【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)不同階段的財務(wù)管理模式 原始積累階段—出納和會計； 二次創(chuàng)業(yè)階段—主管、出納、會計； 投資擴(kuò)張階段—財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計； 資本利潤階段：財務(wù)專家團(tuán)隊、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計,93,第十六計：制度建設(shè),案例：王老板的企業(yè)為什么丟發(fā)票 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 報銷制度 發(fā)票管理制度 支票管理辦法 存貨管理制度 盤點制度 檔案管理制度,94,現(xiàn)金內(nèi)控制度的建立,收支兩條線 支出預(yù)算 收入預(yù)算 流程圖 說明,95,現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖,業(yè)務(wù)部門 分管會計 會計主管 稽核 出納,原始憑證,審批,審編,審核,收付,記賬,復(fù)核,記賬,核對,清點,清查,收付憑證,原始憑證,原始憑證,現(xiàn)金結(jié)存表,盤點報告單,現(xiàn)金送存簿,明細(xì)賬,總賬,存檔,收付憑證,現(xiàn)金日記賬,收付憑證,原始憑證,,,,,96,現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明,97,第十九計：好會計的四個標(biāo)準(zhǔn),忠誠可靠 財務(wù)人員的基本職業(yè)道德 老板以身家性命相托 頭腦靈活 會計的呆板無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要 現(xiàn)代財務(wù)管理要求靈活性與原則性兼顧 技能高超 財務(wù)專業(yè)知識過硬 具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗 善于溝通 做的好還得說的好,98,一 賬 統(tǒng) 領(lǐng),99,SYH案例：兩套賬害的張老板關(guān)門倒閉,100,SYH案例：兩套賬害的張老板關(guān)門倒閉,分析：看是用人問題，實際是兩套賬害了張老板,101,兩套帳產(chǎn)生的原因,企業(yè)為什么做兩套賬 割裂目標(biāo)，化解矛盾 兩套賬的會計處理難題,102,兩套賬的危害,違反會計法、稅法及其他相關(guān)法律 不利于企業(yè)整體目標(biāo)的管理和實現(xiàn)，內(nèi)外兩套賬都是片面記錄企業(yè)業(yè)務(wù)，不能全面真實反映企業(yè)的情況 對股東和會計都不利 損壞國家和企業(yè)的長遠(yuǎn)利益,103,一 賬 統(tǒng) 領(lǐng),含義 高手做帳只用一套 如何轉(zhuǎn)化兩套帳的性質(zhì) 十二字方針的必然結(jié)論 怎樣實現(xiàn)：老板財務(wù)管理七大財商,104,老板財務(wù)管理七大財商,老板財商之一：學(xué)習(xí)財務(wù)管理 老板財商之二：借用外腦 老板財商之三：善于管理財務(wù)人員 老板在財務(wù)管理內(nèi)容和職責(zé) 財務(wù)人員的主要特點 老板與財務(wù)人員溝通困難 財務(wù)崗位的設(shè)置及職能 管人管到點上對不同財務(wù)崗位人員的管理,105,老板財務(wù)管理七大財商,老板財商之四：掌握必要財稅知識 老板財商之五：學(xué)會財務(wù)分析 老板財商之六：老板的理財哲學(xué) 老板財商之七：老板的個人合法收入,106,老板財商之一：學(xué)習(xí)財務(wù)管理,跳出專業(yè)看財務(wù) 專業(yè)問題通俗化、復(fù)雜問題簡單化 財務(wù)管理：錢從那來？錢向那去？錢運轉(zhuǎn)的如何？錢生錢沒有？ 跳出財務(wù)管理看財務(wù) 從企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)管理角度看財務(wù) 企業(yè)外部環(huán)境決定企業(yè)管理 企業(yè)管理決定財務(wù)管理 財務(wù)管理是企業(yè)管理的二級子系統(tǒng)，是企業(yè)外部環(huán)境的三級子系統(tǒng),,107,老板財商之二：借用外腦,省心：免去人員管理的麻煩；省力：坐在家里享受服務(wù)；又省錢：成本低廉，只相當(dāng)于專職會計的成本的30%40% 法律關(guān)系明確 專家團(tuán)隊綜合服務(wù) 財務(wù)代理情況下的企業(yè)財務(wù)模式 缺點和不足,108,知識點一：現(xiàn)代財務(wù)管理的特點,電腦在財務(wù)領(lǐng)域的寬泛使用：做賬、申報到管理全部使用電腦，對財務(wù)人員的要求越來越高 企業(yè)要做強做大就要賺取資本利潤 財務(wù)管理已經(jīng)滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)、企業(yè)管理決策對財務(wù)數(shù)據(jù)的依賴性越來越強 公司法稅法等法制越來越健全，違法成本加大，企業(yè)必須在合法的基礎(chǔ)上合理運籌財務(wù) 財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢：專業(yè)財務(wù)代理替代某些專職財務(wù)崗位,109,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（1）,老板在財務(wù)管理內(nèi)容和職責(zé) 公司的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)：出資者財務(wù)、財務(wù)總監(jiān)財務(wù)、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)。