【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來(lái)加以重視。預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開(kāi)展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。總會(huì)計(jì)師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時(shí)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作，同時(shí)也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)考核工作，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開(kāi)展，也保證了預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)工程的人員配備。資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對(duì)各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理，對(duì)各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過(guò)賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報(bào)，使有限的資金合理有序地流動(dòng)，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過(guò)資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位，通過(guò)資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來(lái)，什么時(shí)候收回錢，什么時(shí)候該花錢、花多少錢，通過(guò)預(yù)算管理得到整合。二是通過(guò)資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)資金預(yù)算整合和財(cái)務(wù)公司委貸的手段，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)保障了資金流。20xx年1～，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用920萬(wàn)元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過(guò)預(yù)算的控制，合理地開(kāi)具，合理地支付，化解了資金需求緊張問(wèn)題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過(guò)下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。20xx年，提前歸還開(kāi)發(fā)銀行2556萬(wàn)元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬(wàn)元。提前歸還財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金借款6000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。20xx年，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出158萬(wàn)元。提前歸還民生銀行貸款3000萬(wàn)元，節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。三、全面預(yù)算的核心在于“全面”全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整體效益。全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過(guò)程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。按照“制度表格化，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動(dòng)力、工具工裝、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊、大修理費(fèi)用、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，綜合考慮了各項(xiàng)因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具。為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒(méi)有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力。反之，如果考核沒(méi)有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說(shuō)服力也無(wú)效果。因此，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項(xiàng)目的預(yù)算額，以確定未來(lái)一定期間的預(yù)算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運(yùn)營(yíng)情況，造成“以點(diǎn)帶面”的不足。二是基礎(chǔ)資料的匱乏，只能使用有限的資料，無(wú)法考慮綜合因素。三是指標(biāo)的制定方法單一，且一般一次就確定指標(biāo)，被考核單位沒(méi)有申述的機(jī)會(huì)。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確，難以評(píng)價(jià)考核的結(jié)果，無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)施獎(jiǎng)罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)制定。這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算，從各基層單位的成本、費(fèi)用確定，到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制完成，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用與先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預(yù)算。二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位，從材料消耗定額、動(dòng)力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額到所有各項(xiàng)費(fèi)用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo)，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性。