【文章內(nèi)容簡介】 ? 產(chǎn)品銷售費(fèi)用包括：差旅費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，等。企業(yè)的銷售費(fèi)用 2020年度為企業(yè)銷售收入的 %， 2020年度為 %。 ? 企業(yè)管理費(fèi)用包括：工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅金、保險(xiǎn)費(fèi)，咨詢費(fèi)、提取壞賬損失、人員工資、職工福利費(fèi)、辦工費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品及其他公司經(jīng)費(fèi)。公司的管理費(fèi)用 2020年度占銷售收入的%， 2020年度占銷售收入的 %。 ? 從以上分析可以得出這樣的結(jié)論 :2020年企業(yè)增加的期間費(fèi)用支出產(chǎn)生的效率不大 . 40 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 風(fēng)險(xiǎn)性分析 ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自四個方面 : 宏觀經(jīng)濟(jì) 國內(nèi)生產(chǎn)總值，利率水平，失業(yè)水平，財(cái)政政策等對國民經(jīng)濟(jì)的各環(huán)節(jié)都會帶來一定的影響。由于家電行業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大的行業(yè)， XX廠所處家電制造業(yè)配套的家電塑料件注塑細(xì)分子行業(yè)，亦是受宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大的行業(yè)。 企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位，企業(yè)對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，市場等選擇決定了企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。通過多元化經(jīng)營，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以大大得到分散。 XX廠的情況是產(chǎn)品組合單一，客戶單一，競爭優(yōu)勢單一，對個別技術(shù)人員的絕對依賴，同時，塑料制品行業(yè)為完全競爭行業(yè)， XX在家電塑料件注塑細(xì)分子行業(yè)中不具備絕對優(yōu)勢的競爭地位。因此存在很高的行業(yè)內(nèi)部競爭風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 某些行業(yè)由于行業(yè)特性，需要大量的資本投入，因此造成大量的固定費(fèi)用和成本，比如飛機(jī)制造，消費(fèi)品 (廣告投入 )。固定成本總是存在的，無論企業(yè)有多少營業(yè)收入。因此，對企業(yè)來說，固定費(fèi)用是一種風(fēng)險(xiǎn)。這也是企業(yè)的操作杠桿?，F(xiàn)在 XX廠的固定資產(chǎn)比率不到 40%，行業(yè)平均值為 50%， XX固定成本和費(fèi)用不高。所以，來自操作方面的風(fēng)險(xiǎn)不是很大，企業(yè)退出風(fēng)險(xiǎn)不大。 企業(yè) 操作杠桿 財(cái)務(wù)費(fèi)用和到期的貸款也是一種固定費(fèi)用，不論企業(yè)銷售收入或利潤有多少，總是要支付的。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)決策，也就是關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的決策。 XX的資產(chǎn)負(fù)債率在 60%左右，仍然具有銀行融資的潛力。但是行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率在 45%左右。因此， XX相對而言存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè) 財(cái)務(wù)杠桿 41 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 成長性分析 ? 企業(yè)的成長性來自三個方面 : ? 市場和行業(yè)的成長性 – 在家電行業(yè)的塑料制品市場容量直接取決于家電市場的成長性。就國內(nèi)市場而言，發(fā)達(dá)地區(qū)的家電市場逐漸趨向飽和，新產(chǎn)品的銷售主要是用來替代老產(chǎn)品的。在就國內(nèi)家電市場總體而言，每年有 8%左右的增長，市場潛力十分巨大。 ? 企業(yè)在行業(yè)中所占的市場份額的增加的可能性 – 由于 XX主要的客戶是三星。