【文章內(nèi)容簡介】 分階段制定完善了相關財務管理制度，分別于20xx年12月制定了6個管理制度（會計電算化崗位責任制度、會計檔案管理制度、成本核算流程 、企業(yè)會計政策、內(nèi)部審計制度、企業(yè)內(nèi)部風險控制制度、應收款項管理辦法）；20xx年1月制定了1個管理制度（差旅費管理規(guī)定）；20xx年3月制定了2個管理制度（貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度）。 問題2：未建立檔案查閱登記簿。 整改情況：20xx年12月已建立檔案查閱登記簿。 三、自查中發(fā)現(xiàn)的問題 （一）內(nèi)部控制規(guī)范方面 因本地供應條件限制，合格供應商的選擇有一定局限性。 采購流程須進一步完善。 采購合同有的不規(guī)范。 有時生產(chǎn)任務緊，人員少，驗收不及時，倉庫出入庫流程運行不夠理想。 （二）會計基礎規(guī)范方面 雖已設置會計檔案登記簿，但未有資料查閱的記錄。 有少數(shù)憑證計數(shù)與所附原始單據(jù)不一致。 由于會計人員少及能力的差異，會計崗位未實行定期輪換。 （三）財務管理規(guī)范方面 應收款清收力度不夠，逾期沒有制定有效的方案。 成本費用未列入經(jīng)濟責任考核。 四、整改措施 在保證采購成本不變的情況下，積極向外尋求更多的合格供應商。 根據(jù)生產(chǎn)實際情況，進一步完善和加大采購制度的執(zhí)行力度。對生產(chǎn)任務急需的小綜零星采購，可電話申請分管領導同意后進行采購，但需及時補辦采購手續(xù)，保證采購流程的完整性。 積極學習《合同法》，提高自身法律意識，完善采購合同，有效規(guī)避法律風險。 加強生產(chǎn)計劃的管理，補充檢驗驗收人員，提高現(xiàn)有驗收人員素質(zhì)，保證倉庫出入庫流程的順利執(zhí)行 及時對會計檔案資料查閱進行登記。 不定期進行財務自查，及時發(fā)現(xiàn)，及時整改。 組織財務人員學習各項財經(jīng)法規(guī)，適時增加財務人員，設置會計AB崗，以提高會計人員業(yè)務水平。 強化應收款項制度執(zhí)行力，制定有效的收款方案，促使各項制度落到實處。 加強可控成本的監(jiān)控，杜絕不必要的支出和成本，同時將成本費用列入經(jīng)濟責任考核。 五、總體評價 總體情況是會計管理基礎工作較扎實，會計制度基本健全，制度執(zhí)行基本到位，會計核算核算比較規(guī)范，較好的執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。 基礎工作自查報告 第7篇 根據(jù)xx證監(jiān)局《關于開展規(guī)范上市公司財務會計基礎工作專項活動的通知》精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平、提高財務信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》，并成立專項活動領導小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20xx年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。 截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的自查報告》，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報告如下： 一、專項活動組織與開展情況 專項活動的組織 公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領導小組。 按照“統(tǒng)一領導、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作。各子公司負責本單位規(guī)范化的具體實施。 由財務部、審計部對公司財務會計基礎工作進行對照檢查。公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項活動的開展。 董事會審計委員會對自查工作進行監(jiān)督與指導。 專項活動的開展 各獨立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應用指引、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，對《xx上市公司規(guī)范財務會計基礎工作專項活動調(diào)查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因。在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改。對一時難以解決的問題報告總部，經(jīng)確認后統(tǒng)一整改。 自查自糾期間，審計委員會指派內(nèi)部審計部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關人員，對公司自查進行指導、督促、形成工作記錄。 各獨立核算單位自查結束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進行抽查。 制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結合公司實際情況對公司現(xiàn)有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。使公司的規(guī)范財務會計基礎工作更有成效。 二、自查工作的內(nèi)容 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規(guī)范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。 三、自查結果及整改措施 財務人員和機構設置基本情況 公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設置會計機構及財務人員。 公司按照國家《會計基礎工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。 公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經(jīng)營班子成員。 主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關系，未在其他單位兼職。 公司依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務會計人員均具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。 公司《財務管理制度》依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。 會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。 整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規(guī)定。 整改期限：20xx年7月10日前。 整改責任人：主管會計工作負責人。 公司重視會計人員的專業(yè)培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。公司按照國家《會計基礎工作規(guī)范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續(xù)教育培訓，最低不少于24課時。并不定期多次以外派人員參加培訓、向外聘請專家學者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓等多形式對員工進行培訓，提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。 會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。 整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。 整改期限：20xx年7月10日前。 整改責任人：主管會計工作負責人。 會計核算基礎工作的規(guī)范性 公司根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》及公司財務管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。 采購業(yè)務記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應稅勞務銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。原始單據(jù)齊全。 記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的先后順序編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數(shù)編號。“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。將經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。憑證分別由有關人員簽章，明確經(jīng)濟責任。 憑證的審核：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務經(jīng)理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項目是否填寫齊全。審核科目是否正確。憑證金額是否正確。 公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。 公司使用用友NC財務系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。 公司單體財務報表是由系統(tǒng)自動生成，在編制單體財務報表前都與集團內(nèi)有關企業(yè)先進行對賬。 公司每月編制合并報表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業(yè)務制作賬務處理范例而達成。 公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。 整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。 整改期限：20xx年7月10日前。 整改責任人：主管會計工作負責人。 對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。 整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序 出明確規(guī)定。 整改期限：20xx年7月10日前。 整改責任人：主管會計工作負責人。 資金管理和控制情況 公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及預付款的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。 資金管理嚴格按照制度執(zhí)行，審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不超越權限審批。 公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系。出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。 公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人