財務(wù)決策—老板；財務(wù)參謀和管理財務(wù)總監(jiān)；財務(wù)執(zhí)行財務(wù)核算等人員 內(nèi)容：行為管理和價值管理 職責(zé)：財務(wù)決策、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)激勵,110,財務(wù)人員的主要特點,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（2）,111,老板對會計的三個不知道 不知道怎樣選拔會計人員：選用沒有標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)行職稱的弊端 不知道怎樣使用會計人員，使用方法不當(dāng)，老板專制式財務(wù)管理的理念 不知道怎樣考核會計人員，考核缺乏依據(jù) 老板與財務(wù)人員溝通困難 老板與會計人員思維角度的差異 責(zé)權(quán)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別 用業(yè)務(wù)管理思維方式來進(jìn)行財務(wù)管理 會計借貸式思維方式與先思維直線思維的差異,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（3）,112,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（4）,老板與財務(wù)人員的思維差異,113,財務(wù)崗位的設(shè)置及職能,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（5）,114,老板財商之三善于管理財務(wù)人員（6）,老板對不同財務(wù)崗位人員的管理點 對出納的管理 支票章的管理 現(xiàn)金備用金余額的限制和坐收坐支 對會計的管理 管科目以上的事情 對主管的管理 對人品的把握 財務(wù)管理指導(dǎo)思想的確定,115,老板財商之四掌握必要財稅知識,三張報表簡述 五個“三件事”及其內(nèi)在聯(lián)系 老板怎么看帳 老板向會計學(xué)看三張報表 從老板角度看三張報表,116,三張報表簡述,三張報表簡圖 三張報表的關(guān)系： 資產(chǎn)負(fù)債表是總表；利潤表反映經(jīng)營結(jié)果；現(xiàn)金流量表是資金流量,117,資產(chǎn)負(fù)債表簡表,趣談資產(chǎn)負(fù)債表看老板的個人行事風(fēng)格 右邊看融資策略和實力 左邊看企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營策略,118,利潤表簡表,公式：利潤=收入—成本費用,利 潤,成本費用,收 入,119,現(xiàn)金流量表簡表,現(xiàn)金流量表構(gòu)成,籌資活動的現(xiàn)金流量,投資活動的現(xiàn)金流量,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,120,五個“三件事”,企業(yè)經(jīng)營管理活動三件事確定目標(biāo)、尋找資金、生產(chǎn)經(jīng)營 財務(wù)管理三件事投資、融資、使用 現(xiàn)金流量表三件事投資、籌資、經(jīng)營 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表三件事資產(chǎn)負(fù)債表左邊籌資，資產(chǎn)負(fù)債表右邊資金使用，損益表是從投資結(jié)果看投資 財務(wù)分析三件事獲利能力（投資結(jié)果）、償債能力（體現(xiàn)籌資）、運營能力（資金使用）,121,確定目標(biāo),尋找資金,生產(chǎn)經(jīng)營,投資,融資,使用資金,企業(yè)經(jīng)營活動三件事,五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1）,財務(wù)管理三件事,,122,籌資活動的現(xiàn)金流量,經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量,投資,融資,使用資金,現(xiàn)金流量表三件事,五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2）,財務(wù)管理三件事,,投資活動的現(xiàn)金流量,123,資產(chǎn)負(fù)債表右邊融資,資產(chǎn)負(fù)債表左邊資金使用,投資,融資,使用資金,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表三件事,五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3）,財務(wù)管理三件事,,損益表是從經(jīng)營結(jié)果看投資,124,償債能力,運營能力,投資,融資,使用資金,財務(wù)分析三件事,五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）,財務(wù)管理三件事,,獲利能力,125,老板怎么看帳（一）,新會計法中老板的職責(zé) 會計法規(guī)體系 會計制度種類以及使用范圍,126,老板怎么看帳（二）,會計是干什么的 會計核算的基本前提 會計核算的六大要素 會計要素之間的相互關(guān)系 會計核算的一般原則 會計科目的分類,127,老板怎么看帳（三）,借貸式記帳方法 什么是帳 借貸式記帳各類帳戶變化表 帳目處理流程 老板如何看現(xiàn)金和銀行存款日記帳,128,老板向會計學(xué)看資產(chǎn)負(fù)債表,概念和作用 概念：反映企業(yè)在報表日的財務(wù)狀況，是靜態(tài)報表，時點報表 原理：會計等式 作用：反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、判斷變現(xiàn)和償債能力 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)由上至下流動性減少排列,129,資產(chǎn),其他資產(chǎn),無形資產(chǎn),長期投資,固定資產(chǎn),所有者權(quán)益,長期負(fù)債,流動負(fù)債,資產(chǎn)合計,負(fù)債和所有者權(quán)益合計,流動資產(chǎn),負(fù)債及所有者權(quán)益,賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu),130,貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 短期投資：企業(yè)購買的各種能隨時變現(xiàn)的持有時間不超過一年的股票、債券等，減去計提跌價準(zhǔn)備或的凈額。 應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票（不包括已經(jīng)向銀行貼現(xiàn)或背書應(yīng)收票據(jù)）。 應(yīng)收股息:反映企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股息”科目的期末余額填列。,131,應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 “其他應(yīng)收款”項目:反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。,132,“存貨”項目:反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。 “待攤費用”項目:反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期