XX的市場份額直接受三星在家電市場中的份額的影響。家電行業(yè)目前是壟斷的競爭行業(yè)，市場掌握在若干大企業(yè)手中，包括 SONY， TOSHIBA，長虹等。XX在 2020年的銷售收入比 2020年增長 22%，成長能力好。 主要成長因素來自： ? 三星電子在消費(fèi)類電子市場的壟斷地位進(jìn)一步加強(qiáng) ? 三星電子擴(kuò)大在中國的生產(chǎn)規(guī)模， 2020年在蘇州投資 ,通惠作為長期穩(wěn)定的供應(yīng)商 ,因此而獲得成長機(jī)會 . ? XX是蘇州三星電子最主要的注塑產(chǎn)品供應(yīng)商 ,提供以上的配套注塑產(chǎn)品 ? 企業(yè)對擴(kuò)大再生產(chǎn)的決策，也就是關(guān)于利潤分配的決策 – 企業(yè)的成長取決于企業(yè)在固定資產(chǎn)和費(fèi)用方面的投入，這些投入包括設(shè)備，技術(shù)，研發(fā)，營銷，管理等。這是企業(yè)的管理決策。通過對 XX的了解，我們認(rèn)為，企業(yè)在固定資產(chǎn)方面的投資力度較大，而在其他方面則做得明顯不夠。這對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展十分不利。 ? 企業(yè)進(jìn)入非家電的其它塑料注塑細(xì)分子市場（如：物流、電子、日用品等）所獲得的增長。 42 ? 營銷業(yè)績 ? 鞏固并不斷發(fā)展了原有蘇州三星電子的業(yè)務(wù) ? 發(fā)展了上菱、日立、奇洛瓦等客戶 ? 存在問題 ? 未能制定營銷策略和計(jì)劃 ? 未能建立起營銷組織 ? 目前的營銷工作由總經(jīng)理徐總一人負(fù)責(zé) ? 徐總對市場出色的開拓能力使得 XX打開了市場 ? 但是隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，開拓市場的工作如果不靠營銷組織，而靠個人是很難進(jìn)行的，而構(gòu)建營銷組織，實(shí)現(xiàn)組織整體營銷，并不是再招幾個徐總式的營銷人員便可達(dá)到目的。 ? XX曾經(jīng)嘗試招聘過營銷人員，但是因其無法實(shí)現(xiàn)組織整體營銷，業(yè)務(wù)拓展不夠而告失敗。 ? XX目前在招聘合格的營銷人員、組建有效率的營銷主旨和設(shè)計(jì)合理的營銷考核機(jī)制上缺乏辦法。 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 市場營銷業(yè)績 43 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 運(yùn)作分析 ? 企業(yè)的運(yùn)作管理除了直接影響生產(chǎn)成本、運(yùn)營費(fèi)用以外，還影響企業(yè)的競爭優(yōu)勢，如服務(wù)，交貨，質(zhì)量等。 ? 企業(yè)的運(yùn)作管理包括： ? 始終貫穿運(yùn)作管理的是管理信息系統(tǒng) 材料采購 庫存管理 生產(chǎn)管理 質(zhì)量管理 儲運(yùn)交貨 售后服務(wù) 44 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 運(yùn)作分析 ? 材料采購 ? 常用材料 – 設(shè)定最低庫存量 (各規(guī)格分別 2噸 )。當(dāng)常用材料的庫存量降低到最低庫存水平以下時安排采購 ? 非常用材料 – 按定單安排采購 ? 主要原料的采購根據(jù)客戶指定品牌和供應(yīng)商 ? 主要原料采購由專人負(fù)責(zé) ? 庫存管理 ? 主要包括原料庫存和成品庫存 ? 提供庫存日報(bào)表 ? 生產(chǎn)管理 原料處理 模具處理 注塑成型 45 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 運(yùn)作分析 ? 生產(chǎn)管理 – 企業(yè)除了造粒車間以外，共有 4個注塑車間： ? 一車間主要制造透明件 ? 二車間主要制造大型注塑件 ? 三車間主要制造大中型注塑件 ? 四車間主要制造混色產(chǎn)品 ? 五車間為新車間，將有 6臺設(shè)備 ? 四個車間共有 26臺注塑設(shè)備，大多數(shù)為老設(shè)備。其余設(shè)備包括粉碎機(jī)，加料機(jī)，干燥機(jī)等 ? 生產(chǎn)根據(jù)定單進(jìn)行安排，生產(chǎn)周期為 2天，因此具有相當(dāng)?shù)撵`活性 ? 生產(chǎn)有強(qiáng)烈的季節(jié)性。春夏季為旺季，旺季時開機(jī)率 100%，淡季時開機(jī)率 50%，主要生產(chǎn)洗衣機(jī)空調(diào)注塑件 ? 造粒車間生產(chǎn)塑料顆粒，主要為其他車間的生產(chǎn)提供原料 46 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 運(yùn)作分析 ? 