【正文】 以一人一崗、一人多崗或一崗多人，應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制的要求；會計工作崗位的設(shè)置由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要確定。（三）案例資料A公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：????? 答：一、該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為：1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務(wù)分工控制。其中，每月第5個工作日前根據(jù)人力資源部門提供的工資發(fā)放明細(xì)表按照銀行規(guī)定格式進(jìn)行數(shù)據(jù)?..答：按現(xiàn)行規(guī)定，職工薪酬主要包括：職工的工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利等。而在會計電算化中，計算機可以處理各種復(fù)雜的工作，科目的級數(shù)和位長設(shè)置因不同的軟件而異，有的財務(wù)軟件將科目的級崐數(shù)可設(shè)置到6級以上，完全滿足了會計明細(xì)核算方面的需要；科目的設(shè)置上除設(shè)置中文科目外，仍應(yīng)設(shè)置與中文科目一一對應(yīng)的科目代碼，使用科目時，計算機只要求用戶輸入某一科目代碼，而不要求輸入該中文科目，但在顯示打印時，一般都將中文科目和與之對應(yīng)的科目代崐碼同時顯示。為保護(hù)各核算單位的經(jīng)濟(jì)利益，算實現(xiàn)“平等交換”，在企業(yè)內(nèi)部對獨家經(jīng)營、沒有競爭對象的產(chǎn)品或工作，必須制定并執(zhí)行指令性價格。綜合價格是對包括多個工種、工序制定的以勞務(wù)為主的結(jié)算價格。因此，建立和完善內(nèi)部結(jié)算價格系統(tǒng)，對原材料、主要材料、輔助材料、燃料和動力、工具、配件等物資和勞務(wù)制定合理的內(nèi)部交換價格，對于實行成本控制，正確處理企業(yè)內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)的具有重要的作用。你認(rèn)同這種說法嗎？試分析并說明理由答：(1)系統(tǒng)初始化設(shè)置工作有差異。（4）嚴(yán)格按照合同約定用款（5）按照借款合同規(guī)定按時足額歸還貸款本息（6）提前歸還貸款應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商？答：（1）權(quán)益資本籌資有嚴(yán)格的程序和法律約束，同時還受債權(quán)人權(quán)益的制約，因此，所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的核心是確保權(quán)益資本的籌資合法合規(guī)（2）盡管所有者權(quán)益業(yè)務(wù)體現(xiàn)了較強的穩(wěn)定性，但涉及面廣且復(fù)雜，包括了投資協(xié)議、合同、業(yè)務(wù)章程、利潤分配決議與分配方案、會計處理程序等方方面面（3）各類所有者權(quán)益業(yè)務(wù)應(yīng)建立科學(xué)合理的授權(quán)審批與決策控制制度，以實現(xiàn)各類所有者權(quán)益業(yè)務(wù)在各個環(huán)節(jié)上都符合法律法規(guī)規(guī)定（4）所有者權(quán)益業(yè)務(wù)作為企業(yè)籌資的重要來源，應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督（5）需要經(jīng)過董事會或股東大會決策程序并由相關(guān)相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)或部門（單位）審批的股權(quán)籌資，要履行必要的審批程序，并對審批過程進(jìn)行完整的書面記錄 答（1）各項收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，杜絕虛列或者隱瞞收入、推遲或提前確認(rèn)收入（2）各項費用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，杜絕隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列費用、成本（3）利潤應(yīng)該由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的損失籌夠成，杜絕隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，以及編造虛假利潤答：（1）制定嚴(yán)格的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（2）對費用預(yù)算進(jìn)行分解（3）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)費用預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度作規(guī)定的權(quán)限，對費用支出申請進(jìn)行審批。W公司原材料采購主要是通過招標(biāo)方式進(jìn)行的，采購部門首先從建立的供應(yīng)商檔案中確定參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商???.答：一般生產(chǎn)企業(yè)存貨業(yè)務(wù)流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產(chǎn)加工、盤點處置五個階段，包括取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。該公司的會計組織機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)與公司的規(guī)模和管理上具體要求的不同，設(shè)置相應(yīng)原會計組織機構(gòu)。一方面是列示導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的交易或事項，是按所有者權(quán)益變動的來源對一定時期所有者權(quán)益變動情況進(jìn)行全面反映；另一方面是按照所有者權(quán)益各具體組成部分及其總額列示交易或事項對所有者權(quán)益的影響。因此現(xiàn)金流量信息對投資者的未來決策至關(guān)重要，編制現(xiàn)金流量表可以彌補資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供信息的不足。總之，指南是對準(zhǔn)則正文的進(jìn)一步解釋、說明，指導(dǎo)企業(yè)會計處理。在集中核算的組織形式下，公司會計部門要完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算、總分類核算、會計報表編制和各有關(guān)項目的考核分析等工作；在非集中核算組織形式下，某些業(yè)務(wù)的憑證整理、明細(xì)核算、適應(yīng)企業(yè)單位日常管理需要的內(nèi)部報表的編制與分析等，在實際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計業(yè)務(wù)采用集中核算，而對另一些業(yè)務(wù)又采用非集中核算。現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制原則編制，可以彌補資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表這方面的缺陷。政府及其有關(guān)部門和社會公眾等會關(guān)注：作為經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門，政府及其有關(guān)部門很關(guān)心經(jīng)濟(jì)資源分配的公平、合理，市場經(jīng)濟(jì)秩序的公正、有序，宏觀決策所依據(jù)信息的真實可靠等，他們需要財務(wù)信息來監(jiān)管企業(yè)的有關(guān)活動(尤其是經(jīng)濟(jì)活動)、制定稅收政策、進(jìn)行稅收征管和國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計等。