【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全及運(yùn)行情況，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī)，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。：公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評(píng)估，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。：調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況）；曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；現(xiàn)任職務(wù)及任期；本人及其近親屬持有公司股份的情況；是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。：通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行逐年比較。另外，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評(píng)估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費(fèi)用調(diào)查、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵(lì)政策調(diào)查、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計(jì)意見(jiàn)及事務(wù)所變更調(diào)查。（四）公司合法合規(guī)調(diào)查主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財(cái)產(chǎn)合法性調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇四(一)公司簡(jiǎn)況名稱、住所、通訊方式、法定代表人、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本公司當(dāng)前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司實(shí)際控制人簡(jiǎn)介(二)公司歷史沿革事實(shí)概況(三)歷次驗(yàn)資、審計(jì)和評(píng)估(四)業(yè)務(wù)主要項(xiàng)目公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要項(xiàng)目描述主要項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)二、業(yè)務(wù)規(guī)范(五)業(yè)務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)和許可證(六)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)、認(rèn)證和評(píng)級(jí)(七)業(yè)務(wù)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)務(wù)狀況(八)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策三、主要財(cái)產(chǎn)及公司管理機(jī)制(九)主要財(cái)產(chǎn)(十)股東和實(shí)際控制人及其演變(十一)公司的對(duì)外投資(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖(十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務(wù)人員及演變(十四)員工激勵(lì)機(jī)制(十五)股東會(huì)和董事會(huì)決議(十六)重大規(guī)章制度(十七)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及職能(十八)重大合同四、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資產(chǎn)收購(gòu)等(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(二十)重大資產(chǎn)收購(gòu)、處置和重組(二十一)最近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)五、稅務(wù)、財(cái)政、安保、環(huán)境、債務(wù)(二十二)稅務(wù)及財(cái)政補(bǔ)貼(二十三)質(zhì)量控制、安全和環(huán)保(二十四)重大債務(wù)六、重大爭(zhēng)議、糾紛以及所受行政處罰七、未來(lái)發(fā)展規(guī)劃、資金使用計(jì)劃和盈利預(yù)測(cè)八、可能影響本次交易的重大風(fēng)險(xiǎn)提示(二十五)重大風(fēng)險(xiǎn)提示(二十六)本次重大交易需要獲得的審批(二十七)本次重大交易可能給公司帶來(lái)的變化九、結(jié)論和建議(本次重大交易是否符合法律規(guī)定、是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，以及如何防范或/和控制風(fēng)險(xiǎn)的建議)十、本盡職調(diào)查報(bào)告的用途和責(zé)任限制聲明。(注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補(bǔ)充材料)律師事務(wù)所律師：年月日參考資料：律師盡職調(diào)查的內(nèi)容一、盡職調(diào)查主體方面的審查審查企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。如果是外企還要審查批準(zhǔn)證書(shū)。審查項(xiàng)目公司相關(guān)許可證文件。審查出資協(xié)議、合資協(xié)議。審查項(xiàng)目公司(企業(yè))章程。審查驗(yàn)資和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。審查與主體相關(guān)文件資料(對(duì)外投資、分、子公司〈參股、控股情況〉)。二、資產(chǎn)負(fù)債、投資者權(quán)益審查房屋產(chǎn)權(quán)審查。土地使用權(quán)審查。審查機(jī)器設(shè)備(清單、權(quán)屬、監(jiān)管、抵押等)。審查無(wú)形資產(chǎn)。審查債權(quán)、債務(wù)。三、重大合同審查四、審查公司爭(zhēng)議和行政處罰五、其他需要審查的相關(guān)材料許可證和相關(guān)資質(zhì)證書(shū)。保險(xiǎn)。3職工安置情況(合同簽訂、繳付社保、涉訴及安置)。稅務(wù)、環(huán)保、外匯、財(cái)政、產(chǎn)業(yè)政策等。(參見(jiàn)《公司并購(gòu)法律實(shí)務(wù)》一書(shū))盡職調(diào)查清單(文書(shū)范本)一、公司基本情況記錄。二、財(cái)務(wù)信息。三、經(jīng)營(yíng)信息。四、重要的公司協(xié)議。五、重要資產(chǎn)。六、法律事項(xiàng)(重要訴訟、近三年來(lái)案件情況與律師間的備忘錄或信函)。七、保險(xiǎn)(已購(gòu)買的保險(xiǎn)單和賠付情況)。盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇五主體資格方面：上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上（有限公司整體變更的業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算），注冊(cè)資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3年內(nèi)（報(bào)告期內(nèi)）主營(yíng)業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對(duì)照上述標(biāo)準(zhǔn)，我們可以從公司成立及變更文件（包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等）、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對(duì)業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對(duì)資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。獨(dú)立性方面：即俗稱的五獨(dú)立，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對(duì)擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷，獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內(nèi)部獨(dú)立性問(wèn)題可以通過(guò)內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排，而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問(wèn)題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。規(guī)范運(yùn)行方面：主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面，規(guī)范運(yùn)營(yíng)考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此，在調(diào)查中主要對(duì)一些硬傷，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面：上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這方面的調(diào)查是很好做的，只要把合并報(bào)表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較，基本上可以得出結(jié)論。但對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)講，這是一個(gè)非常繁雜的工具，有時(shí)候需要借助外力完成，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng)，對(duì)于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)說(shuō)，自身報(bào)表本身就存在很大的水分（如稅的問(wèn)題，資產(chǎn)合法有效的問(wèn)題，表外資產(chǎn)負(fù)債的問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)政策的理解和使用問(wèn)題等），很多公司甚至不能提供合并報(bào)表。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話，想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。持續(xù)盈利能力方面：在實(shí)務(wù)中最難把握的問(wèn)題之一就是持續(xù)盈利能力問(wèn)題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身，其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說(shuō)了。這方面存在太多主觀性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)照和把握。據(jù)說(shuō)郭主席上臺(tái)后有意淡化了對(duì)持續(xù)盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在ipo制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的，因?yàn)?，審核制本身就有發(fā)審委背書(shū)的義務(wù)。募投項(xiàng)目方面：隨著對(duì)新股“三高”（“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金