【正文】 四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的?，F金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。C報銷審核在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。（4）基礎設施費：包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。（3）職工教育經費：指為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，％計提。（18）遞延資產攤銷：指企業(yè)按規(guī)定期限攤銷遞延資產所發(fā)生的費用。29）倉庫經費：核算企業(yè)使用和租賃倉庫所發(fā)生的費用。（40）圖書資料費：指企業(yè)管理部門購置圖書資料而發(fā)生的各項費用支出。（2）利息收入：指企業(yè)當年的利息收入總額，此項以負數填列。專業(yè)技術人員：指專門從事各種科學研究和專業(yè)技術工作的人員。檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結賬。2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。(十)臺球廳工作程序當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。數量：指客人共消費了多少人次?？腿耸褂觅浧睍r，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財務審計核對審查。設置“游泳館登記表”?？唾~單交接程序客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用。(七)作廢賬單的管理收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯)交收銀員送財務部審計審核。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。各單位的從業(yè)人員反映了各單位實際參加生產或工作的全部勞動力。銷售費用“房地產開發(fā)企業(yè)財務制度”規(guī)定，銷售費用是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。（37）住房基金：指企業(yè)在管理費用中開支的各項有關住房的費用。（27）警衛(wèi)消防費：核算企業(yè)進行警衛(wèi)消防活動所發(fā)生的各項支出。（15）技術轉讓費：指企業(yè)使用非專利技術時支付的費用。G、物料消耗：核算企業(yè)進行日常管理活動所消耗的物料。若無，不予報銷第四篇：房地產會計的賬務處理基礎知識做房地產會計賬務的一些基礎知識經營成本 “房地產開發(fā)企業(yè)財務制度”規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會 計了解公司資金運作情況，以調度資金。員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發(fā)票，先交由證明人簽名，然 后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其 他應收。也可以 一天一編的。負債的主要會計科目的核算（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單借：開發(fā)成本貸：應付賬款以預支款抵沖應付款時借：應付賬款貸：預付賬款補付其余款時借：應付賬款貸：銀行存款（2）預收賬款：按照規(guī)定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預付款時借：銀行存款貸：預收賬款——預收代建工程款提交工程價款結算單時借：應收賬款貸；主營業(yè)務收入借：預收賬款——預收代建工程款貸：應收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應收賬款（3）應付工資開出現金支票，發(fā)放工資借：庫存現金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：庫存現金結轉代扣款項借：應付職工薪酬貸：其他應收款——代扣水電費代扣房租月末分配工資費用借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現場）銷售用費（銷售機構）管理費用（行政管理部門）采購保管費（采購部門）管理費用——勞動保險費（長期放假員工）應付福利費（醫(yī)務人員）（4）應付福利費（按工資總額的14%計提）借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現場）銷售用費（銷售機構）管理費用（行政管理部門）采購保管費（采購部門）貸：應付福利費用現金支付福利費時借：應付福利費貸：庫存現金（5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營業(yè)稅、城市維護建設稅、固定資產調節(jié)稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）月末按照實現的經營收入計算應交稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交營業(yè)稅——應交城市維護建設稅月末按照實現的其他業(yè)務收入計算出應交納的稅金借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金——應交營業(yè)稅——應交城市維護建設稅月末如按規(guī)定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅借：管理費用貸：應交稅金——房產稅——車船稅——土地使用稅月末計算的所得稅借：所得稅貸：應交稅金——應交所得稅實際交納的稅金借：應交稅金——XX稅貸：銀行存款（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款月末按規(guī)定提取教育附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加成本、費用主要會計科目核算（1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、“三通一平”）；基礎設施費（小區(qū)道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）；公共配套設施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），分別設置“土地開發(fā)”與“配套設施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設置二級明細。