【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 市委辦、市人大辦、市府辦、市政協(xié)辦、市教體局、市林業(yè)局、市國(guó)資委、xx機(jī)場(chǎng)遷建辦、xx縣政府、xx縣政府等單位部門進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，共投入審計(jì)人員45人，實(shí)施財(cái)政審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)，所有項(xiàng)目在9月之前均已完成，除2個(gè)項(xiàng)目整改期未到外，其余12個(gè)項(xiàng)目均已整改完畢。三、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容及查處的主要問(wèn)題和案例20xx年，我局以深化推動(dòng)財(cái)稅體制改革、提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，關(guān)注公共預(yù)算的完整性、預(yù)算編制年初到位率與執(zhí)行、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理機(jī)制建立與統(tǒng)籌使用、專項(xiàng)資金管理使用績(jī)效、新增債務(wù)管理及存量債務(wù)消化等情況，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編制、強(qiáng)化預(yù)算約束、盤活存量資金、加強(qiáng)債務(wù)規(guī)?？刂?，推動(dòng)財(cái)政資金合理配置、高效使用。重點(diǎn)關(guān)注中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)務(wù)院“約法三章”和省委、省政府十項(xiàng)規(guī)定落實(shí)情況，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、樓堂館所建設(shè)、“吃空餉”、慶典研討會(huì)論壇活動(dòng)、公務(wù)用車制度改革等方面的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)正風(fēng)肅紀(jì)持續(xù)深化，促進(jìn)理好財(cái)、用好權(quán)、盡好責(zé)，履行好審計(jì)法定職責(zé)。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分單位、部門存在的問(wèn)題是：，影響了當(dāng)年預(yù)算收入的真實(shí)性；混級(jí)混庫(kù)，；；；違規(guī)集資16712萬(wàn)元；；私設(shè)“小金庫(kù)”、未按規(guī)定壓縮市本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和暫付款規(guī)模、存量資金清理不到位、部分單位公務(wù)接待差旅費(fèi)等支出審核把關(guān)不嚴(yán)、財(cái)務(wù)管理制度不健全等問(wèn)題。市公安局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與省廳專項(xiàng)資金調(diào)查相結(jié)合，上下聯(lián)動(dòng)，通過(guò)實(shí)地盤查、詢問(wèn)等方式，成功查出公款私存私放89萬(wàn)元等問(wèn)題，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送案件6件。報(bào)送2篇審計(jì)要情專報(bào)——《加強(qiáng)國(guó)有股權(quán)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失》、《全市公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理問(wèn)題突出亟待糾正整改》，引起市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織市公安局、市財(cái)政局、市審計(jì)局、五糧液公司、市國(guó)資委等多個(gè)單位專題研究，并以會(huì)議紀(jì)要明確了各單位工作職責(zé)。同時(shí)市公安局出臺(tái)了《xx市公安局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《xx市公安局機(jī)關(guān)政府采購(gòu)管理暫行辦法》等文件，并修改財(cái)務(wù)管理制度下發(fā)到各縣區(qū)執(zhí)行，取得了較為明顯的審計(jì)成效。四、審計(jì)方法及工作成效20xx年，我局財(cái)政審計(jì)工作注重調(diào)整思路，突出重點(diǎn)，改變傳統(tǒng)審計(jì)方法，依托計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，從資金源頭進(jìn)行梳理提供線索開(kāi)展審計(jì)。注重預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，財(cái)政資金的安全性和績(jī)效性，通過(guò)延伸部門、項(xiàng)目的財(cái)政資金達(dá)到提高資金運(yùn)行效率的目的。我局還堅(jiān)持整活審計(jì)資源和不斷創(chuàng)新審計(jì)組織方式，堅(jiān)持以“兩個(gè)報(bào)告”為核心提升審計(jì)成果和堅(jiān)持查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題與發(fā)現(xiàn)體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞相結(jié)合等做法，取得了明顯的成效：一是通過(guò)嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中的違紀(jì)案件，促進(jìn)了廉政建設(shè)。如查處市公安局公款私存私放的問(wèn)題，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送案件2件，市公安局紀(jì)委已對(duì)經(jīng)辦人做出行政記過(guò)處分，對(duì)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人3名進(jìn)行問(wèn)責(zé)通報(bào)；二是通過(guò)分析、揭示和反映體制、機(jī)制和管理方面的問(wèn)題，積極提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，促進(jìn)了深化改革和規(guī)范管理。