【文章內容簡介】 使項目資金使用做到?？顚Ｓ?，合理使用，公司財務部根據(jù)世界銀行西南扶貧項目財務管理的有關規(guī)定執(zhí)行，并制訂了《項目財務管理制度》規(guī)范財務管理行為。 項目建設使用資金實行先用自籌資金，后用信貸資金的原則。 項目基地生產(chǎn)資金實行報帳制。財務部根據(jù)經(jīng)公司經(jīng)理審批的由工程技術部編寫的年度完成任務及質量報告，按核定的定額，支付工程費用。 公司盡量不安排非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)投資，加快固定資產(chǎn)的折舊速度以保證林地更新有資金來源。 3．5．1 加強項目財務管理工作 ①強化財務制度建設，財務人員職責分明； ②規(guī)范項目會計核算帳簿體系，嚴格按西南世行扶貧貸款項目的財務制度和核算程序設置各類帳簿，準確反映資金存量和投資完成情況； ③加強對資金特別是回補資金的管理，確保扶貧資金?？顚Ｓ?； ④做好貸款利息、承諾費、管理費等費用的核算工作，并按規(guī)定如期承付上述費用； ⑤加大配套資金籌措力度，確保配套資金足額到位； ⑥做好成本控制工作，減少非生產(chǎn)性開支，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益出謀獻策； ⑦配合審計部門做好年度項目財務會計審計工作。 3．5．2 加強世行貸款的提款報帳工作 ①指定專人負責項目實施的采購及報帳工作。 ②報帳根據(jù)項目實際進度及相應發(fā)生的費用，按世行規(guī)定的支付率，執(zhí)行先做后報，做多少報多少的原則。 ③按有關要求，備齊所有的證明文件并填制有關表格，向市世行辦提出報帳申請，市世行辦會同市財政局對報帳資料進行審查并組織驗收核實無誤后，匯總上報自治區(qū)項目辦。 ④編制年度報帳計劃，注意平衡招標采購與項目實施及資金運用的銜接關系，盡力加快項目實施進度，不斷提高項目實施質量。 3．6 采購管理評價 根據(jù)世行項目采購文件規(guī)定，世行西南扶貧項目《評估報告》以及項目《信貸協(xié)議》和《項目協(xié)定》，項目物資采購均按照世界銀行規(guī)定同意的采購方式進行。為了兼顧世行項目的要求和造林工程實施的實際，物資采購均集中在項目營林建設期的前兩年進行，以配合項目的造林計劃。具體的采購方式：ICB方式采購車輛， NCB方式采購化肥，NS方式采購種苗和農具，F(xiàn)A方式主要是工地準備。以上采購方式，經(jīng)過本項目的初步實踐NS采購方式和FA方式更適于項目的發(fā)展，有利于降代成本提高經(jīng)濟效益。 3．7安置勞動力管理評價 3．7．1 指定專人負責項目勞動力，特別是貧困地區(qū)勞動力的管理工作。做好貧困地區(qū)勞動力的招收計劃、培訓、使用、監(jiān)測及跟蹤工作，使該項工作健康有序進行。 3．7．2 定期將階段性貧困地區(qū)勞動力招收、使用情況進行清理，補充完善有關手續(xù)及資料。 3．7．3 持續(xù)做好貧困地區(qū)勞動力的吸納安置工作，按要求完成項目扶貧目標。 第四章 項目效果評價 4．1項目財務狀況分析 4．1．1 項目工程目標完成情況分析 截止2002年8月底止，%，項目實施累計完成投資5130萬元，%。其中，1998—1999年實施的中期調整世行硬貸款（200萬美元），%，完成項目投資3938萬元，%。2001年實施的后期調整世行硬貸款（100萬美元）速生豐產(chǎn)林子項目已完成整地種植2500公頃，占該項目目標2500公頃的100%，完成項目投資1192萬元，%。（見下表） 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目工程目標完成情況表 項目單位：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 項目內容 原目標 調整后目標 累計完成 規(guī)模 金額 規(guī)模(ha) 金額 規(guī)模(ha) 比例% 金額 比例% 中期調整項目 5000 2210 3938 后期調整項目 2500 1434 2500 100 1192 合 計 7500 3644 5130 4．1．2 資金到位情況分析 根據(jù)項目設計，防城港市速生豐產(chǎn)林項目按照世行貸款和國內配套資金（55%:45%）配套，截止2002年8月31日，世行貸款為270萬美元（折合人民幣2232萬元），國內配套資金實際到位1952萬元。