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正文內(nèi)容

20xx年并購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告股權(quán)收購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告(11篇)(編輯修改稿)

2025-08-06 19:09 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法。③存貨的盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),按照平均年限法計(jì)算折舊。(7)收入確認(rèn)原則:①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方。②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。會(huì)計(jì)報(bào)表(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20xx年10月31日。貨幣單位:人民幣,元)(略)(2)損益表(所屬期間:20xx年110月。貨幣單位:人民幣,元)(略)(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:(略)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國(guó)現(xiàn)行增zh237。 shu236。和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī)。(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物,①20xx年9月份之前,該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zh237。 shu236。發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zh237。 shu236。發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。(2)根據(jù)中華人民共和國(guó)增zh237。第19條,以及中華人民共和國(guó)增zh237。第38條的有關(guān)規(guī)定,增zh237。 shu236。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋),為貨物發(fā)出的當(dāng)天。另外,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國(guó)稅函[20xx]875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制。③收入的金額能夠可靠地計(jì)量。④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。(3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅)。除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說明,請(qǐng)貴司予以充分注意。本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn),我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書的基礎(chǔ)上作出的。本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。并購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告 股權(quán)收購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告篇四按照律師工作方案,我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查,先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會(huì),南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司(貴陽某科技有限公司)的工商檔案材料,房屋產(chǎn)權(quán)登記材料。到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察,并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和交流。律師審查了以下法律文件:目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案。工商檔案材料歷次股東會(huì)決議。歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告。目標(biāo)公司20xx年5月財(cái)務(wù)報(bào)表。20xx年5月17日中和信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》。房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證。員工勞動(dòng)合同。20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會(huì)決議。20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購(gòu)買權(quán)聲明》。20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》。1目標(biāo)公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》。120xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營(yíng)公司基本情況(戶卡)》。一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更目標(biāo)公司名稱曾先后做過三次變更:20xx年5月10日,公司成立時(shí),其名稱為“貴陽市某某安全科技咨詢有限公司”,20xx年10月15日變更為“貴陽市某某安全科技有限公司”。2019年11月名稱變更為“貴陽市某科技有限公司”,即現(xiàn)在使用的名稱。由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不一致,但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革:股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東,而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過以下5次變更:(一)、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日,注冊(cè)資本10萬元人民幣,當(dāng)時(shí)公司有2名股東:貴州某某集團(tuán)有限公司,占84%股份。宋某,占16%股份。(二)、20xx年5月8日,進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某(16%)原股東不再持有公司股權(quán),3名新股東持有的公司股份分別為:王某40%、何某40%、宋某某20%。注冊(cè)資本由10萬元增加至30萬元,增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。(三)、20xx年10月15日,股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某,股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:王某持股比例50%。何某持股比例50%。(四)、20xx年1月3日,王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某(50%),注冊(cè)資本增至300萬元人民幣。增資270萬元,由何某、孫某分別出自135萬元,持股比例各占50%。(五)、20xx年6月12日,孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某(占35%)、何某(15%),股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)為:何某占65%、王某占35%。(六)、20xx年10月14日,王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬元,增資200萬元由何某、田某分別投資,持股比例分別為:何某占85%。田某占15%。至20xx年6月11日,目標(biāo)公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。也就是說,目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是:何某、田某,只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)從工商登記材料看,上述股東所持有的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也沒有進(jìn)行質(zhì)押,其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通,其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制,并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制,則應(yīng)無條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位,是否存在瑕疵經(jīng)查,目標(biāo)公司股東的各次出資、增資,均采取現(xiàn)金出資方式,驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬,不存在瑕疵。五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20xx年6月12日,目標(biāo)公司的股東召開股東會(huì),股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括:房屋、機(jī)動(dòng)車和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。(一)、房屋目標(biāo)公司對(duì)房屋享有所有權(quán)。房屋共有五套,均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證,其中有2套房屋被抵押給中國(guó)工商銀行股份有限貴陽市支行,抵押情況如下:信誠(chéng)大廈120xx室:房屋產(chǎn)權(quán)證記載:,權(quán)利價(jià)值48萬元,抵押期限:2019927至2019926。信誠(chéng)大廈12019室:房屋產(chǎn)權(quán)證記載:,權(quán)利價(jià)值73萬元,抵押期限:2019927至2019926。上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施。經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證,上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰,均為目標(biāo)公司所有。除上述兩套房屋存在抵押情形外,其他房屋不存在任何限制。(二)、機(jī)動(dòng)車輛目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車,分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押,也不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施的情形?,F(xiàn)由公司管理人員正常使用。(三)、對(duì)外投資對(duì)外股權(quán)投資人民幣50萬元,系目標(biāo)公司投資設(shè)立“貴陽某管理咨詢有限公司”,該公司正在辦理注銷登記手續(xù),預(yù)from 本文來自高考資源網(wǎng) end計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前,辦理完畢注銷登記手續(xù)。七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件,也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。八、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)期限與年檢情況經(jīng)查,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)期限為2019年,經(jīng)營(yíng)期限截止日期為2019年5月9日。《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《私營(yíng)公司基本情況(戶卡)》分別記載目標(biāo)公司已通過20xx年度和20xx年度年檢。20xx年度通過年檢時(shí)間為20xx年6月11日。八、結(jié)論:目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán),該股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押的情形,股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”,并全面履行。并購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告 股權(quán)收購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告篇五這種形式是最近十年逐漸傳入中國(guó),現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告,著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前,所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告?律師盡職調(diào)查報(bào)告,是指通過律師了解目標(biāo)公司的情況,發(fā)現(xiàn)潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和可能增加交易成本的問題,為企業(yè)并購(gòu)的科學(xué)決策提供依據(jù)。通俗一點(diǎn)來講,就是在雙方達(dá)成交易之前,一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況,并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱到對(duì)稱的過程,從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此,盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理,目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買的股份或資產(chǎn)的全部情況,查明潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響。對(duì)投資者而言,投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),例如:目標(biāo)公司可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性,相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價(jià)值。盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查,就是要通過律師的專業(yè)眼光,發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處,因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣方而言,配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件,但是,賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡,若信息提供過于全面,則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟,賣方會(huì)有心理顧慮。若過份夸大負(fù)面信息,則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以,律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮,對(duì)于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處,應(yīng)當(dāng)窮追猛打,鍥而不舍,如此才真正顯示出律師的作用。對(duì)于次要問題,則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理,避免成為交易殺手。合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管,往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問題,這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn)。通過盡職調(diào)查,可以幫助投資人獲取更多的包括財(cái)務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對(duì)稱性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還能為確定收購(gòu)價(jià)格提供依據(jù)。在投資談判過程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上,然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn),收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后,即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù),并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn),調(diào)查的范圍很廣,調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬別,每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下:委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表。向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求。經(jīng)委托方確認(rèn)后,律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后,核對(duì)復(fù)印件與原件,做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引,由雙方代表簽字。律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷,決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表,直至查明情況為止。律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料,反復(fù)地研究判斷,進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證,在核查驗(yàn)證過程中,制作工作筆錄。如果資料不全、情況不詳,律師會(huì)要求對(duì)方做出聲明和保證。1對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔,并制訂工作底稿。1律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報(bào)告。有一個(gè)需要注意的問題是,鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的,所以,有些律師在操作時(shí)并沒有主動(dòng)的去
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