【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公開(kāi)招標(biāo)具有很強(qiáng)的生命力，對(duì)于規(guī)范物業(yè)管理市場(chǎng)、公平競(jìng)爭(zhēng)具有積極的意義，因此它是物業(yè)管理項(xiàng)目的主要發(fā)展方向。公開(kāi)招標(biāo)一般是委托人通過(guò)傳播媒介發(fā)布招標(biāo)廣告，公布招標(biāo)內(nèi)容，物業(yè)管理企業(yè)按招標(biāo)廣告要求制訂標(biāo)書(shū)投標(biāo)，最后由招標(biāo)單位在公開(kāi)的場(chǎng)合指定的時(shí)間開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)并決出最終的中標(biāo)者。(一)物業(yè)管理項(xiàng)目的招標(biāo)程序。物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)的程序如下：(1)編制招標(biāo)文件，發(fā)出招標(biāo)廣告。(2)對(duì)投標(biāo)單位的資格審查。(3)投標(biāo)單位到物業(yè)管理項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。(4)接受投標(biāo)單位遞送的標(biāo)書(shū)。(5)開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、決標(biāo)。(6)簽訂合同?？刹扇∫韵虏襟E選定：(1)開(kāi)標(biāo)。招標(biāo)廣告中應(yīng)公布開(kāi)標(biāo)的時(shí)間和地點(diǎn)。開(kāi)標(biāo)時(shí)應(yīng)舉行開(kāi)標(biāo)儀式，并請(qǐng)公證人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。所有標(biāo)函也應(yīng)在開(kāi)標(biāo)時(shí)當(dāng)眾開(kāi)封，由宣讀人公布每份標(biāo)函投標(biāo)報(bào)價(jià)、管理方案及各項(xiàng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。(2)評(píng)標(biāo)。物業(yè)管理項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)可采取打分評(píng)標(biāo)的方法，把服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分為若干項(xiàng)，按其達(dá)到的程度逐項(xiàng)評(píng)分，再結(jié)合報(bào)價(jià)情況綜合確定。對(duì)不符合招標(biāo)規(guī)定的一些標(biāo)函可以拒絕，視為廢標(biāo)。(3)決標(biāo)。決標(biāo)可以在開(kāi)標(biāo)后隨即評(píng)標(biāo)、決標(biāo)，也可以在以后指定的時(shí)間決標(biāo)。決標(biāo)應(yīng)按一定的原則，首先應(yīng)報(bào)價(jià)合理、不可過(guò)高也不可過(guò)低，并應(yīng)盡量接近委托人預(yù)估的標(biāo)底價(jià)格。應(yīng)注意的是，過(guò)低的報(bào)價(jià)往往有可能實(shí)現(xiàn)不了，會(huì)使委托人遭受難以預(yù)料的損失。其次，對(duì)于投標(biāo)單位的管理方案、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)嚴(yán)格審查、了解其是否能滿足委托人的要求。(二)物業(yè)管理企業(yè)投標(biāo)過(guò)程中應(yīng)注意的主要問(wèn)題。投標(biāo)申請(qǐng)是投標(biāo)單位向招標(biāo)單位表示投標(biāo)意愿和介紹其管理服務(wù)能力的重要文件，物業(yè)管理企業(yè)在投標(biāo)申請(qǐng)中，既要反映其強(qiáng)勁的實(shí)力，又要避免有弄虛作假現(xiàn)象。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)該介紹本企業(yè)的人力資源狀況，擁有的先進(jìn)設(shè)備情況，管理技術(shù)情況，以及已管理的各類(lèi)物業(yè)狀況與獲獎(jiǎng)或榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)等。如企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專(zhuān)業(yè)人員的配置、固定資產(chǎn)情況、管理的制度體系等等。企業(yè)應(yīng)按要求準(zhǔn)備上述各種資料。投標(biāo)書(shū)是評(píng)標(biāo)、決標(biāo)的依據(jù)，是關(guān)系到物業(yè)管理企業(yè)能否得到項(xiàng)目的關(guān)羹，必須予以高度的重視。投標(biāo)書(shū)中最為重要的內(nèi)容是投標(biāo)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)往往根據(jù)市場(chǎng)因素而波動(dòng)，物業(yè)管理企業(yè)需要分析研究市場(chǎng)供求狀況，有關(guān)的政策制度，以及其他企業(yè)報(bào)價(jià)的有關(guān)信息資料。其最終目的，就是尋找報(bào)價(jià)的規(guī)律，使投標(biāo)價(jià)格恰到好處。三、物業(yè)管理委托合同。通過(guò)上述物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程，最終決出承攬項(xiàng)目的物業(yè)管理企業(yè)后，接著委托人與中標(biāo)企業(yè)就應(yīng)簽訂物業(yè)管理委托合同。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)政策及規(guī)定，以及一些城市的做法，物業(yè)管理委托合同大致包含以下幾方面的內(nèi)容。(如管理目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制)。、權(quán)利、義務(wù)。、補(bǔ)充與終止。審計(jì)管理建議書(shū)篇八企業(yè)決策層：本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參考。問(wèn)題主要集中在以下幾點(diǎn)：會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。才能為企業(yè)的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)帳不平，未建立定期的往來(lái)對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過(guò)程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見(jiàn)。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：（一）建立集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。隨著集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)考慮對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)企業(yè)管理的需要和子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類(lèi)制度；資金管理類(lèi)制度；費(fèi)用管理制度；財(cái)產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。為適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；?、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)企業(yè)本部及子企業(yè)，尤其是控股子企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以減少編制集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè)，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各子企業(yè)損益類(lèi)科目，特別是成本費(fèi)用類(lèi)科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各企業(yè)前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致，滿足企業(yè)今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。被審計(jì)的子企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。（三）各子企業(yè)向集團(tuán)企業(yè)報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)企業(yè)時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，和集團(tuán)企業(yè)的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類(lèi)，內(nèi)容與集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)企業(yè)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說(shuō)明。以如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；在集團(tuán)企業(yè)組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。（四）內(nèi)部帳的管理。基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，部分企業(yè)存在內(nèi)部帳。但大部分企業(yè)對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分企業(yè)其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報(bào)給總企業(yè)的報(bào)表的真實(shí)性也無(wú)從考證。