【正文】 核，尤其要審核工資匯總表實發(fā)數(shù)是否正確，防止多計工資多提現(xiàn)金，從中貪污的情況工資領(lǐng)取必須由職工簽名，并將簽過名的工資單分別存檔。存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)： 該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該存貨的成本能夠可靠地計量。如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。錯誤。錯誤。企業(yè)可以根據(jù)其規(guī)模業(yè)務(wù)范圍等實際情況，對企業(yè)的財務(wù)報告進(jìn)行設(shè)計，因此企業(yè)具有財務(wù)報告自主設(shè)計權(quán)。結(jié)合本章第一節(jié)內(nèi)容思考會計制度的目的和作用。要求：如果你是該公司的會計制度總設(shè)計者，你如何總體設(shè)計公司會計制度呢？會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？答：企業(yè)會計制度的總體設(shè)計是指對企業(yè)會計制度運行環(huán)境中與會計制度的執(zhí)行主體有關(guān)內(nèi)容的安排。其目的取決于財務(wù)會計的目標(biāo)，借助對外財務(wù)報告來滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的信息需求。從而在財務(wù)報告的種類設(shè)計和內(nèi)涵項目設(shè)計時全面考慮。企業(yè)利潤表設(shè)計的目的？利潤是企業(yè)永遠(yuǎn)的主題，利潤表設(shè)計目的和企業(yè)反映利潤現(xiàn)狀有無相違背現(xiàn)象？原因何在？企業(yè)利潤表的設(shè)計和其他主表設(shè)計有何聯(lián)系和區(qū)別？答：1）利潤表設(shè)計是為了反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。1在我國財政部2006年頒布的新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，所有者權(quán)益變動表被列為第四大主表，該報表由原來的副表成為一大主表，有人戲稱所有者權(quán)益變動表的地位提升了。財務(wù)報告分析的內(nèi)容請參照本章第七節(jié)內(nèi)容。會計工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意以下幾點：一、會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核，會計檔案和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。會計制度設(shè)計通常由指定的機(jī)構(gòu)以特有的組織方式完成的，指定機(jī)構(gòu)的人員必須具備相應(yīng)的能力，比如豐富的現(xiàn)代企業(yè)管理理論知識與實踐經(jīng)驗、堅實的會計理論知識儲備與實務(wù)操作能力等，特有的組織方式指企業(yè)以自行設(shè)計，委托設(shè)計或聯(lián)合設(shè)計的方式建立機(jī)構(gòu)并實施具體設(shè)計。稅務(wù)會計崗位職責(zé)范圍,預(yù)算會計崗位職責(zé)范圍,內(nèi)部核算崗位職責(zé)范圍”問題 2 購入需要安裝的機(jī)器設(shè)備的增值稅進(jìn)項稅額記入（）所選答案：正確答案:應(yīng)交稅金在建工程問題 3一般小型企業(yè)中，企業(yè)的總帳會計的基本職責(zé)是（）所選答案：編制會計憑證審核會計憑證登記所有總帳核算成本編制會計報表問題 4以下幾種固定資產(chǎn)的折舊方法中屬加速折舊方法有（）所選答案：使用年限總和法或雙倍余額遞減法問題 5 企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計包括的內(nèi)容有()所選答案：內(nèi)部控制制度設(shè)計問題 6會計憑證的傳遞程序設(shè)計的要點包括（）所選答案： 會計憑證傳遞程序應(yīng)根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合本單位各部門和人員的分工情況加以制定，滿足內(nèi)部控制的要求會計憑證傳遞程序應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)處理的程序繪制成流程圖，使有關(guān)人員能夠按照流程圖準(zhǔn)確地傳遞憑證，同時便于分析、追蹤和監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的過程“會計憑證在傳遞過程中既要有利于各有關(guān)部門充分利用會計憑證所提供的信息，滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要，又應(yīng)避免不必要的多余傳遞環(huán)節(jié)，以免造成傳遞時間上的浪費,會計憑證在各個環(huán)節(jié)上停留的時間應(yīng)根據(jù)各部門和人員辦理各項業(yè)務(wù)手續(xù)需要的時間來確定，既要防止停留時間過短，影響必要的業(yè)務(wù)手續(xù)的完成，又要防止停留時間過長，影響憑證的及時傳遞”問題 7會計制度設(shè)計的原則有（）所選答案：“滿足信息使用者的需求,滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要”“以會計準(zhǔn)則為指導(dǎo),反映會計信息質(zhì)量特征”“符合內(nèi)部控制的要求,會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算三者結(jié)合的原則”成本效益原則和簡便易行原則。3．企業(yè)會計實務(wù)有時會出現(xiàn)與對外財務(wù)報告設(shè)計初衷相違的現(xiàn)象有哪些?答：對外財務(wù)報告設(shè)計初衷是為更好地向其使用者提供以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報告的相關(guān)信息，這些信息應(yīng)當(dāng)有助于財務(wù)報告的使用者獲得對其決策有用、準(zhǔn)確的信息，但事實上企業(yè)會計實務(wù)有時會出現(xiàn)與對外財務(wù)報告設(shè)計初衷相違的現(xiàn)象，最常見的是財務(wù)報表未能真實地反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況以及所有者變動情況，有的更為嚴(yán)重的所提供的財務(wù)報表虛假、不真實而是經(jīng)過企業(yè)管理當(dāng)局粉飾后的財務(wù)報告。很顯然，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量這一大類的第一個報表項目就應(yīng)該是“銷售商品、提供勞務(wù)受到的現(xiàn)金”。該表不僅包括所有者權(quán)益總量增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息，特別是直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。當(dāng)期損益、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、以及與所有者(或股東，下同)的資本交易導(dǎo)致的所有者權(quán)益的變動，應(yīng)當(dāng)分別列示?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南列舉了企業(yè)財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)按順序披露的主要內(nèi)容與方式，包括：企業(yè)的基本情況；財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；重要會計政策和會計估計；會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；報表重要項目的說明；或有事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。