【正文】 差旅費管理 28 第五章 業(yè)務招待費用管理 32 第六章 其他費用 33 第七章 費用控制 33 第八章 罰 則 34 會計檔案管理制度 35 第一章 總 則 35 第二章 會計檔案管理要求 35 第三章 會計電算化要求內容 39 第四章 罰 則 41 內部稽核審計 管理制度 43 第一章 總則 43 第二章 職責和范圍 43 第三章 審計的方式 44 第四章 審計的程序 44 第五章 對被審計單位的要求 45 第六章 審計結論的匯報 45 第七章 罰 則 46 銷售流程中的財務管理制度 47 第一章 總則 47 第二章 銷售收款的管理 47 第三章 應收銷售款的管理 48 第四章 按揭款的管理 49 第五章 銷售產品的管理 50 第六章 罰 則 51 資金管理制度 53 第一章 總則 53 第二章 崗位分工及授權批準 53 第三章 現金管理 54 第四章 銀行 存款的管理 56 第五章 其他貨幣資金的管理 57 第六章 備用金、借款的管理 57 第七章 資金計劃管理 58 第八章 監(jiān)督檢查 59 第九章 罰 則 60 附件：公司各類資金審批權限一覽表 62 第十章 附 則 63 財務預算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。 五、財務管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預算交計劃管理中心，經總經理辦公會批準后下達執(zhí)行。 第四章 罰 則 第一條 財務管理中心 未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經辦責任人每次 100 元的罰款。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法的前提下進行是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。 六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔，財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。 按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內（或每月 10 日）付出。 第六條 成本控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經辦責任人罰款每次 500 元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100元，經辦責任人每次罰款 200 元。 第十三條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月 28 日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100 元，經辦責任人罰款每次 200 元。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金 流向負責，并在預算的范圍內控制。 因特殊情況需要提高乘坐標準的，應事先經分管副總同意，并經財務總監(jiān)、總經理批準方可報銷。 第三條 預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。 打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。（）總分類賬和各種明細分類賬每打印一次。公司監(jiān)事會應對此報告發(fā)表意見。 借款期限不能超過半年，借款年利率為集團內部借款年利率。 一、出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，未造成損失的；造成損失的；由出納全額承擔； 二、以現金收入直接支付各項開支的，（即坐支現金） 的。 工程竣工后進行結算時，必須嚴格按照合需同的要求和經指定的中介機構審計完畢的審計報告進行結算付款。 審核階段程序 請款部門填寫《付款審批表》，并詳細填報請款意見，將《工程款支付申請表》與《付款審批表》及相關資料報送成本控制中心； 成本控制中心在收到《付款審批表》申請后，對當月工程款支付金額核算，由成本控制總監(jiān)簽字，認可后送交分管領導審批。 工程管理中心未將審批完后的《付款審批表》、《工程款支付申請表》原件在審批完成后三日內交財務管理中心存檔的，罰罰 30 元 /天； 《工程款支付申請表》適應于工程類付款申報，由施工單位申報，送交監(jiān)理公司進行初審，工程管理中心專業(yè)主管工程師、成本控制中心造價工程師、工程總監(jiān)復審。對施工質量、進度及其他與合同約定不符情況及扣除的相應款項在《工程款支付申請表》中予以明確，不計入工程進度款（如施工單位本次用水、用電、罰款單等）支付范圍，經現場工程師和工程管理中心總監(jiān)簽字認可后連同施工單位所報資料送成本控制中心。 材料、設備款的審批、支付。 四、票據的保管情況。其具體辦法為：集團內部富余資金（富余資金指賬面超過了總股本 30%以上資金）經 集團資金計劃中心統(tǒng)一調劑。為了加強對 的內部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求，公司內部控制制度的健全與有效運行，護股東和其他利益相關者的合法權益。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并 與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。 天財會計網（ //.kj968）――中國最具影響力的財稅網站！ 會計檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合實際及內部管理 需要，制定本向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及會計簽字批準，會計檔案原則上不得借出。輪船按三等艙位票價計算。但有相關證明和擔供有效證據，經 總經理批準的除外。 第三條 費用管理實施 一、所有費用均按公司要 求編制年度預算并分解到月按月實施。 第十一條對施工單位應提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務未扣除相關稅金而支付款項的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經辦責任人每次罰款 1000元。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān) 10000元 /張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。 三、按實結算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 五、財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。 二、財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。 三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表，未經批準的會計報表不得向外報送。 四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 第二條 月度財務預算 一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。 第二章 財務預算編制與審批 第一條 年度財務預算 一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年 12 月 15 日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。 第二條 財務預算調整 一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發(fā)后調整生效。 第二條 財務會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制； 二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經 營成果。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行 使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經公司總經理批 準后方可采用現金支付方式。 八、財務管理中心根據成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并 負責扣回應扣款項。 最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網（ //.kj968）下載！ 第三章 管理流程 零星材料款（金額在 10000 元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副 總審核 總經理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數量、規(guī)格型號是否一致。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān) 20 元罰款。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總 監(jiān)每次罰款 20 元，經辦責任人每次罰款 40 元。 第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據公司材料庫存數量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 2021 元，經辦責任人每次罰款 1000 元。 第四條 總經理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經理“一支筆”審批制度（總經理不在單位由總經理授權副總經理審批后再由總經理補簽），總經理費用由董事長審批。 四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和 住宿（因工作需要必須同?。?。 第三條 中心費用必須在年度預算額度內開支，未經審批超額度開支的，按超出金額 100%的罰款?，F金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 第七章 資金計劃管理 第一條 公司嚴格實行資金全額預算管理制度，對未列入公司資金計劃的開支不得支付。 第八章 監(jiān)督檢查 第一條 公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。其他與之相沖突的舊制度同時廢止。 下月進度計劃包括下月進度計劃審批表、封面、形象進度文字 說明、計劃工程進度橫道圖，下月進度計劃一式三份，批復后返還承包單位一份，項目管理中心、監(jiān)理單位、成本控制中心各存一份。水電費使用單位的負責人或者授權認可人需經使用單位書面確定。 7．罰則 7． 1 沒有達到付款節(jié)點而辦理審批時沒有特別注明的，罰工程管理中心專業(yè)主管工程師 500 元 /次。 財務總監(jiān)根據資金計劃確定付款計劃，確保嚴格按合同及時付款，如能不能及時付款，應及時與主管領導及成本控制中心溝通，成 本控制中心和工程管理中心做好供方單位的解釋溝通工作。最終修訂及解釋權歸屬于本中心。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。 第三條 公司應按月編制“資金預算執(zhí) 行情況表”，以了解資金實際運用情況。 機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同 建筑物）妥為保管。 銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。 第五條 財務人員未按規(guī)定的報銷程序支付費用的罰款 200 元 /次。副總以上領導可以住單間。 第二條 報銷發(fā)票內容 發(fā)票內容要填制齊全