質(zhì)量管理 – XX的質(zhì)量管理十分嚴(yán)格，處罰規(guī)定完善。企業(yè)產(chǎn)品合格率達(dá)到 98%，通過 ISO9000認(rèn)證。然而，由于新產(chǎn)品開發(fā)過程中的錯誤和來自客戶方面的變化，有時發(fā)生產(chǎn)品批量報(bào)廢的現(xiàn)象。另外由于模具原因造成的批量報(bào)廢的情況也存在 ? 儲運(yùn)交貨 – 由于客戶地處江蘇省，因此企業(yè)共有運(yùn)輸車 78部，運(yùn)送成品。 ? 售后服務(wù) –企業(yè)在客戶處有辦事處，專門負(fù)責(zé)同客戶的及時溝通。 ? 管理信息系統(tǒng) – 企業(yè)至今仍然沒有采用自動化的管理信息系統(tǒng)，仍然主要依賴傳統(tǒng)的信息處理方式。雖然有電腦，但是90%以上的電腦始終是套在套子中的“展覽品” 47 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 人力資源管理 ? 在一個企業(yè)中人力資源是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的真正的核心資源。它具有不可被模仿性，高價值性和創(chuàng)新能力。因此人力資源是企業(yè)生存競爭的唯一根本資源。 ? 從 XX現(xiàn)狀來看，企業(yè)的人力資源管理僅限于勞動工資和外部企業(yè)的培訓(xùn)。管理部門統(tǒng)歸行政部門管理，沒有專門的人員和團(tuán)隊(duì)分管人力資源，也沒有系統(tǒng)的沒有人力資源管理體系。 ? 人力資源管理包括以下方面： ?企業(yè)文化 ?組織結(jié)構(gòu)管理 ?人力資源來源 ?人力資源培訓(xùn) ?績效管理體系 ?激勵體系 ?職業(yè)生涯管理 ?是全體員工共享的價值觀，它決定企業(yè)的凝聚力和企業(yè)總體的精神面貌 ?是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，競爭戰(zhàn)略的平臺，企業(yè)信息流的載體 ?企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的填充物，是企業(yè)一切經(jīng)營活動的基礎(chǔ) ?是人力資源來源的補(bǔ)充，是企業(yè)人力資源持續(xù)發(fā)展的手段 ?是員工忠誠滿意的基礎(chǔ)，企業(yè)管理水平和質(zhì)量管理水平的衡量方式， ?是員工忠誠滿意的源泉，是人力資源持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)物 ?是員工忠誠滿意以及員工同企業(yè)長期合作的基礎(chǔ)。 48 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 人力資源管理 ? 企業(yè)文化 – XX的企業(yè)文化可以被總結(jié)為以下幾點(diǎn)： ? 敬業(yè) – 幾乎所有員工都為工作放棄休息時間 ? 嚴(yán)格 – 企業(yè)在質(zhì)量管理，成本控制方面非常嚴(yán)格。對所有錯誤或失誤的處罰方法明碼標(biāo)價 ? 團(tuán)結(jié) – 通過對企業(yè)各部門和人員的訪談，可以感受到在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下員工之間融洽的關(guān)系 ? 刻苦 – 所有員工面對艱巨的競爭環(huán)境，成本控制指標(biāo)等都能任勞任怨地開展工作 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是職能性結(jié)構(gòu)，主要圍繞生產(chǎn)進(jìn)行所有的管理活動 ? 企業(yè)按職能性質(zhì)大體分成： ? 材料采購和管理 ? 行政 ? 財(cái)務(wù) ? 生產(chǎn) ? 技術(shù) ? 品質(zhì) ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相當(dāng)扁平，層次少。這樣意味著總經(jīng)理直接管理大部分事物 ? 企業(yè)缺乏市場營銷部門。市場營銷工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé) ? 雖然部門齊全，但是由于管理人員數(shù)量和能力的限制，許多職能的發(fā)揮有限，比如財(cái)務(wù)部門只有一人，工作僅限于會計(jì)，行政部門中沒有分管人力資源的部門，技術(shù)部門缺乏研發(fā)人員，限制了新產(chǎn)品的引進(jìn)和業(yè)務(wù)量的發(fā)展（參見組織架構(gòu)圖） 49 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 人力資源管理 ? 人力資源來源（招聘） ? XX人員大多來自虹三村 ? 這些人員大多沒有專業(yè)技能，平均文化水平為初中畢業(yè) ? 極少數(shù)專業(yè)人員通過社會招聘獲得 ? 