各項資金到位情況如下： 世行貸款實際回補情況 ①工程類別累計報帳發(fā)票金額1163萬元，回補美元54萬元（折合人民幣450萬元）； ②詢價采購貨物累計報帳發(fā)票金額716萬元，回補美元50萬元（折合人民幣410萬元）； ③國內競爭性招標采購貨物，回補美元160萬元（折合人民幣1327萬元）； ④國際競爭性招標采購貨物，回補美元6萬元（折合人民幣45萬元）； 以上4項累計已向世行申請報帳發(fā)票金額1879萬元，回補270萬美元（折合人民幣2232萬元），%，%，匯兌虧損人民幣2萬元。（見下表）： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目世行貸款回補情況表 項目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 類 別 世行貸款目標 實際回補金額 占目標（%） USD RMB USD RMB USD RMB 工程 77 640 54 450 貨物 231 1911 216 1782 技援培 合 計 308 2551 270 2232 國內配套資金到位情況： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目計劃需國內配套資金1773萬元，其中：銀行貸款41%，計727萬元；企業(yè)自籌31%，計550萬元；市財政配套10%，計177萬元；其他資金18%，計319萬元。截止2002年8月底，硬貸項目配套資金實際到位1952萬元（其中：銀行貸款1600萬元，企業(yè)自籌342萬元，其他資金10萬元），%。詳細情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目國內配套資金到位情況表 項目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 資金來源 計劃配套 實際到位 落實比例（%） 銀行貸款 727 1600 企業(yè)自籌 550 342 財政配套 177 其他資金 319 10 合 計 1773 1952 4．1．3 資金使用情況分析 4．1．3．1 項目投資情況分析 截至2002年8月31日止，累計完成項目投資5130萬元，%，實際投入項目資金4186萬元，%。項目投資完成情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目投資完成情況表 項目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 項 目 項目目標 （RMB） 完成投資 （RMB） 實際投資 （RMB） 完成投資占目標 （%） 實際投資占目標（%） 中期調整 2210 3938 3407 后期調整 1434 1192 779 合 計 3644 5130 4186 從上表可知，防城港市速生豐產(chǎn)林項目共完成投資5130萬元，實際投資4186萬元，相差944萬元，出現(xiàn)差距的原因是在實施項目進程中，超過項目目標規(guī)模7500公頃，所以相應地在苗木購進與化肥采購部分也超過計劃。但在項目實施過程中，工程項目不會因超額投資而產(chǎn)生負面影響，只是在加大投資過程中造成資金周轉緊張，在資金周轉緊張的情況下，一方面要想加強資金管理，合理安排項目資金的使用；另一方面要想方設法組織籌措資金，以緩解資金周轉的緊張程度。另外，要抓好項目工程的質量，使超資部分的項目投資得以在其所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益中得到更大的補償。 4．1．3．2 項目的資金使用情況分析 截止2002年8月31日，累計實際投入項目資金4186萬元，其中：世行貸款2234萬元；各類配套資金1952萬元，分別占已回補世行貸款2234萬元的100%，占已到位配套資金1952萬元的100%。項目資金使用情況見下表： 防城港市世行硬貸速生豐產(chǎn)林項目資金使用情況表 項目企業(yè)：防城港市林業(yè)開發(fā)公司 單位：萬元 資金來源 計劃 合計 具體項目 占計劃（%） 世行貸款 2234 2234 2234 100 銀行貸款 1600 1600 1600 100 企業(yè)自籌 342 342 342 100 財政配套 其他資金 10 10 10 100 合計 4186 4186 4186 100 4．1．4 利息和承諾費的支付情況分析 截止2002年8月底，我市硬貸項目累計應交世行貸款利息和承諾費20萬美元，折合人民幣162萬元，其中：利息16萬美元，承諾費4萬美元。應承擔的利息和承諾詳見下表： 企業(yè)名稱 1997 . 9 .1—2001 .8 .15 利費合計（RMB） 利息（RMB） 承諾費（RMB） 市林業(yè)開發(fā)公司 128 34 162 合 計 128 34 162 截止2002年8月底世行貸款資金的使用成本為：%