并且按一定的比例預交企業(yè)所得稅、土地增值稅，房地產行業(yè)還應該繳納土地使用稅。由會計部有關人員制作轉賬憑證。出納做記賬憑證。一般房地產行業(yè)按項目、開發(fā)期設置三級科目。應與加工單位簽訂加工合同。（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本（11）庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單）借：物資采購——設備采購貸：銀行存款計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）借：物資采購——設備采購貸：采購保管費采購保管費的計算公式如下：采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）借：庫存設備貸：物資采購②訂購設備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）借：預付賬款貸：銀行存款設備到達驗收入庫借：物資采購——設備采購貸：應付賬款——應付購貨款沖減預付的設備貨款借：應付賬款——應付供貨款貸：預付賬款支付余下應付的設備材料采購款借：應付賬款貸：銀行存款③設備和材料發(fā)出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：庫存設備銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發(fā)票）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入結轉成本借：其他業(yè)務支出貸：庫存設備（12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據科目匯總表登記總賬。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方 法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會 經費,更不必計提后再調整。下班后現金與等價物交還總經理處。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。A、公司管理人員工資：包括管理人員的工資、獎金、津貼和補貼等。（8）審計費：指企業(yè)聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發(fā)生的費用。（22）毀損與報廢：指企業(yè)經過鑒定，按照規(guī)定程序經過審批的庫存物資的毀損或報廢。（33）微機聯網費：核算企業(yè)在電算化過程中發(fā)生的各種相關費用，既包括企業(yè)內部聯網所發(fā)生的各項費用，也包括對外支付的各項網絡服務費用。如訂貨會等。在填報上述兩項指標時，需注意：對于按項目結算的單位，當期《損益表》中“經營收入”和“商品房銷售收入”貸方當年累計發(fā)生額為零時，應以“經營收入”或“商品房銷售收入”借方當年累計發(fā)生額數填列。固定資產原價合計：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術改造固定資產時實際支出的全部貨幣總額。輸入完畢后即可等待客人結賬?？偘嘟Y賬”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。2)客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同賬單交客人。如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名。備注：指記錄特殊情況的注解。切記每次結賬都要憑結算單才能與客人結賬。4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用?！皻v史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。會計學堂官網客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。三、平衡關系（一）經營成本 經營成本合計≥土地征用及拆遷補償費＋前期工程費＋建筑安裝工程費＋基礎設施費＋公共配套設施費＋開發(fā)間接費（二）管理費用 管理費用小計＝各一級管理費用項目之和（1）公司經費＝管理人員工資＋福利費＋折舊＋差旅費＋辦公費＋修理費＋物料消耗＋低值易耗品攤＋其他公司經費其中：修理費≥房屋修理費＋機械設備修理費（2）董事會費≥董事成員津貼＋會議費＋差旅費（3）降溫取暖費≥對外支付＋支付個人（4）水電費≥水費＋電費（5）倉庫經費≥對外支付部分（6）勞動保護費≥工作服（7）運輸費＝對外支付的運輸費＋燃料費＋保險費＋運輸交納費＋其他運輸費（8）租賃費≥房地產租賃費＋旅店旅館租賃費＋機械設備及低值易耗品租賃費（三）銷售費用 銷售費用小計＝各一級銷售費用項目之和（1）運輸費＝對外支付的運輸費＋燃料費＋保險費＋養(yǎng)路費＋維護修理費＋其他（2）裝卸費≥對外支付部分（四）財務費用 財務費用小計＝各一級財務費用項目之和（五）補充資料 從業(yè)人員數＝工人＋高級專業(yè)技術人員＋其他專業(yè)技術人員＋行政管理人員＋其他人員固定資產原價合計≥土地資產＋房屋、建筑物＋機器設備＋運輸工具第五篇：餐飲業(yè)會計賬務處理流程_會計學堂會計學堂官網 會計學堂，是深圳快學教育發(fā)展有限公司旗下的在線培訓平臺。需注意，對于按項目結算單位，營業(yè)稅金應按當年實交數計算填報。（46）考察聯絡費：指企業(yè)外出進行考察聯絡所發(fā)生的各項費用。“對外支付的運輸費”是指企業(yè)雇傭企業(yè)外部單位或本企業(yè)內部獨立核算的運輸單位進行運輸活動所支付的費用。（24）降溫取暖費：指企業(yè)在公司