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小微企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題及對策(留存版)

2024-10-17 15:59上一頁面

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【正文】 0倍到20倍,差距大得驚人;美國企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠期平均是7天,而我國平均是90多天。這就必然形成企業(yè)對沒有收回的應(yīng)收賬款長期掛賬,有的甚至賬齡在10年以上。(三)明確各部門職責,建立有效的內(nèi)部管理機制首先,合理設(shè)臵財務(wù)會計及銷售部門的相關(guān)工作崗位,明確授權(quán)職責權(quán)限,形成相互制約的機制。企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,既融通了資金又避免了風險,且可以降低壞賬損失,正是一種迅速發(fā)展的融資方式。另外,企業(yè)還需要用有限的流動資金來墊付各種稅費,造成企業(yè)入不敷出,嚴重制約了企業(yè)發(fā)展。一般說來,客戶的資信程度通常取決于5個方面,即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件,也就是通常所說的“5C”系統(tǒng),這五個方面的信用資料可以通過以下途徑取得: 財務(wù)報表、信用評級報告或向有關(guān)國家機構(gòu)核查、商業(yè)交往信息、對上述信息進行信用綜合分析后,企業(yè)就可以對客戶的信用情況做出判斷,并建立客戶檔案。但是,決策的正確與否,還將取決于信息的相關(guān)性、可靠性、及時性和完整性等特征。對于整個賒銷而言,我們可以將個別壞賬理解為賒銷費用,為了縮小企業(yè)的損失,根據(jù)配比原則,發(fā)生的壞賬應(yīng)同收益進行配比,從收益中扣除,從而列示企業(yè)的實有資產(chǎn),同時不虛夸所有者權(quán)益及收益,這也是謹慎性原則的要求。責任意味著將任何一項行為都盡可能地追溯到底,這樣,其結(jié)果就同個人聯(lián)系在一起了。充分利用應(yīng)收賬款進行融資應(yīng)收賬款的持有一般不會增值,若考慮貨幣的時間價值,它的持有將會造成損失。第五篇:企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題研究及對策企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題研究及對策摘 要:本文以企業(yè)應(yīng)收帳款管理問題為研究基礎(chǔ),從深入分析企業(yè)應(yīng)收賬款惡化的原因入手,通過對國內(nèi)外有關(guān)文獻的研究,對公司應(yīng)收賬款管理問題以及在管理行業(yè)中的實際應(yīng)用進行了比較深入的研究辨析,科學地提出行之有效的應(yīng)收賬款管理方法及運行模式。1996年以來,宏達公司的應(yīng)收賬款迅速增加,從1995年的1900萬元增加到2003年的近50億元,%%,而且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下降,%%,明顯低于其他三家彩電業(yè)上市公司的同期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。建立責、權(quán)、利相結(jié)合的風險控制機制責、權(quán)、利相結(jié)合的風險控制是指對應(yīng)收帳款的管理,嚴格按照目標責任制,將責任、權(quán)力、利益三者有機的統(tǒng)一起來,建立良好的抗風險機制。有效的到付或第三方賬號也享受30天信用期,貨物到達后即放行,無需見貨付款。總之,在市場競爭日益激烈的今天,應(yīng)收帳款在企業(yè)財務(wù)結(jié)算中的重要程度越來越引起人們的關(guān)注。(4)現(xiàn)金客戶:現(xiàn)金客戶的業(yè)務(wù)量較小,而且業(yè)務(wù)呈不連續(xù)性,經(jīng)公司評估下來潛在的發(fā)展機會很小,這類客戶不需要給予提供信用,要求其現(xiàn)金預(yù)付,以減少壞帳風險。其管理人員只有結(jié)算人員,而管理過程只是單一的模式,缺乏系統(tǒng)管理。二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題管理層重視不夠,對應(yīng)收賬款風險估計不足企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款管理的重視度對應(yīng)收賬款管理至關(guān)重要,只有領(lǐng)導重視,應(yīng)收賬款管理才能有效。