三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機(jī)會(huì)，便于確定合理的考核指標(biāo)。五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來(lái)越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來(lái)為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。對(duì)于全面預(yù)算管理而言，過(guò)度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力。過(guò)度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施。同時(shí)在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時(shí)調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場(chǎng)訂單而變化，在編制預(yù)算時(shí)要將資源要素劃分為變動(dòng)費(fèi)用、半變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型，按照市場(chǎng)變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng)，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來(lái)，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì)，才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理心得體會(huì)篇十一第一段：引言（介紹預(yù)算管理的重要性）。對(duì)于一個(gè)酒店來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理是非常重要的一項(xiàng)工作。預(yù)算管理可以幫助酒店合理規(guī)劃資金使用，確保酒店正常運(yùn)營(yíng)，并且有效控制成本，提升利潤(rùn)。作為一名酒店管理人員，我深深體會(huì)到了預(yù)算管理的重要性，并積累了一些心得體會(huì)，下面將與大家分享。第二段：制定預(yù)算計(jì)劃（合理規(guī)劃）。首先，在制定預(yù)算計(jì)劃時(shí)，我們要注重合理規(guī)劃。酒店預(yù)算是一種資源的配置和管理，需要根據(jù)酒店的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)制定，以確保各項(xiàng)預(yù)算合理、合理、合理消費(fèi)。首先，我們需要根據(jù)酒店的市場(chǎng)情況和規(guī)模來(lái)確定預(yù)算的總量。同時(shí)，我們還需要根據(jù)業(yè)務(wù)要求和客戶需求合理分配預(yù)算資金，確保資金使用的合理性和有效性。例如，在預(yù)算中要考慮到各個(gè)部門的需求，按需分配預(yù)算，確保資金的合理利用。制定合理的預(yù)算計(jì)劃是酒店預(yù)算管理的基礎(chǔ)，只有做到科學(xué)、準(zhǔn)確地制定預(yù)算計(jì)劃，才能為酒店的經(jīng)營(yíng)管理提供參考和支持。第三段：執(zhí)行預(yù)算（嚴(yán)格控制成本）。在預(yù)算管理中，執(zhí)行預(yù)算也是至關(guān)重要的。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，我們要嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)算計(jì)劃的有效實(shí)施。首先，我們要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)部門的成本控制。通過(guò)建立一個(gè)成本核算體系，對(duì)酒店的各項(xiàng)成本進(jìn)行明確、詳細(xì)的記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并作出調(diào)整。其次，我們要加強(qiáng)對(duì)設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和管理，合理使用各種設(shè)施，延長(zhǎng)設(shè)備的使用壽命，減少對(duì)設(shè)備的維修和更換頻率，從而降低成本。此外，我們還要注重員工培訓(xùn)和激勵(lì)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)意識(shí)，減少失誤和浪費(fèi)，提高工作效率，節(jié)約成本。第四段：預(yù)算監(jiān)控（定期審核）。預(yù)算監(jiān)控是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)之一，它能夠幫助我們及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)調(diào)整，確保預(yù)算計(jì)劃的順利實(shí)施。在進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控時(shí)，我們需要定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，特別是對(duì)超支的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。在進(jìn)行審核時(shí)，我們要根據(jù)預(yù)算計(jì)劃的要求，按照一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，嚴(yán)格要求各個(gè)部門按照預(yù)算進(jìn)行操作，確保預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果符合預(yù)期。第五段：總結(jié)與展望（不斷改進(jìn)與提升）?？偨Y(jié)全文并展望未來(lái)，預(yù)算管理對(duì)于酒店的經(jīng)營(yíng)管理非常重要。在實(shí)踐中，我們需要合理規(guī)劃預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算。只有做到全面的預(yù)算管理，才能提高酒店的經(jīng)營(yíng)效益，同時(shí)也要始終保持對(duì)預(yù)算管理的不斷改進(jìn)與提升。預(yù)算不是一成不變的，要根據(jù)市場(chǎng)變化和酒店經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。