù)年公司的主要公告等。以深入了解子公司和海外公司的有關(guān)情況；知道公司的組織結(jié)構(gòu)，清楚在進(jìn)一步的盡職調(diào)查中針對(duì)什么問(wèn)題去找什么部門(mén)；并找出公司對(duì)外簽署的協(xié)議和董事會(huì)的決議中可能存在的重大并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。目的理解公司所處的宏觀大環(huán)境，行業(yè)所處的生命周期和前景，市場(chǎng)的規(guī)模、整合度，公司與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各自特點(diǎn)和所占市場(chǎng)份額，今后面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)需要注意的問(wèn)題1）當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)公司的影響？2）行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期？3）技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復(fù)存在？4）是否有新的內(nèi)資或外資的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入從而帶來(lái)更好的產(chǎn)品或引發(fā)價(jià)格戰(zhàn)？5）公司是否有區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)？6）公司的市場(chǎng)份額是否有下滑趨勢(shì)資料搜索指南1）行業(yè)年鑒、期刋2）行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站3）市場(chǎng)調(diào)研顧問(wèn)報(bào)告4）公司文件中對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告5）分析師對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告6）可比公司招股書(shū)、招債書(shū)或定期報(bào)告中對(duì)行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)的描述7）新聞檢索目的理解公司業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的各主要方面，從側(cè)面驗(yàn)證公司的優(yōu)勢(shì)和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性，對(duì)兼并收購(gòu)后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應(yīng)作估計(jì)。需要注意的問(wèn)題1）董事會(huì)記錄和決議中對(duì)過(guò)往成績(jī)和失誤的分析和對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見(jiàn)2）分銷商、客戶的集中度是否過(guò)高？3）產(chǎn)品單價(jià)是否下滑嚴(yán)重？4）新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出？5）供應(yīng)商的集中度和依賴度是否過(guò)高？6）與分銷商和供應(yīng)商在價(jià)值鏈中所處的談判地位是否在削弱？7）生產(chǎn)制造是否有安全隱患，是否符合投資方當(dāng)?shù)氐陌踩螅?）生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴(kuò)建？9）是否需要?jiǎng)舆w？10）預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市？11）對(duì)行業(yè)特殊領(lǐng)域如技術(shù)先進(jìn)性、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要專業(yè)顧問(wèn)評(píng)估意見(jiàn)資料搜索指南1）公司提供的內(nèi)部資料2）公司的網(wǎng)站、管理層報(bào)告、招股書(shū)、招債書(shū)、定期報(bào)告和公告3）分析師、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于公司的分析報(bào)告目的理解公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)假設(shè)，確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)的合理性和在近期和遠(yuǎn)期的可實(shí)現(xiàn)性；確認(rèn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，理解生成財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)控機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、會(huì)計(jì)假設(shè)和估計(jì)，對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表作趨勢(shì)分析，對(duì)公司的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。需要注意的問(wèn)題1）公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（包括重大虧損或高額盈利）情況，虧損（如有）的原因是什么？2）公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向；3）根據(jù)近期計(jì)劃或規(guī)劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目可能對(duì)公司的控制權(quán)、資金、債務(wù)等方面造成哪些負(fù)面影響？4）近期是否曾更換審計(jì)師？審計(jì)師報(bào)告是否有保留意見(jiàn)？審計(jì)內(nèi)容中對(duì)管理層的建議內(nèi)容是否較長(zhǎng)且指出內(nèi)控的許多不足？5）會(huì)計(jì)政策是否與投資方所在國(guó)有很大出入？6）對(duì)壞帳等的會(huì)計(jì)估計(jì)是否過(guò)于樂(lè)觀和寬松？