【正文】 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管問題 19會計制度設計的原則有（）答案所選答案： 滿足信息使用者的需求,滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要“”以會計準則為指導,反映會計信息質量特征“”符合內部控制的要求,會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務核算三者結合的原則“成本效益原則和簡便易行原則。第一篇：會計制度設計2016年下半年第一次作業(yè)（推薦）會計制度設計2016年下半年第一次作業(yè) 問題 1庫存現(xiàn)金的盤點制度不包括()答案所選答案：會計人員的日常實地盤點問題 2若企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務較少，則企業(yè)與銀行對賬的頻率至少是()答案所選答案：每月一次問題 3科目匯總表賬務處理程序()答案所選答案：定期（天、周、旬）根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬問題 4經(jīng)營賬戶是成本和損益類賬戶的統(tǒng)稱。以提高工作效率和運行質量為標準和相對穩(wěn)定原則問題 20會計制度設計的方法有（）答案所選答案： 文字說明法表格法流程圖法問題 21會計核算方面的基本設計設想包括（）答案所選答案： 有關一般記賬要求的設想會計科目的設置設想會計憑證、會計賬簿的設計設想內部會計報表的設計設想。答：2007年國家頒布實施的會計準則（共計38+1項）基本準則：《企業(yè)會計準則——基本準則》具體準則：《企業(yè)會計準則第1號――存貨》《企業(yè)會計準則第2號――長期股權投資》《企業(yè)會計準則第3號――投資性房地產(chǎn)》《企業(yè)會計準則第4號――固定資產(chǎn)》《企業(yè)會計準則第5號――生物資產(chǎn)》《企業(yè)會計準則第6號――無形資產(chǎn)》《企業(yè)會計準則第7號――非貨幣性資產(chǎn)》《企業(yè)會計準則第8號――資產(chǎn)減值》《企業(yè)會計準則第9號――職工薪酬》《企業(yè)會計準則第10號――企業(yè)年金基金》1《企業(yè)會計準則第11號――股份支付》1《企業(yè)會計準則第12號――債務重組》1《企業(yè)會計準則第13號――或有事項》1《企業(yè)會計準則第14號――收入》1《企業(yè)會計準則第15號――建造合同》1《企業(yè)會計準則第16號――政府補助》1《企業(yè)會計準則第17號――借款費用》1《企業(yè)會計準則第18號――所得稅》1《企業(yè)會計準則第19號――外幣折算》《企業(yè)會計準則第20號――企業(yè)合并》2《企業(yè)會計準則第21號――租賃》2《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》2《企業(yè)會計準則第23號――金融資產(chǎn)轉移》2《企業(yè)會計準則第24號――套期保值》2《企業(yè)會計準則第25號――原保險合同》2《企業(yè)會計準則第26號――再保險合同》2《企業(yè)會計準則第27號――石油天然氣開采》2《企業(yè)會計準則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯更正》2《企業(yè)會計準則第29號――資產(chǎn)負債表日后事項》《企業(yè)會計準則第30號――財務報表列報》3《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》3《企業(yè)會計準則第32號——中期財務報告》3《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》3《企業(yè)會計準則第34號——每股收益》3《企業(yè)會計準則第35號——分部報告》3《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》3《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》3《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》2007年國家頒布實施的審計準則（48項）：中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則中國注冊會計師審計準則第1101號——財務報表審計的目標與一般原則中國注冊會計師審計準則第1111號——審計業(yè)務約定書中國注冊會計師審計準則第1121號——歷史財務信息審計的質量控制中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中對舞弊的考慮中國注冊會計師審計準則第1142號——財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮中國注冊會計師審計準則第1151號——與治理層的溝通中國注冊會計師審計準則第1152號——前后任注冊會計師的溝通中國注冊會計師審計準則第1201號——計劃審計工作1中國注冊會計師審計準則第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險1中國注冊會計師審計準則第1212號——對被審計單位使用服務機構的考慮1中國注冊會計師審計準則第1221號——重要性1中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險實施的程序1中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)1中國注冊會計師審計準則第1311號——存貨監(jiān)盤1中國注冊會計師審計準則第1312號——函 