【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 安全要求？8）生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴(kuò)建？9）是否需要?jiǎng)舆w？10）預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市？資料搜索指南1）公司提供的內(nèi)部資料2）公司的網(wǎng)站、管理層報(bào)告、招股書(shū)、招債書(shū)、定期報(bào)告和公告3）分析師、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于公司的分析報(bào)告目的理解公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)假設(shè)，確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)的合理性和在近期和遠(yuǎn)期的可實(shí)現(xiàn)性；確認(rèn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，理解生成財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)控機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、會(huì)計(jì)假設(shè)和估計(jì)，對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表作趨勢(shì)分析，對(duì)公司的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。需要注意的問(wèn)題2）公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向；5）會(huì)計(jì)政策是否與投資方所在國(guó)有很大出入？6）對(duì)壞帳等的會(huì)計(jì)估計(jì)是否過(guò)于樂(lè)觀和寬松？7）存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析8）歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素？9）按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析13）企業(yè)是否已對(duì)主要資產(chǎn)投保？14）土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備？資料搜索指南1）歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注2）對(duì)歷史業(yè)績(jī)的管理層分析與討論3）公司提供的未來(lái)5–10年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)5）過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差6）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注7）會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的建議書(shū)8）獨(dú)立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告9）可比公司對(duì)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的管理層分析和討論目的需要注意的問(wèn)題（1）法律1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效？是否按時(shí)進(jìn)行年檢？2）所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確？（上市公司）股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押？4）公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；5）公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準(zhǔn)？6）是否有任何產(chǎn)品責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅7）將來(lái)法律法規(guī)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響？（2）監(jiān)管1）有哪些政府部門會(huì)對(duì)公司有管轄權(quán)？2）各政府部門之間如何協(xié)調(diào)？4）公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任？是否有普遍服務(wù)義務(wù)？5）公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序？公司的董事會(huì)與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序？并判斷這類或有訴訟會(huì)對(duì)公司及此次并購(gòu)交易造成何種影響及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。資料檢索指南1）公司章程股東協(xié)議2）董事會(huì)記錄和決議3）主要合同（采購(gòu)、銷售、管理層、關(guān)聯(lián)交易）4）訴訟文件5）知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件6）新聞檢索7）公司工商登記檢索8）相關(guān)法律、法規(guī)9）行業(yè)管理?xiàng)l例10）產(chǎn)業(yè)政策11）政府鼓勵(lì)或限制的措施目的需要注意的問(wèn)題1）兼并收購(gòu)后對(duì)目前管理層的安置？2）是否需要簽非競(jìng)爭(zhēng)承諾？3）對(duì)管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效？能否留住人才？4）員工的工資水平在行業(yè)中是否有競(jìng)爭(zhēng)力？5）員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平？6）是否存在人員過(guò)剩？7）員工合約中對(duì)于裁員有何賠償要求？8）國(guó)有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的要求？資料搜索指南1）組織結(jié)構(gòu)圖2）人事制度手冊(cè)3）管理層簡(jiǎn)歷4）公司提供的人事工作報(bào)告目的深入了解該次并購(gòu)的方案內(nèi)容的合理性、可行性，融資（如有）擔(dān)保的充分性和有效性，確保本次并購(gòu)交易及所需要件的合法、完備，確保該并購(gòu)交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門的批準(zhǔn)而被最終撤銷。需要注意的問(wèn)題1）對(duì)收購(gòu)兼并的審批程序如何？確保獲得各審批程序的所需批文；2）此次并購(gòu)是否涉及違反反壟斷法？3）此次并購(gòu)如涉及國(guó)有資產(chǎn)，是否具有相應(yīng)國(guó)資管理部門的批準(zhǔn)？4）為并購(gòu)融資（如有）提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效？5）此次并購(gòu)交易的方案（如有）是否合理、可行，如該方案為并購(gòu)方提供，了解其意圖并對(duì)其可行性進(jìn)行分析。資料搜索指南4）有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件（如需要）目的評(píng)估公司所面臨的環(huán)保問(wèn)題，確保公司沒(méi)有違反環(huán)保條例，確保公司不會(huì)受環(huán)保問(wèn)題導(dǎo)致的訴訟（清理環(huán)保問(wèn)題的成本可能是極其昂貴的，可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失，也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果）。需要注意的問(wèn)題1）公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰？2）現(xiàn)場(chǎng)走訪參觀時(shí)觀察對(duì)廢水、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致？3）是否接到有環(huán)保方面的訴訟？4）排污費(fèi)是否安期支付5）今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢(shì)及其對(duì)公司的影響？資料搜索指南1）公司排污的許可證2）廢水、廢氣、廢渣的排放處理報(bào)告3）土壤、地下水檢測(cè)化驗(yàn)報(bào)告4）環(huán)境評(píng)估顧問(wèn)實(shí)地檢測(cè)報(bào)告公司基本情況1）公司的執(zhí)照與章程；3）公司由成立迄今的主要?dú)v史及發(fā)展，包括主要活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。公司所有權(quán)1）公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；3）公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并說(shuō)明公司持有主要控、參股公司（持股權(quán)5%）成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況，主要控、參股公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表；主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等）職能部門1）公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖，并簡(jiǎn)要說(shuō)明各部門職能公司業(yè)務(wù)3）公司對(duì)其產(chǎn)品在未來(lái)三年至五年間的需求預(yù)測(cè)；4）公司的主要產(chǎn)品及即將開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品；9）公司及主要控、參股公司所面對(duì)的業(yè)務(wù)、投資或外匯（如有）限、管制以及準(zhǔn)入門檻。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1）公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；2）公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；5）公司成立以來(lái)股份發(fā)行情況及收購(gòu)者的出價(jià)情況的文檔；6）近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書(shū)或報(bào)告，以及公司對(duì)此回應(yīng)的報(bào)告。稅務(wù)3）影響公司的稅務(wù)條例；4）公司納稅的有關(guān)憑證或文檔，稅務(wù)當(dāng)局對(duì)公司納稅情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；5）任何欠稅，如有，請(qǐng)說(shuō)明欠稅稅種、金額和欠稅原因。2）參股公司或合營(yíng)公司的借款、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件；3）近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件；5）公司簽署的任何合資、合營(yíng)、管理、經(jīng)營(yíng)或咨詢協(xié)議；6）公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購(gòu)的協(xié)議及相關(guān)文件；8）公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單，公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)清單及狀況；10）其他反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的重要文件。1）公司的人事制度手冊(cè)或人事管理辦法；4）公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議、集體議價(jià)協(xié)議；5）公司與高級(jí)管理人員簽署的各項(xiàng)工資、福利、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議6）公司簽署的員工福利計(jì)劃，包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利；7）近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表（如有）行政規(guī)章1）與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有政府許可的證書(shū)、執(zhí)照等；