20xx公司財(cái)務(wù)審計(jì)20xx年度工作計(jì)劃(編輯修改稿)
2025-01-17 05:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)程序和方法。
要求：
在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料，了解被審計(jì)單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并準(zhǔn)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。
實(shí)訓(xùn)正式開(kāi)始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)準(zhǔn)則》、《對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮》指南的要求完成初步審計(jì)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試、評(píng)價(jià)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)等工作。
通過(guò)學(xué)習(xí)，我們能運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論，選擇審計(jì)程序，掌握各種審計(jì)方法的應(yīng)用，掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工作底稿的編寫(xiě)與審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)，從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作能力。
地點(diǎn)：學(xué)校***教室
方式：計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合
實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
【實(shí)驗(yàn)過(guò)程及結(jié)論】
第一天：
上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序：從小型單位的確認(rèn)開(kāi)始，再到可審性評(píng)估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開(kāi)展業(yè)務(wù)。小型被審計(jì)單位確認(rèn)表，可審性評(píng)估表都須認(rèn)真填列。如果被審計(jì)單位通過(guò)考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。以及一些注意相關(guān)事項(xiàng)，老師講解的很耐心和清晰。
下午老師講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿(不包括內(nèi)部控制)，了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍，投資籌資活動(dòng)。被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。從這幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估出存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
第二天：
我們開(kāi)始了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。針對(duì)其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。執(zhí)行詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。
采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計(jì)單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè)計(jì)。針對(duì)控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。
進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，我們針對(duì)的是銷(xiāo)售預(yù)收款循環(huán)控制的測(cè)試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，控制測(cè)試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢(xún)問(wèn)的話，我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。
實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿，首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)的關(guān)系，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤(pán)，余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，具體操作是查詢(xún)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，每一個(gè)賬戶(hù)都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫(kù)存現(xiàn)金、其他資金和報(bào)表。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。根據(jù)對(duì)銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫(xiě)相應(yīng)的銀行詢(xún)證函。
第三天：
對(duì)貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位記錄有誤的，我們要指出來(lái)并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的，審計(jì)說(shuō)明中要說(shuō)明原因，作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫(xiě)調(diào)節(jié)表并在審計(jì)說(shuō)明中具體闡述。最后根據(jù)往來(lái)憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。
存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序，存貨類(lèi)別明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報(bào)表存貨核對(duì)，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫(kù)截止測(cè)試，要分清楚是201x年前還是201x年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間，原始憑證到明細(xì)賬，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。對(duì)于出庫(kù)也是同樣的方法，這樣做的目的是對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)入庫(kù)有很好的保證，便于以后對(duì)存貨的清點(diǎn)，記錄等。監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫(xiě)的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧，我們就應(yīng)該重點(diǎn)盤(pán)查該項(xiàng)目。產(chǎn)成品——純凈水的計(jì)價(jià)測(cè)試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時(shí)做出調(diào)整分錄。
第四天：
繼續(xù)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，包括直接
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