如揭示保安公司國(guó)有股權(quán)管理和公安系統(tǒng)“打假維權(quán)返還款”管理方面的問(wèn)題，促使市公安局出臺(tái)了《xx市公安局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》、《xx市公安局機(jī)關(guān)政府采購(gòu)管理暫行辦法》等文件，規(guī)范了管理；針對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金未納入財(cái)政監(jiān)管的問(wèn)題，督促市財(cái)政局出臺(tái)了《xx市財(cái)政局關(guān)于銜接審計(jì)提出的住宅專項(xiàng)維修資金相關(guān)事宜的函》(宜財(cái)函〔20xx〕232號(hào))，加強(qiáng)了財(cái)政部門對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金的收支情況和維修資金專用票據(jù)的監(jiān)管；對(duì)財(cái)政存量資金清理不到位的問(wèn)題，市財(cái)政建立了部門結(jié)余資金清理長(zhǎng)效機(jī)制，印發(fā)了(宜財(cái)函〔20xx〕24號(hào))文件，從20xx年起市級(jí)部門有關(guān)結(jié)余資金按照相關(guān)規(guī)定予以清理注銷或收回；對(duì)地方政府性債務(wù)較大的問(wèn)題，向市政府專題匯報(bào)，市領(lǐng)導(dǎo)作了批示。五、存在的薄弱環(huán)節(jié)和不足(一)財(cái)政審計(jì)未做到全覆蓋。財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的橫向范圍不夠?qū)?、縱向鏈條不夠長(zhǎng)，部分財(cái)政資金成為審計(jì)“盲區(qū)”，重“中間”，輕“兩端”。在“四本預(yù)算”中，目前主要關(guān)注公共財(cái)政預(yù)算和基金預(yù)算，而對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算關(guān)注較少，橫向范圍不夠?qū)?。?cái)政資金鏈條包括籌集、預(yù)算分配、撥付管理以及績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，由于受審計(jì)資源和審計(jì)手段的制約，對(duì)資金的籌集和預(yù)算分配環(huán)節(jié)的情況了解不多，在資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)方面也做得不夠。(二)財(cái)政審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠全，重“真實(shí)、合法”，輕“效益”。財(cái)政審計(jì)仍停留在檢查資金使用的真實(shí)合法性方面，在重點(diǎn)決策和查處決策失誤、損失浪費(fèi)等方面缺乏力度，對(duì)財(cái)政資金使用效益的總體評(píng)價(jià)方面做得不夠，對(duì)影響財(cái)政資金使用效益的原因也缺乏深層次分析，難以提出切實(shí)可行的改進(jìn)和完善建議。(三)目標(biāo)定位不夠高。未能有效評(píng)價(jià)政策執(zhí)行效果，對(duì)財(cái)政資金的審計(jì)大多還停留在就事論事層面，對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的體制、機(jī)制和制度等深層次原因分析不夠深入。(四)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)在財(cái)政審計(jì)中未得到充分應(yīng)用。因我局未取得財(cái)政大平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，無(wú)法應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行財(cái)政審計(jì)。六、20xx年財(cái)稅審計(jì)工作建議(一)關(guān)注財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)—債務(wù)。審計(jì)方式：省、市上下聯(lián)動(dòng)。選取理由：由于部分地方政府近兩年不規(guī)范舉債較為嚴(yán)重，且大量債務(wù)未在財(cái)政債務(wù)管理系統(tǒng)中反應(yīng)，將導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。建議重點(diǎn)關(guān)注新增地方政府性債務(wù)的借、用、還全過(guò)程管理情況。了解“怎么借”，借款的方式是否合規(guī)、合法；了解“怎么管”，地方政府性債務(wù)是否實(shí)行規(guī)模控制和預(yù)算管理，新增、使用、存量情況；了解“怎么還”，地方政府性債務(wù)償還機(jī)制和應(yīng)急處理機(jī)制是否健全，督促地方政府進(jìn)一步規(guī)范政府債務(wù)管理，切實(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查看：一是財(cái)政債務(wù)系統(tǒng)存量債務(wù)納入預(yù)算管理情況，二是國(guó)有企業(yè)融資平臺(tái)公司、國(guó)資投資公司等舉債情況，三是PPP項(xiàng)目融資舉債情況。(二)關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)。1。抽查脫貧攻堅(jiān)政策財(cái)政資金的落實(shí)情況，將省政府、市政府、區(qū)縣政府脫貧攻堅(jiān)政策貫徹落情況，抽查到人、到戶、到項(xiàng)目。2。抽查節(jié)能環(huán)保支出和水資源費(fèi)支出的管理使用。選取理由：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，部分地方的生態(tài)環(huán)境惡化，逐漸危及到經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。xx大首次將“生態(tài)文明”寫入了黨代會(huì)報(bào)告，審計(jì)署《“xx”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中要求“關(guān)注資源節(jié)約集約循環(huán)利用和環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)情況”，全國(guó)也即將開(kāi)征環(huán)保稅和水資源稅。重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)部門是否優(yōu)化統(tǒng)籌使用節(jié)能環(huán)保資金和水資