【文章內(nèi)容簡介】 程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(2)長期投資：x2億元，x3496萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值：，等房屋凈值2932萬元。(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成，不僅有較好的投資回報，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。截至20xx年3月31日，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。，財務(wù)風險不大。%，自有資金與舉債資金基本平衡。扣除影響后，20xx年13月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，%，系增加所致。(2)x126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述41”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少。二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%。②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%。②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元。②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：①貸款規(guī)模增大：，，增幅為117%。②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率?？鄢绊懞?，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：①投入資金的規(guī)模減?。?，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元。按20xx年3月31日的收盤價計算，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元。(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)。二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除因素和x項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)收入3661萬元，完成預(yù)算25%。(2)收入126萬元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述42”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。③日常維護費33萬元，占預(yù)算13%。④專項維護費196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述43”。(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”。(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述44”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，%。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：(注：。以上。)同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。%的車流量集中在收費單價較低的和上。建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，%～%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，%～%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng)對措施。鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。(不含x項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%。(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進度18%。(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。在本年管理費用預(yù)算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務(wù)費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當期利潤的影響程度。本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：x項目和x項目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。受特定因素的影響，原計劃于年初開工的x項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用。②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力。③鑒于x項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析報告 工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析報告公司簡介篇九今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴重影響了市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標完成情況如下：本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，%。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：塑料包裝材料有限公司