【文章內(nèi)容簡介】 使項(xiàng)目資金使用做到專款專用，合理使用，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)世界銀行西南扶貧項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并制訂了《項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。 項(xiàng)目建設(shè)使用資金實(shí)行先用自籌資金，后用信貸資金的原則。 項(xiàng)目基地生產(chǎn)資金實(shí)行報(bào)帳制。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司經(jīng)理審批的由工程技術(shù)部編寫的年度完成任務(wù)及質(zhì)量報(bào)告，按核定的定額，支付工程費(fèi)用。 公司盡量不安排非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)投資，加快固定資產(chǎn)的折舊速度以保證林地更新有資金來源。 3．5．1 加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作 ①強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)分明； ②規(guī)范項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算帳簿體系，嚴(yán)格按西南世行扶貧貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)制度和核算程序設(shè)置各類帳簿，準(zhǔn)確反映資金存量和投資完成情況； ③加強(qiáng)對(duì)資金特別是回補(bǔ)資金的管理，確保扶貧資金?？顚Ｓ?； ④做好貸款利息、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用的核算工作，并按規(guī)定如期承付上述費(fèi)用； ⑤加大配套資金籌措力度，確保配套資金足額到位； ⑥做好成本控制工作，減少非生產(chǎn)性開支，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益出謀獻(xiàn)策； ⑦配合審計(jì)部門做好年度項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作。 3．5．2 加強(qiáng)世行貸款的提款報(bào)帳工作 ①指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的采購及報(bào)帳工作。 ②報(bào)帳根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度及相應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用，按世行規(guī)定的支付率，執(zhí)行先做后報(bào)，做多少報(bào)多少的原則。 ③按有關(guān)要求，備齊所有的證明文件并填制有關(guān)表格，向市世行辦提出報(bào)帳申請(qǐng)，市世行辦會(huì)同市財(cái)政局對(duì)報(bào)帳資料進(jìn)行審查并組織驗(yàn)收核實(shí)無誤后，匯總上報(bào)自治區(qū)項(xiàng)目辦。 ④編制年度報(bào)帳計(jì)劃，注意平衡招標(biāo)采購與項(xiàng)目實(shí)施及資金運(yùn)用的銜接關(guān)系，盡力加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，不斷提高項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量。 3．6 采購管理評(píng)價(jià) 根據(jù)世行項(xiàng)目采購文件規(guī)定，世行西南扶貧項(xiàng)目《評(píng)估報(bào)告》以及項(xiàng)目《信貸協(xié)議》和《項(xiàng)目協(xié)定》，項(xiàng)目物資采購均按照世界銀行規(guī)定同意的采購方式進(jìn)行。為了兼顧世行項(xiàng)目的要求和造林工程實(shí)施的實(shí)際，物資采購均集中在項(xiàng)目營林建設(shè)期的前兩年進(jìn)行，以配合項(xiàng)目的造林計(jì)劃。具體的采購方式：ICB方式采購車輛， NCB方式采購化肥，NS方式采購種苗和農(nóng)具，F(xiàn)A方式主要是工地準(zhǔn)備。以上采購方式，經(jīng)過本項(xiàng)目的初步實(shí)踐NS采購方式和FA方式更適于項(xiàng)目的發(fā)展，有利于降代成本提高經(jīng)濟(jì)效益。 3．7安置勞動(dòng)力管理評(píng)價(jià) 3．7．1 指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目勞動(dòng)力，特別是貧困地區(qū)勞動(dòng)力的管理工作。做好貧困地區(qū)勞動(dòng)力的招收計(jì)劃、培訓(xùn)、使用、監(jiān)測(cè)及跟蹤工作，使該項(xiàng)工作健康有序進(jìn)行。 3．7．2 定期將階段性貧困地區(qū)勞動(dòng)力招收、使用情況進(jìn)行清理，補(bǔ)充完善有關(guān)手續(xù)及資料。 3．7．3 持續(xù)做好貧困地區(qū)勞動(dòng)力的吸納安置工作，按要求完成項(xiàng)目扶貧目標(biāo)。 第四章 項(xiàng)目效果評(píng)價(jià) 4．1項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析 4．1．1 項(xiàng)目工程目標(biāo)完成情況分析 截止2002年8月底止，%，項(xiàng)目實(shí)施累計(jì)完成投資5130萬元，%。其中，1998—1999年實(shí)施的中期調(diào)整世行硬貸款（200萬美元），%，完成項(xiàng)目投資3938萬元，%。2001年實(shí)施的后期調(diào)整世行硬貸款（100萬美元）速生豐產(chǎn)林子項(xiàng)目已完成整地種植2500公頃，占該項(xiàng)目目標(biāo)2500公頃的100%，完成項(xiàng)目投資1192萬元，%。（見下表） 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目工程目標(biāo)完成情況表 項(xiàng)目單位：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 項(xiàng)目內(nèi)容 原目標(biāo) 調(diào)整后目標(biāo) 累計(jì)完成 規(guī)模 金額 規(guī)模(ha) 金額 規(guī)模(ha) 比例% 金額 比例% 中期調(diào)整項(xiàng)目 5000 2210 3938 后期調(diào)整項(xiàng)目 2500 1434 2500 100 1192 合 計(jì) 7500 3644 5130 4．