人力資源培訓(xùn) ? 客戶企業(yè)對 XX偶然進(jìn)行培訓(xùn) ? 企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)極少 ? 由于員工長期加班，只有在空余時間才給予員工培訓(xùn) ? 績效管理 ? 企業(yè)缺乏完善績效管理制度，僅處罰制度齊全 ? 引用企業(yè)管理人員的話：“做得好是應(yīng)該的，做得不好要懲罰” 50 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營結(jié)果 – 人力資源管理 ? 激勵體系 ? 企業(yè)沒有針對職工滿意度的研究 ? 員工除了固定工資以外，沒有加班補(bǔ)貼，沒有獎勵 ? 同樣引用企業(yè)管理人員的話：““做得好是應(yīng)該的，做得不好要懲罰” ? 企業(yè)沒有考慮員工的工作和私人生活的平衡，許多員工無法照顧家庭，造成不滿情緒 ? 職業(yè)生涯管理 ? 沒有對員工的職業(yè)規(guī)劃 經(jīng)營診斷 企業(yè)簡介 產(chǎn)品介紹 行業(yè)分析 經(jīng)營結(jié)果 經(jīng)營分析 52 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營分析 ? 綜上所述， XX目前面臨的主要問題是 : ? 雖然企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況尚可，但是由于所處的單一家電塑料件注塑細(xì)分行業(yè)缺乏利潤增長空間，良好的財(cái)務(wù)狀況很難得以持續(xù)和增長。 ? 體制問題帶來企業(yè)沉重的人員負(fù)擔(dān) ? 缺乏市場營銷管理 ? 缺乏人力資源儲備和管理 ? 造成這些問題的原因在于企業(yè)缺乏以下方面的規(guī)劃： ? 發(fā)展戰(zhàn)略 ? 競爭戰(zhàn)略 ? 職能戰(zhàn)略 53 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營分析 ? 戰(zhàn)略制定 目標(biāo) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 競 爭 戰(zhàn) 略 職 能 戰(zhàn) 略 企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略整體架構(gòu) ? 細(xì)分行業(yè)選擇 ? 細(xì)分市場選擇 ? 內(nèi)部資源和外部環(huán)境分析 ? 行業(yè)成功關(guān)鍵因素分析 ? 差距分析 ? 獲得行業(yè)成功因素的戰(zhàn)略選擇 ? 管理模式 ? 管理系統(tǒng) 54 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營分析 ? 目標(biāo)制定： 企業(yè)投資者在投資之初必然有其目的。這些目的概括起來可以包括以下內(nèi)容 : ? 盡快回收投資 – 這種投資者往往選擇高風(fēng)險(xiǎn)，短期之內(nèi)獲得高回報(bào)的項(xiàng)目而不多考慮這項(xiàng)投資對投資人的戰(zhàn)略意義 ? 獲得投資收益 – 這種投資者會綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，會考慮投資收益的持續(xù)性，但不會充分考慮投資同投資人的內(nèi)部資源的整合，不會充分考慮投資的戰(zhàn)略意義 ? 建設(shè)并經(jīng)營實(shí)業(yè)， 將企業(yè)發(fā)展成具有某種規(guī)模的企業(yè)，從而獲得影響力，知名度 – 這種投資人可能也是經(jīng)營者。他們會更多考慮投資同投資人內(nèi)部資源是否有可整合性，企業(yè)的發(fā)展是否可持續(xù)等。 ? 就 XX的情況而言，經(jīng)營者是投資者之一，因此更加關(guān)注企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性，同時希望獲得投資收益，滿足其他股東的希望。 ? 企業(yè)可持續(xù)的利潤首先來源于正確的集團(tuán)戰(zhàn)略，也就是來源于正確的行業(yè)和市場的選擇。 55 經(jīng)營診斷 – 經(jīng)營分析 ? 發(fā)展戰(zhàn)略 行業(yè)分析 原材料行業(yè)： ? 通用型塑料 ? 工程塑料 ? 特種功能塑料及顏料 ? 化學(xué)助劑 ? 輔料 塑料模具行業(yè)： ? 塑料模具 ? 塑料膜具加工、試驗(yàn)、檢測設(shè)備 ? 塑料模具加工工具、材料 ? 沖模、成型模、型腔模、模具材料熱處理技術(shù) ? 電腦輔助設(shè)計(jì)系統(tǒng) 塑料機(jī)械行業(yè)： ? 塑料加工機(jī)械設(shè)備及配件 ? 塑料加工輔助機(jī)械設(shè)備及配件 二次加工 ? 注塑 ? 吹塑 ? 擠出 ? 注射 ? 吹瓶 ? 日用、工藝、醫(yī)療勞保