編輯本段影響應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響在激烈的商業(yè)競爭中,企業(yè)為了獲得利潤,就要銷售商品,取得銷售收入,收入的多少是檢驗經(jīng)營成果的依據(jù),特別是在市場經(jīng)濟條件下,有無經(jīng)營成果,決定了企業(yè)的命運,所以說企業(yè)只有有收入才能有利潤,而企業(yè)為了取得銷售收入就會采取多種方式促進銷售,而賒銷是重要手段之一,賒銷產(chǎn)生了應(yīng)收賬款,它吸引了大量客戶,擴大了銷售額,為企業(yè)帶來了效益,所以說應(yīng)收賬款對企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響。因此,在銷售的時候我們會毫不猶豫地選擇現(xiàn)銷。要想進行成功的控制,最重要的一個因素就是人的因素。賒銷和征信部門對客戶信用狀況的評級,其信息來源除了向?qū)ζ髽I(yè)進行信用評級的征信機構(gòu)取得外,另一個重要的來源應(yīng)該是明細賬和銷貨日記薄。在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下,將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資”,協(xié)助啟動虧損企業(yè),達到收回款項的目的。政策制定好了以后,企業(yè)要從以下三個方面強化應(yīng)收賬款信用政策執(zhí)行力度。應(yīng)收賬款的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中。(六)采取應(yīng)收賬款融資以減少風險、增大收益應(yīng)收賬款融資主要有三種方法:抵借、讓售、證券化。如:有條件銷售,賒欠期較長的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風險一般要大一些,因些企業(yè)可與客戶簽訂附帶條件的銷售合同,在賒欠期間貨物所有權(quán)仍屬銷售方,若不能償還欠款,企業(yè)有權(quán)收回產(chǎn)品,彌補部分損失。這樣,既沒有建立起相應(yīng)的規(guī)章制度,缺少必要的內(nèi)部控制;對造成的經(jīng)濟損失也無法追究相關(guān)部門和人員的責任,應(yīng)收賬款管理成為了企業(yè)管理的死角。由此看出,過高的企業(yè)應(yīng)收賬款資金占用,使企業(yè)應(yīng)收賬款回收期變長,延長了企業(yè)的營運周期,影響了資金循環(huán),使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上,致使企業(yè)現(xiàn)金短缺,影響工資的發(fā)放和原材料的購買,嚴重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營;而且也限制了企業(yè)進一步投資擴大再生產(chǎn)的能力,增加了企業(yè)的機會成本。以便于企業(yè)及時掌握應(yīng)收賬款情況,將信用風險降到最低。重點應(yīng)考慮3個基本因素:(1)市場競爭中同行業(yè)對手的情況。企業(yè)對與已發(fā)生的應(yīng)收賬款長時間不對賬、不及時清算,經(jīng)辦人員互相推諉、態(tài)度消極,導致應(yīng)收賬款被拖欠的時間更久,收回的可能性降低。③加強應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督管理與分析,采取切實有效的措施,合理保證應(yīng)收賬款及時足額收回。企業(yè)也往往不會有專人負責應(yīng)收賬款,及時去催收應(yīng)收賬款,從而導致應(yīng)收賬款越來越多,即使對方商業(yè)信用下降、還款困難,企業(yè)也很難及時發(fā)現(xiàn),導致收賬工作不力。再加上部分客戶惡意拖欠,這種情況在小企業(yè)中屢屢發(fā)生,都會加重企業(yè)應(yīng)收賬款的難度,使賬齡老化現(xiàn)象日益嚴重,給企業(yè)的發(fā)展帶來影響。④對于那些確實無法收回的應(yīng)收賬款而形成的壞賬損失,財務(wù)上建立壞賬準備金制度。對客戶沒有做好充分的、深入的資信狀況調(diào)查及缺乏科學、系統(tǒng)的信用風險評估,沒有從信譽程度的高低、資金實力的大小、財務(wù)狀況的好壞等方面進行科學的分析,沒有針對不同信用評級的客戶制定不同的差異化賒銷策略,急于將貨物賒銷出去,導致企業(yè)大量資金被占用,產(chǎn)生極高的壞賬損失,最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,陷入資金鏈斷裂的財務(wù)危機。