企業(yè)會計制度設(shè)計受相關(guān)法率和會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部控制制度等方面的約束。文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。錯誤。稅務(wù)會計崗位職責(zé)范圍,預(yù)算會計崗位職責(zé)范圍,內(nèi)部核算崗位職責(zé)范圍” 問題 25會計憑證的傳遞程序設(shè)計的要點包括（）答案所選 會計憑證傳遞程序應(yīng)根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合本單位各部門和人員的分工情況加以制定，滿足答案： 內(nèi)部控制的要求會計憑證傳遞程序應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)處理的程序繪制成流程圖，使有關(guān)人員能夠按照流程圖準(zhǔn)確地傳遞憑證，同 時便于分析、追蹤和監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的過程“會計憑證在傳遞過程中既要有利于各有關(guān)部門充分利用會計憑證所提供的信息，滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要，又應(yīng)避免不必要的多余傳遞環(huán)節(jié)，以免造成傳遞時間上的浪費,會計憑證在各個環(huán)節(jié)上停留的時間應(yīng)根據(jù)各部門和人員辦理各項業(yè)務(wù)手續(xù)需要的時間來確定，既要防止停留時間過短，影響必要的業(yè)務(wù)手續(xù)的完成，又要防止停留時間過長，影響憑證的及時傳遞” 問題 26大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)一般可以考慮設(shè)計以下幾種對內(nèi)報表（）答案所選答案： 日常管理用報表財務(wù)狀況分析表“經(jīng)營成果分析表,成本費用報表問題 27門市部收現(xiàn)流程控制內(nèi)容主要有（）答案所選答 開票人和收款人相分離案： 出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會計員登記和保管”根據(jù)不同的發(fā)票聯(lián)數(shù)分別編制銷售日報和收款日報，并進(jìn)行相互核對，從而保證銷售金額和實際收款金額相符,定期進(jìn)行收款通知單、現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯誤等“ 問題 28零星費用報銷付現(xiàn)流程的控制內(nèi)容有（）答案所選答 費用報銷必須要有原始憑證，以保證報銷費用數(shù)額的真實和正確案： 費用報銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審核批準(zhǔn)，才授權(quán)出納辦理費用支付”如業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管出差，不能對每筆報銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核,那么也必須做到事后審核，以保證費用報銷合規(guī),定期進(jìn)行賬賬核對“ 問題 29支票付款流程的控制內(nèi)容主要有（）答案所選答案： 付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核簽發(fā)的支票作備查記錄；簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管問題 30工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計有（）答案所選答案： 分權(quán)控制基礎(chǔ)資料控制”稽核控制,手續(xù)控制第二篇：會計制度設(shè)計第一次作業(yè)請上網(wǎng)查閱在2007年國家頒布實施了那些會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則（說明具體準(zhǔn)則名稱）？并簡要介紹其中兩項準(zhǔn)則（會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則各一）的具體內(nèi)容。答：2007年國家頒布實施的會計準(zhǔn)則（共計38+1項）基本準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》具體準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號――存貨》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號――長期股權(quán)投資》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號――投資性房地產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號――固定資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號――生物資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號――無形資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號――非貨幣性資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號――資產(chǎn)減值》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號――職工薪酬》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第10號――企業(yè)年金基金》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號――股份支付》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號――債務(wù)重組》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號――或有事項》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號――收入》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號――建造合同》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號――政府補助》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號――借款費用》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號――所得稅》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號――外幣折算》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號――企業(yè)合并》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號――租賃》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號――套期保值》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號――原保險合同》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第26號――再保險合同》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第27號――石油天然氣開采》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯更正》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號――資