證1中國注冊會計師審計準則第1313號——分析程序1中國注冊會計師審計準則第1314號——審計抽樣和其他選取測試項目的方法中國注冊會計師審計準則第1321號——會計估計的審計2中國注冊會計師審計準則第1322號——公允價值計量和披露的審計2中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方2中國注冊會計師審計準則第1324號——持續(xù)經(jīng)營2中國注冊會計師審計準則第1331號——首次接受委托時對期初余額的審計2中國注冊會計師審計準則第1332號——期后事項2中國注冊會計師審計準則第1341號——管理層聲明2中國注冊會計師審計準則第1401號——利用其他注冊會計師的工作2中國注冊會計師審計準則第1411號——考慮內部審計工作2中國注冊會計師審計準則第1421號——利用專家的工作中國注冊會計師審計準則第1501號——審計報告3中國注冊會計師審計準則第1502號——非標準審計報告3中國注冊會計師審計準則第1511號——比較數(shù)據(jù)3中國注冊會計師審計準則第1521號——含有已審計財務報表的文件中的其他信息3中國注冊會計師審計準則第1601號——對特殊目的審計業(yè)務出具審計報告3中國注冊會計師審計準則第1602號——驗資3中國注冊會計師審計準則第1611號——商業(yè)銀行財務報表審計3中國注冊會計師審計準則第1612號——銀行間函證程序3中國注冊會計師審計準則第1613號——與銀行監(jiān)管機構的關系3中國注冊會計師審計準則第1621號——對小型被審計單位審計的特殊考慮中國注冊會計師審計準則第1631號——財務報表審計中對環(huán)境事項的考慮4中國注冊會計師審計準則第1632號——衍生金融工具的審計4中國注冊會計師審計準則第1633號——電子商務對財務報表審計的影響4中國注冊會計師審閱準則第2101號——財務報表審閱4中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務4中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3111號——預測性財務信息的審核4中國注冊會計師相關服務準則第4101號——對財務信息執(zhí)行商定程序4中國注冊會計師相關服務準則第4111號——代編財務信息4會計師事務所質量控制準則第5101號——業(yè)務質量控制會計準則的存貨和審計準則的存貨監(jiān)盤的簡單介紹《企業(yè)會計準則第1號―存貨》存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。不同存貨的成本構成內容不同。在編制計劃時應當了解存貨的內容、性質、各存貨項目的重要程度及存放場所；了解與存貨相關的內部控制；評估與存貨相關的重大錯報風險和重要性；查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿；考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質特殊的存貨；考慮是否需要利用專家的工作或其他注冊會計師的工作；復核或與管理層討論其存貨盤點計劃。如果首次接受委托，按照本準則第二十八條的規(guī)定實施審計程序后，仍未能獲取有關本期期初存貨余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。會計組織機構設置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內部控制制度互相嵌入。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。企業(yè)應按照會計準則統(tǒng)一規(guī)定的財務報告格式和要求向報告使用者公開披露財務報告，因此企業(yè)沒有財務報告自主設計權。第一章：分析說明制度、會計制度和會計制度的目的和作用答：制度是要求組織成員共同遵守的，按一定程序辦事的行為規(guī)范和準則。答：會計準則搜索：建議查詢財政部會計準則委員會網(wǎng)站，并重點關注2006新《企業(yè)會計準則》體系。如何確定企業(yè)會計制度設計的程序和方法？請結合教材第一章第二節(jié)內容歸納總結。會計組織機構設置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責與人員配備需要注意哪些方面呢？請結合教材第一章第三節(jié)內容歸納總結。《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則指南》的具體內容請查詢財政部會計準則委員會網(wǎng)站，并了解與《國際會計準則》《美國會計準則》異同。2）財務報告使用者主要包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。社會公眾也關心企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括對所在地經(jīng)濟作出的貢獻，如增加就業(yè)、刺激消費、提供社區(qū)服務等。