【文章內(nèi)容簡介】 市委辦、市人大辦、市府辦、市政協(xié)辦、市教體局、市林業(yè)局、市國資委、xx機場遷建辦、xx縣政府、xx縣政府等單位部門進行了現(xiàn)場審計，共投入審計人員45人，實施財政審計項目14個，所有項目在9月之前均已完成，除2個項目整改期未到外，其余12個項目均已整改完畢。三、審計的重點內(nèi)容及查處的主要問題和案例20xx年，我局以深化推動財稅體制改革、提高財政運行質(zhì)量、防范財政風險為目標，關(guān)注公共預算的完整性、預算編制年初到位率與執(zhí)行、財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理機制建立與統(tǒng)籌使用、專項資金管理使用績效、新增債務(wù)管理及存量債務(wù)消化等情況，促進規(guī)范預算編制、強化預算約束、盤活存量資金、加強債務(wù)規(guī)?？刂?，推動財政資金合理配置、高效使用。重點關(guān)注中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三章”和省委、省政府十項規(guī)定落實情況，加強對“三公”經(jīng)費、會議費、樓堂館所建設(shè)、“吃空餉”、慶典研討會論壇活動、公務(wù)用車制度改革等方面的審計監(jiān)督，促進正風肅紀持續(xù)深化，促進理好財、用好權(quán)、盡好責，履行好審計法定職責。通過審計發(fā)現(xiàn)部分單位、部門存在的問題是：，影響了當年預算收入的真實性；混級混庫，；；；違規(guī)集資16712萬元；；私設(shè)“小金庫”、未按規(guī)定壓縮市本級公共財政預算結(jié)轉(zhuǎn)資金和暫付款規(guī)模、存量資金清理不到位、部分單位公務(wù)接待差旅費等支出審核把關(guān)不嚴、財務(wù)管理制度不健全等問題。市公安局預算執(zhí)行審計與省廳專項資金調(diào)查相結(jié)合，上下聯(lián)動，通過實地盤查、詢問等方式，成功查出公款私存私放89萬元等問題，向紀檢監(jiān)察部門移送案件6件。報送2篇審計要情專報——《加強國有股權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)流失》、《全市公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理問題突出亟待糾正整改》，引起市政府領(lǐng)導高度重視，組織市公安局、市財政局、市審計局、五糧液公司、市國資委等多個單位專題研究，并以會議紀要明確了各單位工作職責。同時市公安局出臺了《xx市公安局機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《xx市公安局機關(guān)政府采購管理暫行辦法》等文件，并修改財務(wù)管理制度下發(fā)到各縣區(qū)執(zhí)行，取得了較為明顯的審計成效。四、審計方法及工作成效20xx年，我局財政審計工作注重調(diào)整思路，突出重點，改變傳統(tǒng)審計方法，依托計算機審計對財政數(shù)據(jù)進行深入分析，從資金源頭進行梳理提供線索開展審計。注重預算編制的科學性、完整性，財政資金的安全性和績效性，通過延伸部門、項目的財政資金達到提高資金運行效率的目的。我局還堅持整活審計資源和不斷創(chuàng)新審計組織方式，堅持以“兩個報告”為核心提升審計成果和堅持查處違紀違規(guī)問題與發(fā)現(xiàn)體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞相結(jié)合等做法，取得了明顯的成效：一是通過嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域中的違紀案件，促進了廉政建設(shè)。如查處市公安局公款私存私放的問題，向紀檢監(jiān)察部門移送案件2件，市公安局紀委已對經(jīng)辦人做出行政記過處分，對相關(guān)科室負責人3名進行問責通報；二是通過分析、揭示和反映體制、機制和管理方面的問題，積極提出切實可行的審計建議，促進了深化改革和規(guī)范管理。