1．2 資金到位情況分析 根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)，防城港市速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目按照世行貸款和國內(nèi)配套資金（55%:45%）配套，截止2002年8月31日，世行貸款為270萬美元（折合人民幣2232萬元），國內(nèi)配套資金實(shí)際到位1952萬元。各項(xiàng)資金到位情況如下： 世行貸款實(shí)際回補(bǔ)情況 ①工程類別累計(jì)報(bào)帳發(fā)票金額1163萬元，回補(bǔ)美元54萬元（折合人民幣450萬元）； ②詢價(jià)采購貨物累計(jì)報(bào)帳發(fā)票金額716萬元，回補(bǔ)美元50萬元（折合人民幣410萬元）； ③國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購貨物，回補(bǔ)美元160萬元（折合人民幣1327萬元）； ④國際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購貨物，回補(bǔ)美元6萬元（折合人民幣45萬元）； 以上4項(xiàng)累計(jì)已向世行申請(qǐng)報(bào)帳發(fā)票金額1879萬元，回補(bǔ)270萬美元（折合人民幣2232萬元），%，%，匯兌虧損人民幣2萬元。（見下表）： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目世行貸款回補(bǔ)情況表 項(xiàng)目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 類 別 世行貸款目標(biāo) 實(shí)際回補(bǔ)金額 占目標(biāo)（%） USD RMB USD RMB USD RMB 工程 77 640 54 450 貨物 231 1911 216 1782 技援培 合 計(jì) 308 2551 270 2232 國內(nèi)配套資金到位情況： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目計(jì)劃需國內(nèi)配套資金1773萬元，其中：銀行貸款41%，計(jì)727萬元；企業(yè)自籌31%，計(jì)550萬元；市財(cái)政配套10%，計(jì)177萬元；其他資金18%，計(jì)319萬元。截止2002年8月底，硬貸項(xiàng)目配套資金實(shí)際到位1952萬元（其中：銀行貸款1600萬元，企業(yè)自籌342萬元，其他資金10萬元），%。詳細(xì)情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目國內(nèi)配套資金到位情況表 項(xiàng)目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 資金來源 計(jì)劃配套 實(shí)際到位 落實(shí)比例（%） 銀行貸款 727 1600 企業(yè)自籌 550 342 財(cái)政配套 177 其他資金 319 10 合 計(jì) 1773 1952 4．1．3 資金使用情況分析 4．1．3．1 項(xiàng)目投資情況分析 截至2002年8月31日止，累計(jì)完成項(xiàng)目投資5130萬元，%，實(shí)際投入項(xiàng)目資金4186萬元，%。項(xiàng)目投資完成情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目投資完成情況表 項(xiàng)目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 項(xiàng) 目 項(xiàng)目目標(biāo) （RMB） 完成投資 （RMB） 實(shí)際投資 （RMB） 完成投資占目標(biāo) （%） 實(shí)際投資占目標(biāo)（%） 中期調(diào)整 2210 3938 3407 后期調(diào)整 1434 1192 779 合 計(jì) 3644 5130 4186 從上表可知，防城港市速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目共完成投資5130萬元，實(shí)際投資4186萬元，相差944萬元，出現(xiàn)差距的原因是在實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)程中，超過項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)模7500公頃，所以相應(yīng)地在苗木購進(jìn)與化肥采購部分也超過計(jì)劃。但在項(xiàng)目實(shí)施過程中，工程項(xiàng)目不會(huì)因超額投資而產(chǎn)生負(fù)面影響，只是在加大投資過程中造成資金周轉(zhuǎn)緊張，在資金周轉(zhuǎn)緊張的情況下，一方面要想加強(qiáng)資金管理，合理安排項(xiàng)目資金的使用；另一方面要想方設(shè)法組織籌措資金，以緩解資金周轉(zhuǎn)的緊張程度。另外，要抓好項(xiàng)目工程的質(zhì)量，使超資部分的項(xiàng)目投資得以在其所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益中得到更大的補(bǔ)償。 4．1．3．2 項(xiàng)目的資金使用情況分析 截止2002年8月31日，累計(jì)實(shí)際投入項(xiàng)目資金4186萬元，其中：世行貸款2234萬元；各類配套資金1952萬元，分別占已回補(bǔ)世行貸款2234萬元的100%，占已到位配套資金1952萬元的100%。項(xiàng)目資金使用情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項(xiàng)目資金使用情況表 項(xiàng)目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 資金來源 計(jì)劃 合計(jì) 具體項(xiàng)目 占計(jì)劃（%） 世行貸款 2234 2234 2234 100 銀行貸款 1600 1600 1600 100 企業(yè)自籌 342 342 342 100 財(cái)政配套 其他資金 10 10 10 100 合計(jì) 4186 4186 4186 100 4．1．4 利息和承諾費(fèi)的支付情況分析 截止2002年8月底，我市硬貸項(xiàng)目累計(jì)應(yīng)交世行貸款利息和承諾費(fèi)20萬美元，折合人民幣162萬元，其中：利息16萬美元，承諾費(fèi)4萬美元。應(yīng)承擔(dān)的利息和承諾詳見下表： 企業(yè)名稱 1997 . 9 .1—2001 .8 .15 利費(fèi)合計(jì)（RMB） 利息（RMB） 承諾費(fèi)（RMB） 市林業(yè)開發(fā)公司 128 34 162 合 計(jì) 128 34 162 截止2002年8月底世行貸款資金的使用成本為：%