7）存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析8）歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素？9）按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析10）按產(chǎn)品或地域分的銷量和單價(jià)、毛利、促銷費(fèi)用、管理人員數(shù)量和人均開(kāi)支、研發(fā)人員數(shù)量和人均開(kāi)支、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、資本開(kāi)支占收入比例等比較分析11）擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債的詳細(xì)分析，包括公司與子公司各項(xiàng)擔(dān)保、保單、委托理財(cái)?shù)葏f(xié)議造成或有負(fù)債的潛在影響分析；如果是外債，還需對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析；12）目前的稅收優(yōu)惠是否在兼并收購(gòu)后還能延續(xù)？公司歷史賦稅是否合規(guī)？避稅操作是否合法？13）企業(yè)是否已對(duì)主要資產(chǎn)投保？14）土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備？資料搜索指南1）歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注2）對(duì)歷史業(yè)績(jī)的管理層分析與討論3）公司提供的未來(lái)5–10年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)5）過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差6）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注7）會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的建議書(shū)8）獨(dú)立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告9）可比公司對(duì)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的管理層分析和討論目的確保公司依法成立并擁有經(jīng)營(yíng)其業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，找出任何實(shí)際的和潛在的法律訴訟；理解公司所處的政治和監(jiān)管環(huán)境，理解兼并收購(gòu)所涉及的審批程序，以便及早開(kāi)展游說(shuō)工作、獲得支持、降低獲準(zhǔn)審批的不確定性需要注意的問(wèn)題（1）法律1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效？是否按時(shí)進(jìn)行年檢？2）所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確？（上市公司）股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押？3）主要合同是否合規(guī)？是否有特殊性條款會(huì)對(duì)公司兼并收購(gòu)后造成不利？續(xù)簽有何條件？4）公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；5）公司成立是否有相關(guān)部門(mén)的審查批準(zhǔn)？6）是否有任何產(chǎn)品責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅7）將來(lái)法律法規(guī)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響？（2）監(jiān)管1）有哪些政府部門(mén)會(huì)對(duì)公司有管轄權(quán)？2）各政府部門(mén)之間如何協(xié)調(diào)？3）是否有對(duì)公司業(yè)務(wù)有直接或間接影響的新法規(guī)或條例出臺(tái)？例如對(duì)產(chǎn)品定價(jià)的限制，對(duì)反壟斷的審閱要求，對(duì)資產(chǎn)充足率的底限4）公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任？是否有普遍服務(wù)義務(wù)？5）公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序？公司的董事會(huì)與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序？并判斷這類或有訴訟會(huì)對(duì)公司及此次并購(gòu)交易造成何種影響及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。資料檢索指南1）公司章程股東協(xié)議2）董事會(huì)記錄和決議3）主要合同（采購(gòu)、銷售、管理層、關(guān)聯(lián)交易）4）訴訟文件5）知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件6）新聞檢索7）公司工商登記檢索8）相關(guān)法律、法規(guī)9）行業(yè)管理?xiàng)l例10）產(chǎn)業(yè)政策11）政府鼓勵(lì)或限制的措施目的理解目前的人事制度、人力資源結(jié)構(gòu)，確保沒(méi)有對(duì)社保機(jī)構(gòu)拖欠員工福利，提前為兼并收購(gòu)帶來(lái)的人事變動(dòng)做好準(zhǔn)備需要注意的問(wèn)題1）兼并收購(gòu)后對(duì)目前管理層的安置？2）是否需要簽非競(jìng)爭(zhēng)承諾？3）對(duì)管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效？能否留住人才？4）員工的工資水平在行業(yè)中是否有競(jìng)爭(zhēng)力？5）員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平？6）是否存在人員過(guò)剩？7）員工合約中對(duì)于裁員有何賠償要求？8）國(guó)有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)的要求？資料搜索指南1）組織結(jié)構(gòu)圖2）人事制度手冊(cè)3）管理層簡(jiǎn)歷4）公司提供的人事工作報(bào)告目的深入了解該次并購(gòu)的方案內(nèi)容的合理性、可行性，融資（如有）擔(dān)保的充分性和有效性，確保本次并購(gòu)交易及所需要件的合法、完備，確保該并購(gòu)交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門(mén)的批準(zhǔn)而被最終撤銷。