如揭示保安公司國有股權(quán)管理和公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理方面的問題，促使市公安局出臺了《xx市公安局機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《xx市公安局機關(guān)政府采購管理暫行辦法》等文件，規(guī)范了管理；針對住宅專項維修資金未納入財政監(jiān)管的問題，督促市財政局出臺了《xx市財政局關(guān)于銜接審計提出的住宅專項維修資金相關(guān)事宜的函》(宜財函〔20xx〕232號)，加強了財政部門對住宅專項維修資金的收支情況和維修資金專用票據(jù)的監(jiān)管；對財政存量資金清理不到位的問題，市財政建立了部門結(jié)余資金清理長效機制，印發(fā)了(宜財函〔20xx〕24號)文件，從20xx年起市級部門有關(guān)結(jié)余資金按照相關(guān)規(guī)定予以清理注銷或收回；對地方政府性債務(wù)較大的問題，向市政府專題匯報，市領(lǐng)導作了批示。五、存在的薄弱環(huán)節(jié)和不足(一)財政審計未做到全覆蓋。財政審計監(jiān)督的橫向范圍不夠?qū)?、縱向鏈條不夠長，部分財政資金成為審計“盲區(qū)”，重“中間”，輕“兩端”。在“四本預算”中，目前主要關(guān)注公共財政預算和基金預算，而對國有資本經(jīng)營預算和社會保障預算關(guān)注較少，橫向范圍不夠?qū)?。財政資金鏈條包括籌集、預算分配、撥付管理以及績效評價等環(huán)節(jié)，由于受審計資源和審計手段的制約，對資金的籌集和預算分配環(huán)節(jié)的情況了解不多，在資金使用績效評價方面也做得不夠。(二)財政審計評價內(nèi)容不夠全，重“真實、合法”，輕“效益”。財政審計仍停留在檢查資金使用的真實合法性方面，在重點決策和查處決策失誤、損失浪費等方面缺乏力度，對財政資金使用效益的總體評價方面做得不夠，對影響財政資金使用效益的原因也缺乏深層次分析，難以提出切實可行的改進和完善建議。(三)目標定位不夠高。未能有效評價政策執(zhí)行效果，對財政資金的審計大多還停留在就事論事層面，對問題產(chǎn)生的體制、機制和制度等深層次原因分析不夠深入。(四)計算機審計技術(shù)在財政審計中未得到充分應用。因我局未取得財政大平臺數(shù)據(jù)庫，無法應用計算機技術(shù)進行財政審計。六、20xx年財稅審計工作建議(一)關(guān)注財政風險—債務(wù)。審計方式：省、市上下聯(lián)動。選取理由：由于部分地方政府近兩年不規(guī)范舉債較為嚴重，且大量債務(wù)未在財政債務(wù)管理系統(tǒng)中反應，將導致財政風險越來越大。建議重點關(guān)注新增地方政府性債務(wù)的借、用、還全過程管理情況。了解“怎么借”，借款的方式是否合規(guī)、合法；了解“怎么管”，地方政府性債務(wù)是否實行規(guī)模控制和預算管理，新增、使用、存量情況；了解“怎么還”，地方政府性債務(wù)償還機制和應急處理機制是否健全，督促地方政府進一步規(guī)范政府債務(wù)管理，切實防范化解風險。重點查看：一是財政債務(wù)系統(tǒng)存量債務(wù)納入預算管理情況，二是國有企業(yè)融資平臺公司、國資投資公司等舉債情況，三是PPP項目融資舉債情況。(二)關(guān)注社會熱點。1。抽查脫貧攻堅政策財政資金的落實情況，將省政府、市政府、區(qū)縣政府脫貧攻堅政策貫徹落情況，抽查到人、到戶、到項目。2。抽查節(jié)能環(huán)保支出和水資源費支出的管理使用。選取理由：隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，部分地方的生態(tài)環(huán)境惡化，逐漸危及到經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。xx大首次將“生態(tài)文明”寫入了黨代會報告，審計署《“xx”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》中要求“關(guān)注資源節(jié)約集約循環(huán)利用和環(huán)境保護政策落實情況”，全國也即將開征環(huán)保稅和水資源稅。重點關(guān)注相關(guān)部門是否優(yōu)化統(tǒng)籌使用節(jié)能環(huán)保資金和水資