面對激烈的市場競爭,要時刻把握競爭中的主動性,爭取優(yōu)勢地位。五、結(jié)語如果企業(yè)采用合理的信用銷售政策,嚴格執(zhí)行內(nèi)部審批及控制制度,對賒銷業(yè)務(wù)進行事前、事中、事后全方位控制,建立完善的約束激勵機制,那么企業(yè)壞賬損失發(fā)生的可能性就會降到最低,從而可以加快企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟效益,最終實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。(四)影響企業(yè)的短期償債能力企業(yè)的流動資產(chǎn)是影響企業(yè)資金流動性和短期償債能力的重要因素。(四)應(yīng)收賬款定期清查的規(guī)章制度尚不完善目前,很少有企業(yè)能夠建立起對應(yīng)收賬款進行定期清查的規(guī)章制度,大多數(shù)企業(yè)均存在著對應(yīng)收賬款“想起來才過問”的傾向。(二)建立科學合理的績效評價制度建立一套科學合理的績效評估體制是非常重要的,績效評估指標能指引員工努力的方向。應(yīng)收賬款抵押貸款,即企業(yè)將應(yīng)收賬款作為貸款的抵押品,從客戶那里得到付款后再到借款機構(gòu)還掉貸款。主要有以下方面:一是貸款融資;二是擴大銷售;三是減少庫存。企業(yè)在賒銷前對客戶進行資信調(diào)查,就是要解決幾個問題:能否和該客戶進行商品交易。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況,則應(yīng)及時向法院起訴,以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。對于這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是采用賬齡分析法,因為應(yīng)收賬款賬戶余額隨著年齡的增加,最終收款的前景就越暗淡,這也是銷貨折扣被廣泛采納的重要原因。不合格和不誠實的員工會削弱一個系統(tǒng)的作用。然而,在前面的闡述中我們也談到了企業(yè)也將不得不接受賒銷,所以,為鼓勵客戶及時付款或者是盡可能早地付款,我們選擇了銷售折扣這一手段。應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負面影響應(yīng)收賬款的增加為企業(yè)帶來收入的同時,也帶來了風險。比如某快遞公司從2006年開始大范圍的推廣全員銷售,將其定位為企業(yè)發(fā)展的重要目標,銷售量指標確定為分公司管理層的主要考核指標。企業(yè)的客戶服務(wù)人員單憑一張營業(yè)執(zhí)照副本復印件即可安排發(fā)貨,營業(yè)執(zhí)照的虛假很難核實,只是審核當年是否年檢,漏洞很大,而且沒有事后的進一步驗證,這種信用管理只是簡單的主觀判斷,缺乏數(shù)據(jù)真實性、可靠性。完善合同相關(guān)條款銷售合同中明確到付或第三方付款問題,用以約束以此產(chǎn)生的糾紛。筆者認為,不論是跨國公司,還是內(nèi)地公司,必須有適合自己國情特色的信用管理體系,處理好賒銷措施與應(yīng)收賬款的矛盾,確保產(chǎn)品銷售和應(yīng)收賬款的及時回收,以最大限度地降低市場風險,提高企業(yè)的市場競爭力。選擇的到付或第三方賬號付款,乙方只能保證該賬號在發(fā)件的當日處于有效狀態(tài),對發(fā)件的次日后的信用狀況不予保證,同樣因此產(chǎn)生的糾紛不予負責。企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風險的分析和掌控,加強應(yīng)收賬款管理,建立完善的壞賬準備金制度,降低應(yīng)收賬款風險,最大限度地增加投資收益,增強企業(yè)在市場中的競爭力。另一方面,由于遞送人員缺乏專業(yè)知識,導致在開發(fā)市場時誤導客戶,審視信用偏頗,從而給應(yīng)收賬款的管理帶來了不可預(yù)估的風險。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放,長期占用了企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢,增加了企業(yè)的經(jīng)營成本,而且嚴重影響其再生產(chǎn)能力。比如,現(xiàn)金折扣一般不用于普通客戶,而商業(yè)折扣
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