是每個會計崗位及相應(yīng)會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。會計基礎(chǔ)規(guī)范第六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)；不具備單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。（3）存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（4）存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計證制度的規(guī)定?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。一、（一）制度設(shè)計題 資料某企業(yè)的工資核算崗位職責(zé)規(guī)范如下：第一：負(fù)責(zé)辦理公司員工工資入卡工作。?.答：，銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷售合同的簽訂、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收裝款的催收管理、往來款項的定期核對、壞賬準(zhǔn)備的計提依據(jù)、還賬核銷的審批程序、銷售業(yè)務(wù)歸口管理與不相容崗位相互分離構(gòu)成了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)工作作業(yè)四一、闡述責(zé)任會計制度設(shè)計的意義？分析說明說否所有公司制企業(yè)都有必要設(shè)計責(zé)任會計制度答：責(zé)任會計制度設(shè)計目標(biāo)：（1）設(shè)置責(zé)任主體，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任（2）編制責(zé)任預(yù)算，分解經(jīng)營目標(biāo)（3）完善責(zé)任預(yù)算，監(jiān)控責(zé)任實施（4）編制責(zé)任報告，考核責(zé)任業(yè)績 責(zé)任會計制度適用于現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理模式，分權(quán)管理模式的主要特征視為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)配置相應(yīng)決策職能，在確保職責(zé)完整的同事充分調(diào)動個職責(zé)部門主觀能動性？企業(yè)責(zé)任中心的制度設(shè)計包括哪些方面？概括說明企業(yè)責(zé)任中心的制度實施要點？答：責(zé)任中心設(shè)計原則：（1）決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)相統(tǒng)一原則（2）決策權(quán)與責(zé)任制相匹配原則（3）責(zé)任績效的可確指與可計量原則（4）責(zé)任中心層次性原則內(nèi)容：（1）成本費用中心設(shè)計（2）收入中心設(shè)計（3）利潤中心設(shè)計（4）投資中心設(shè)計責(zé)任中心設(shè)計師責(zé)任會計制度的起點與核心。在手工會計中，由于手工核算的限制，將賬戶分設(shè)為總賬和明細(xì)賬，明細(xì)賬大多僅設(shè)到三級賬戶，此外，再開設(shè)輔助賬戶以滿足管理核算上的需要；科目的設(shè)置和使用一般都僅為中文科目?？傎~賬頁的格式有傳統(tǒng)三欄借貸式總賬和科目匯總式總賬,后者可代替前者。指令性價格是指不準(zhǔn)隨意升降，在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)制執(zhí)行的價格。如小型電器修理、二零星制作等，可不制定統(tǒng)一價格，由供需雙方協(xié)商定價。在采用綜合計件工資制時，綜合價格是計算工人勞動報酬依據(jù)。協(xié)商價格是指由物資或勞務(wù)供需雙方價格。一內(nèi)部結(jié)算價格系統(tǒng)1．內(nèi)部價格按管理方式的劃分。在手工會計中，賬簿的格式分為訂本式、活頁式和卡片式三種,并且對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須采用訂本式賬簿。手工會計的初始化工作包括建立會計科目，開設(shè)總賬，登錄余額等；會計電算化的初始化設(shè)置工作則較為復(fù)雜，且?guī)в幸欢ǖ碾y度，其內(nèi)容主要有會計系統(tǒng)的安裝，賬套的設(shè)置，網(wǎng)絡(luò)用戶的權(quán)限設(shè)置，操作員及權(quán)限的設(shè)置，軟件運行環(huán)境的設(shè)置，科目級別與位長的設(shè)置，會計科目及其代碼的建立，最明細(xì)科目初始余額的輸入，憑證類型設(shè)置，自動轉(zhuǎn)賬分錄定義，會計報表名稱、格式、數(shù)據(jù)來源公式的定義等。如：“應(yīng)付職工薪酬——工資”“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”等。（5）對于未列人預(yù)算的費用項目，如確定需要支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算（6）會計本門或人員在辦理費用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)６ 的費用支出申請，對發(fā)票結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核（7）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立費用支出內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控費用的支出情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)部門（8）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立費用考核制度，對相應(yīng)的費用責(zé)任主要進(jìn)行考核和獎懲。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體措施應(yīng)包括如下要求：（1）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。當(dāng)然如果上述公司規(guī)模不大，也可采用創(chuàng)新會計組織方式，如會計外包與財務(wù)共享服務(wù)中心這兩種較為成熟會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方式。表外附注信息披露方式的基本原理并沒有脫離賬戶體系，這也保證了財務(wù)會計語言的一致性與可比性（財務(wù)會計信息真實性的追溯證明）。根據(jù)財務(wù)報表列報準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要提供比較所有者權(quán)益變動表，因此，所有者權(quán)益變動表就各具體構(gòu)成項目分為“本年金額”和“上年金額”分別填列。其經(jīng)營活動是其最主的部分，它主要記錄企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付職工工資、上繳稅金等活動中的現(xiàn)金流動狀況。企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況希望企業(yè)能夠編制現(xiàn)金流量表。