企業(yè)會計實務有時會出現(xiàn)與對外財務報告設計初衷相違現(xiàn)象有哪些？出現(xiàn)這些相違現(xiàn)象的原因有哪些？你對這些現(xiàn)象的思考和對企業(yè)對外財務報告設計的反思？答：1）企業(yè)會計實務有時會出現(xiàn)與對外財務報告設計初衷相違現(xiàn)象：主要是財務報告欠規(guī)范從而誤導財務報告使用者，如利用存貨調整銷售成本、費用“減肥”和利潤“虛胖”、高額收益源于關聯(lián)交易、利用潛虧掛賬實現(xiàn)利潤增值等。2）資產(chǎn)負債表表內項目是如何設計的？請參照教材第二章第二節(jié)內容。但是一些企業(yè)為了取得上市資格、為謀求在證券市場中的有利地位、避免公司財務狀況不佳的窘境現(xiàn)形等原因，會出現(xiàn)以下和企業(yè)反映利潤現(xiàn)狀相違背的現(xiàn)象：如利用關聯(lián)交易降低費用支出、增加收入來源、利用銷售調整增加本期利潤、）利用推遲費用入賬時間降低本期費用、利用會計政策調節(jié)利潤、通過非經(jīng)常性收益增加利潤等。2）現(xiàn)金流量表的設計內容請參照教材第二章第四節(jié)內容。談所有者權益變動表的設計和其他主表設計有何聯(lián)系和區(qū)別？答：1）因為2006年頒布的新《企業(yè)會計準則》下，引入了“公允價值”計量模式等導致現(xiàn)在所有者權益變動情況更加復雜，為了讓信息使用者清晰的了解企業(yè)所有者權益變動的具體情況，所以將所有者權益變動表被列為第四大主表。2）財務報表附注的設計內容請參照教材第二章第六節(jié)內容。資料：在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設有銷售部。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、資本的增減、財物的收發(fā)和使用、債權債務的核算、財務成果的核算都應由公司財務會計科集中辦理。二、會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換，提高綜合能力，便于各崗位會計工作人員相互配合、協(xié)調工作。配備方式主要有：直接任命和市場化自行招聘，內部控制應當要求實行回避制度。程序的基本步驟有準備階段、調查研究階段、設計階段。對于全面貫徹執(zhí)行新準則具有重要的指導作用，對于為投資者提供更加有價值的信息具有全面的保障作用。賬務處理程序的設計設想問題 10內部控制制度的主要內容包括（）所選答案：文件記錄控制制度組織機構控制制度授權批準控制制度實物安全控制制度業(yè)績報告控制制度問題 11內部控制的程序包括（）所選答案：“交易授權,職責劃分”“分權控制,崗位調換控制”“標準處理程序控制,財產(chǎn)清查控制”“預算控制, 憑證控制,賬簿控制”“審批與稽核控制,檔案專管控制,電子信息系統(tǒng)控制”問題 12出納人員能夠同時負責的工作有（）所選答案：貨幣資金的收付編制記賬憑證現(xiàn)金日記帳的登記問題 13固定資產(chǎn)修理費用處理方法不符合要求的有（）所選答案：固定資產(chǎn)修理費用在發(fā)生月份內直接進入遞延資產(chǎn)問題 14在貨幣資金支出的控制程序中，“付款憑證”正確的流向應為（）所選答案：業(yè)務部門→會計部門→出納部門→會計部門問題 15大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)一般可以考慮設計以下幾種對內報表（）所選答案：日常管理用報表財務狀況分析表“經(jīng)營成果分析表,成本費用報表”問題 16工資業(yè)務處理程序流程控制的內容主要有（）所選答案： 勞動工資或人事部門嚴格審核考勤記錄是否真實工資單和工資匯總表編制后，是否已嚴加審核，尤其要審核工資匯總表實發(fā)數(shù)是否正確，防止多計工資多提現(xiàn)金，從中貪污的情況工資領取必須由職工簽名，并將簽過名的工資單分別存檔。會計制度設計通常是由指定的機構以特有的組織方式來完成的。對這些現(xiàn)象的思考和對企業(yè)對外財務報告設計的反思包括：強化對內部人的道德約束，加強外部法律監(jiān)管力度，加大懲戒力度；在內部還應加強對企業(yè)內部流程設計運行的自我評價，以實現(xiàn)初期的設計目標等。企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況希望企業(yè)能夠編制現(xiàn)金流量表。主要有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額等項目。其經(jīng)營活動是其最主的部分，它主要記錄企業(yè)在銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付職工工資、上繳稅金等活動中的現(xiàn)金流動狀況。所有者權益變動表的涵義已經(jīng)在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)綜合收益概念，所謂綜合收益是指企業(yè)在某一期間與所有者之外的其他方面進行交易或發(fā)生其他事項所引起的凈資產(chǎn)變動。根據(jù)財務報表列報準則的規(guī)定，企業(yè)需要提供比較所有者權益變動表，因此，所有者權益變動表就各具體構成項目分為“本年金額”和“上年金額”分別填列。分析企業(yè)設計財務報表附注的原因?說明財務報表附