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號――財務(wù)報表列報》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號——中期財務(wù)報告》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號——每股收益》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第35號——分部報告》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》2007年國家頒布實施的審計準(zhǔn)則（48項）：中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——財務(wù)報表審計的目標(biāo)與一般原則中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號——審計業(yè)務(wù)約定書中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1121號——歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1131號——審計工作底稿中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號——財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1142號——財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1151號——與治理層的溝通中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1152號——前后任注冊會計師的溝通中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1212號——對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1221號——重要性1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的程序1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1311號——存貨監(jiān)盤1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號——函 證1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1313號——分析程序1中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1314號——審計抽樣和其他選取測試項目的方法中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1321號——會計估計的審計2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1322號——公允價值計量和披露的審計2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1323號——關(guān)聯(lián)方2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1324號——持續(xù)經(jīng)營2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1331號——首次接受委托時對期初余額的審計2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號——期后事項2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1341號——管理層聲明2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1401號——利用其他注冊會計師的工作2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1411號——考慮內(nèi)部審計工作2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號——審計報告3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1502號——非標(biāo)準(zhǔn)審計報告3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1511號——比較數(shù)據(jù)3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1601號——對特殊目的審計業(yè)務(wù)出具審計報告3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1611號——商業(yè)銀行財務(wù)報表審計3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1612號——銀行間函證程序3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1613號——與銀行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系3中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1621號——對小型被審計單位審計的特殊考慮中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1631號——財務(wù)報表審計中對環(huán)境事項的考慮4中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1632號——衍生金融工具的審計4中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1633號——電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響4中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則第2101號——財務(wù)報表審閱4中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)4中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號——預(yù)測性財務(wù)信息的審核4中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號——對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序4中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號——代編財務(wù)信息4會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制會計準(zhǔn)則的存貨和審計準(zhǔn)則的存貨監(jiān)盤的簡單介紹《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號―存貨》存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。如何確定企業(yè)會計制度設(shè)計的程序和方法？請結(jié)合教材第一章第二節(jié)內(nèi)容歸納總結(jié)。社會公眾也關(guān)心企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括對所在地經(jīng)濟(jì)作出的貢獻(xiàn)，如增加就業(yè)、刺激消費、提供社區(qū)服務(wù)等。2）現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容請參照教材第二章第四節(jié)內(nèi)容。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、資本的增減、財物的收發(fā)和使用、債權(quán)債務(wù)的核算、財務(wù)