需要注意的問(wèn)題1）對(duì)收購(gòu)兼并的審批程序如何？確保獲得各審批程序的所需批文；2）此次并購(gòu)是否涉及違反反壟斷法？3）此次并購(gòu)如涉及國(guó)有資產(chǎn)，是否具有相應(yīng)國(guó)資管理部門(mén)的批準(zhǔn)？4）為并購(gòu)融資（如有）提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效？5）此次并購(gòu)交易的方案（如有）是否合理、可行，如該方案為并購(gòu)方提供，了解其意圖并對(duì)其可行性進(jìn)行分析。資料搜索指南1）并購(gòu)方案（如有）、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案，股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告；2）可行性研究報(bào)告、并購(gòu)涉及資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，被并購(gòu)方出讓資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、有經(jīng)營(yíng)特許權(quán)的經(jīng)營(yíng)許可證等；3）為此次并購(gòu)貸款融資（如有）所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件；4）有權(quán)部門(mén)對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件（如需要）目的評(píng)估公司所面臨的環(huán)保問(wèn)題，確保公司沒(méi)有違反環(huán)保條例，確保公司不會(huì)受環(huán)保問(wèn)題導(dǎo)致的訴訟（清理環(huán)保問(wèn)題的成本可能是極其昂貴的，可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失，也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果）。需要注意的問(wèn)題1）公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰？2）現(xiàn)場(chǎng)走訪參觀時(shí)觀察對(duì)廢水、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致？3）是否接到有環(huán)保方面的訴訟？4）排污費(fèi)是否安期支付5）今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢(shì)及其對(duì)公司的影響？資料搜索指南1）公司排污的許可證2）廢水、廢氣、廢渣的排放處理報(bào)告3）土壤、地下水檢測(cè)化驗(yàn)報(bào)告4）環(huán)境評(píng)估顧問(wèn)實(shí)地檢測(cè)報(bào)告公司基本情況1）公司的執(zhí)照與章程；2）說(shuō)明公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表；所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等）；3）公司由成立迄今的主要?dú)v史及發(fā)展，包括主要活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。公司所有權(quán)1）公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；2）自成立以來(lái)所有關(guān)于股本變化以及股份轉(zhuǎn)讓的細(xì)節(jié)，包括公司之成立進(jìn)程及自公司成立以后的合并、收購(gòu)、分拆活動(dòng)或重組之所有文件及資料（包括交易對(duì)方的名稱，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格）；3）公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并說(shuō)明公司持有主要控、參股公司（持股權(quán)5%）成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況，主要控、參股公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表；主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等）職能部門(mén)1）公司的職能部門(mén)結(jié)構(gòu)圖，并簡(jiǎn)要說(shuō)明各部門(mén)職能公司業(yè)務(wù)1）公司主要業(yè)務(wù)情況，包括生產(chǎn)線的簡(jiǎn)要描述；主營(yíng)業(yè)務(wù)及非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)結(jié)構(gòu)情況；2）過(guò)去三年內(nèi)及未來(lái)三年有關(guān)公司的業(yè)務(wù)報(bào)告、分析及預(yù)測(cè)（如擴(kuò)充及改善服務(wù)、研發(fā)、提升技術(shù))；3）公司對(duì)其產(chǎn)品在未來(lái)三年至五年間的需求預(yù)測(cè)；4）公司的主要產(chǎn)品及即將開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品；5）說(shuō)明公司各主要產(chǎn)品的生產(chǎn)程序，提供公司產(chǎn)品曾獲得的任何國(guó)家級(jí)、本地或省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)(如有)，以及公司在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所持有的任何政府的批文；6）列出主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手清單，包括現(xiàn)有的和潛在的主要競(jìng)爭(zhēng)者及競(jìng)爭(zhēng)狀況，說(shuō)明公司和其他主要競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，以及所采取或擬采取的保持或改善其競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的策略及計(jì)劃；7）與控股股東、實(shí)際控制人的業(yè)務(wù)或公司（包括公司股東直接或間接控股或控制的公司）、任何其他大股東、高管所控、參股的其他公司有沒(méi)有利益沖突或競(jìng)爭(zhēng)？