同時(shí)，我們還要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，形成合力，共同推動(dòng)酒店預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行?？偨Y(jié)：預(yù)算管理對(duì)于酒店來(lái)說(shuō)是非常重要的，它為酒店經(jīng)營(yíng)管理提供了參考和支持，有助于合理規(guī)劃資金使用，控制成本，提升利潤(rùn)。通過(guò)合理規(guī)劃預(yù)算計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算，我們能夠更好地實(shí)現(xiàn)酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。在未來(lái)，我們還要不斷改進(jìn)與提升預(yù)算管理工作，適應(yīng)市場(chǎng)變化，保持酒店的長(zhǎng)期發(fā)展。全面預(yù)算管理心得體會(huì)篇十二某公司實(shí)行預(yù)算管理，幾乎是年年利潤(rùn)達(dá)不成目標(biāo)，費(fèi)用控不住，出現(xiàn)了所謂“預(yù)算年年編，費(fèi)用成倍長(zhǎng)。利潤(rùn)上不去，年年編預(yù)算”的怪現(xiàn)象。二、病原。這家公司預(yù)算不長(zhǎng)進(jìn)的原因如下：，按上級(jí)要求編制預(yù)算上報(bào)主管部門——上級(jí)所迫，不編制預(yù)算不行，只能敷衍了事。，養(yǎng)成費(fèi)用預(yù)算空而大習(xí)慣，花國(guó)家/大股東的錢，控制不了成本費(fèi)用。，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不與預(yù)算掛鉤，兩者形同陌生。，培訓(xùn)又不到位，管理手段貧乏，整個(gè)預(yù)算管理就是：制度是滿漢全席——都有，編制是盲人摸象——瞎猜。執(zhí)行是天馬行空——胡來(lái)。控制是青蛙跳水——撲通(不懂)。分析白紙一張——空白，考核是和尚撞鐘——得過(guò)且過(guò)。，但缺乏激勵(lì)機(jī)制，基層無(wú)能力，中層無(wú)動(dòng)力，高層無(wú)定力。預(yù)算出來(lái)了，費(fèi)用報(bào)銷是第一個(gè)月嚴(yán)格執(zhí)行，第二個(gè)能行就行，第三月不行也行。中層不管預(yù)算，預(yù)算外費(fèi)用追加不斷。領(lǐng)導(dǎo)忘了預(yù)算，有單照簽。財(cái)務(wù)能力有限，認(rèn)字付款。結(jié)果是：年底領(lǐng)導(dǎo)急得跳，中層偷偷笑，基層嗷嗷叫。三、藥方。企業(yè)享受國(guó)家政策，暫時(shí)以高毛利為代價(jià)承擔(dān)高成本增長(zhǎng)。但因金融危機(jī)影響、國(guó)家政策、市場(chǎng)因素變化以及珠三角區(qū)域的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，勢(shì)必造成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、毛利率下降，如成本增長(zhǎng)得不到抑制，跌倒的不僅是公司，而且還有改制后成千小股民。因此，針對(duì)公司預(yù)算管理相關(guān)病因，開(kāi)出如下藥方：：一是思想觀念，從國(guó)有變民營(yíng)，需要企業(yè)盈利求生存。二是管理觀念，以公司利潤(rùn)為中心，堅(jiān)決消除部門利益最大化。三是經(jīng)營(yíng)觀念，降低成本，才能盈利。四是用人觀念，選聘民營(yíng)管理人才，激活中高層管理干部。五是考核觀念，制定利潤(rùn)考核辦法，下放管理權(quán)限。六是激勵(lì)觀念，責(zé)權(quán)利對(duì)等，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為其實(shí)施護(hù)航，以年度預(yù)算為其實(shí)施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃緊密結(jié)合嵌入預(yù)算管理。根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃將預(yù)算指標(biāo)層層分解到相關(guān)單位，“縱向到底、橫向到邊”，從而落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，由其制定相應(yīng)的具體實(shí)施計(jì)劃，構(gòu)建“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?！坝缮隙?、由下而上、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、總體平衡”的預(yù)算編制程序，從而調(diào)動(dòng)各預(yù)算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。，并在其下設(shè)立一個(gè)智囊團(tuán)，尋找一個(gè)或一批具有良好預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算舵手，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)，建立預(yù)算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系，使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價(jià)值。、控制培訓(xùn)，做到人人懂預(yù)算，個(gè)個(gè)會(huì)控制，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化管理目標(biāo)。，明確預(yù)算調(diào)整、追加概念與流程，使全面預(yù)算編制全面、合理，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的剛性，杜絕以預(yù)算編制缺陷的名義修改預(yù)算。但同時(shí)也保留部分空間(預(yù)算委員會(huì)保留機(jī)動(dòng)額度)，保障突發(fā)事件、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算金額不足的預(yù)算外費(fèi)用支出。、好用、自動(dòng)匯總與分析的預(yù)算的表格，降低非財(cái)務(wù)人員編制難度，同時(shí)可對(duì)照檢查預(yù)算指標(biāo)是否符合公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)。，承擔(dān)利潤(rùn)指標(biāo)達(dá)成、各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任的控制機(jī)制。對(duì)習(xí)慣國(guó)有企業(yè)大手大腳劃錢，無(wú)節(jié)支超預(yù)算發(fā)生費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。，實(shí)施月度滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)滾動(dòng)預(yù)算，結(jié)合收支