會計制度設(shè)計通常是由指定的機(jī)構(gòu)以特有的組織方式來完成的。對于全面貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則具有重要的指導(dǎo)作用，對于為投資者提供更加有價值的信息具有全面的保障作用。配備方式主要有：直接任命和市場化自行招聘，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)要求實行回避制度。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、資本的增減、財物的收發(fā)和使用、債權(quán)債務(wù)的核算、財務(wù)成果的核算都應(yīng)由公司財務(wù)會計科集中辦理。2）財務(wù)報表附注的設(shè)計內(nèi)容請參照教材第二章第六節(jié)內(nèi)容。2）現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容請參照教材第二章第四節(jié)內(nèi)容。2）資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)項目是如何設(shè)計的？請參照教材第二章第二節(jié)內(nèi)容。社會公眾也關(guān)心企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括對所在地經(jīng)濟(jì)作出的貢獻(xiàn)，如增加就業(yè)、刺激消費、提供社區(qū)服務(wù)等?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則指南》的具體內(nèi)容請查詢財政部會計準(zhǔn)則委員會網(wǎng)站，并了解與《國際會計準(zhǔn)則》《美國會計準(zhǔn)則》異同。如何確定企業(yè)會計制度設(shè)計的程序和方法？請結(jié)合教材第一章第二節(jié)內(nèi)容歸納總結(jié)。第一章：分析說明制度、會計制度和會計制度的目的和作用答：制度是要求組織成員共同遵守的，按一定程序辦事的行為規(guī)范和準(zhǔn)則。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。在編制計劃時應(yīng)當(dāng)了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項目的重要程度及存放場所；了解與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制；評估與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險和重要性；查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿；考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨；考慮是否需要利用專家的工作或其他注冊會計師的工作；復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點計劃。答：2007年國家頒布實施的會計準(zhǔn)則（共計38+1項）基本準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》具體準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號――存貨》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號――長期股權(quán)投資》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號――投資性房地產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號――固定資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號――生物資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號――無形資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號――非貨幣性資產(chǎn)》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號――資產(chǎn)減值》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號――職工薪酬》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第10號――企業(yè)年金基金》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號――股份支付》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號――債務(wù)重組》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號――或有事項》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號――收入》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號――建造合同》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號――政府補助》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號――借款費用》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號――所得稅》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號――外幣折算》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號――企業(yè)合并》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號――租賃》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號――套期保值》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號――原保險合同》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第26號――再保險合同》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第27號――石油天然氣開采》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯更正》2《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號――資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號――財務(wù)報表列報》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號——中期財務(wù)報告》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號——每股收益》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第35號——分部報告》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》3《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》2007年國家頒布實施的審計準(zhǔn)則（48項）：中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則中國注冊會計