如有，請(qǐng)列明；8）與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)有無(wú)關(guān)聯(lián)交易，如有，請(qǐng)按照經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況列明，并簡(jiǎn)要分析這些關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司主要業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的影響；9）公司及主要控、參股公司所面對(duì)的業(yè)務(wù)、投資或外匯（如有）限、管制以及準(zhǔn)入門(mén)檻。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1）公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；2）公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；3）公司當(dāng)前的內(nèi)部預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)及所有長(zhǎng)期預(yù)算、資本擴(kuò)張的戰(zhàn)略性計(jì)劃或相關(guān)內(nèi)容的報(bào)告；4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并說(shuō)明過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差；5）公司成立以來(lái)股份發(fā)行情況及收購(gòu)者的出價(jià)情況的文檔；6）近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書(shū)或報(bào)告，以及公司對(duì)此回應(yīng)的報(bào)告。稅務(wù)1）列明過(guò)去五年，適用于公司、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)的資產(chǎn)/公司的各種稅項(xiàng)、關(guān)稅，以及適用于公司的稅項(xiàng)種類、稅率及款額；2）如有適用于公司、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)資產(chǎn)/公司的稅務(wù)優(yōu)惠/補(bǔ)貼等，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)法規(guī)、政策及政府批文；3）影響公司的稅務(wù)條例；4）公司納稅的有關(guān)憑證或文檔，稅務(wù)當(dāng)局對(duì)公司納稅情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；5）任何欠稅，如有，請(qǐng)說(shuō)明欠稅稅種、金額和欠稅原因。1）公司所有借款（包括銀行信用額度）、擔(dān)保、其他財(cái)務(wù)安排或與之相關(guān)的有價(jià)證券的協(xié)議或文件；2）參股公司或合營(yíng)公司的借款、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件；3）近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件；4）公司或股東與任一方簽署的有關(guān)證券的任何協(xié)議，包括股票、債券、期權(quán)等的發(fā)行、認(rèn)購(gòu)、擔(dān)保方面的協(xié)議；5）公司簽署的任何合資、合營(yíng)、管理、經(jīng)營(yíng)或咨詢協(xié)議；6）公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購(gòu)的協(xié)議及相關(guān)文件；7）公司的主要客戶名單、與其簽署的合同副本、公司的所有分銷協(xié)議、重要的銷售合同、公司主要的原材料供應(yīng)商名單及供貨合同；8）公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單，公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)清單及狀況；9）公司重要的保險(xiǎn)單一覽表、近3年顧客投訴的記錄、近5年的研究開(kāi)發(fā)報(bào)告；10）其他反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的重要文件。1）公司的人事制度手冊(cè)或人事管理辦法；2）公司員工清單，并說(shuō)明員工人數(shù)、結(jié)構(gòu)（可按級(jí)別、部門(mén)、學(xué)歷、年齡、合同性質(zhì)等分別說(shuō)明）；3）公司高級(jí)管理人員名單與履歷介紹，包括職責(zé)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、在公司的職位及在集團(tuán)工作年數(shù)等資料；4）公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議、集體議價(jià)協(xié)議；5）公司與高級(jí)管理人員簽署的各項(xiàng)工資、福利、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議6）公司簽署的員工福利計(jì)劃，包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利；7）近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表（如有）行政規(guī)章1）與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有政府許可的證書(shū)、執(zhí)照等；2）近5年公司與各級(jí)政府之間涉及行政事務(wù)、規(guī)章制度的過(guò)往函件、報(bào)告或記錄環(huán)保1）與公司環(huán)保事項(xiàng)有關(guān)的各種文件、報(bào)告、污染或受污染情況的記錄和處理結(jié)果的報(bào)告或記錄，包括公司及下屬控、參股公司擁有及租賃的房地產(chǎn)在內(nèi)的所有項(xiàng)目的防治污染設(shè)施、設(shè)備之竣工驗(yàn)收合格證明及其設(shè)計(jì)和被批準(zhǔn)使用年限的文件，公司及其控、參股公司對(duì)外簽署的涉