因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為企業(yè)的管理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在企業(yè)的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本企業(yè)的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門(mén)，建立健全本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。（一）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。部分子/分企業(yè)未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子企業(yè)發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類(lèi)問(wèn)題，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計(jì)。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無(wú)法全部挽回。因此加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。因此，建立健全各企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫的工作，各企業(yè)的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)，按照本企業(yè)的實(shí)際情況，做好這一工作。（二）成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開(kāi)支未能按照企業(yè)的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相當(dāng)混亂。因此，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本企業(yè)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行。從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面。但目前下屬的子企業(yè)的成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒(méi)有預(yù)算，沒(méi)有約束。因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬企業(yè)的不同行業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的分類(lèi)，詳細(xì)規(guī)定各企業(yè)各損益類(lèi)預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容，的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。選擇部分企業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之前，根據(jù)企業(yè)的歷史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開(kāi)始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)，并說(shuō)明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對(duì)學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一。（三）采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究物資采購(gòu)和資金使用權(quán)限在集團(tuán)企業(yè)和各子企業(yè)之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)企業(yè)和子企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。由于集團(tuán)企業(yè)目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，推行材料物資的集中采購(gòu)，例如，由于a學(xué)院、b學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對(duì)于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品，教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購(gòu)，應(yīng)該是降低采購(gòu)成本的途徑之一。（四）其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。三、集團(tuán)企業(yè)及下屬企業(yè)的組織建設(shè)。人力資源部門(mén)應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子企業(yè)關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績(jī)效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對(duì)其進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)應(yīng)充分考慮集團(tuán)企業(yè)相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。以對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)子企業(yè)進(jìn)行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（一）c企業(yè)?，F(xiàn)金流量情況。被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因?yàn)榻?jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該企業(yè)所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)，從整個(gè)集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響不大，但對(duì)于該企業(yè)以后的對(duì)外業(yè)務(wù)拓展來(lái)看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對(duì)其未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成不利影響。企業(yè)決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)定位，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)服務(wù)，還是想對(duì)外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該企業(yè)的發(fā)展方向和管理思路。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。因被審計(jì)單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用的開(kāi)支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。貨幣資金。企業(yè)貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無(wú)有權(quán)人員簽字、無(wú)領(lǐng)款人收據(jù)，部分財(cái)務(wù)記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號(hào)、4號(hào)憑證購(gòu)材料無(wú)有權(quán)人員簽字）。建議要求被審計(jì)單位按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行；并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理。建議將此類(lèi)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）d大酒樓。被審計(jì)單位從開(kāi)業(yè)以來(lái)對(duì)部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采用有效的處理辦法，及時(shí)準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計(jì)時(shí)為止，部分開(kāi)業(yè)時(shí)的成本費(fèi)用開(kāi)支因手續(xù)不全至今仍未處理。（1）被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制制度；全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購(gòu)、銷(xiāo)售的管理，以控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的影響。被審計(jì)單位應(yīng)盡快組織力量，視同財(cái)務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對(duì)部分手續(xù)不全的憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理。關(guān)于被審計(jì)單位目前經(jīng)營(yíng)狀況的說(shuō)明根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無(wú)接管時(shí)間表的情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理接管手續(xù)，才能徹底清理。”（三）e有限企業(yè)。往來(lái)帳。e企業(yè)在往來(lái)科目中有大量的工程開(kāi)支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳；建