【正文】 非法集資而虛報注冊資本成立公司，將集資款用于賭博等犯罪活動，為掩蓋非法集資事實實施的相關(guān)犯罪等等。筆者認(rèn)為必須從司法解釋的規(guī)定和最高司法機關(guān)司法性文件的意見中準(zhǔn)確把握。筆者認(rèn)為可以從兩個方面來綜合考察：行為人與主管人員有共謀，或在主管人員的授意下積極開展非法集資活動，策劃并實施廣告宣傳的，或者在履行非法集資流程中的行為的同時，還實施了介紹、招攬集資戶的行為的，應(yīng)屬于典型的較大作用。筆者認(rèn)為，如果行為人實施的數(shù)個行為之間具有手段與目的或者原因與結(jié)果的牽連關(guān)系，則按牽連犯的處罰原則從一重罪論處。四、單位犯罪中的其他直接責(zé)任人認(rèn)定《紀(jì)要》指出：“單位犯罪中的其他直接責(zé)任人員，是在單位犯罪中，具體實施犯罪并起較大作用的人員。一是中介人與非法集資主體在非法集資活動上有共謀并實施了中介行為，如果非法集資主體是自然人，中介人員按照非法集資人員所犯罪名的共犯處罰；如果非法集資主體是單位，按照單位與自然人共同犯罪的共犯處罰。社會不特定對象往往缺乏投資知識，難以承擔(dān)集資款無法返還的損失風(fēng)險，而針對特定對象的集資是指一些區(qū)別于社會公眾具有較完善的投資理性和投資知識，抵御投資風(fēng)險的投資人，牽涉集資對象人數(shù)較少，對此只能作一般民事糾紛處理?！都o(jì)要》指出：“對于以非法占有為目的而非法集資或者在非法集資過程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。有的中介人牟取的提成或中介費多達(dá)數(shù)百萬元，在非法集資活動中起了推波助瀾的作用，其行為具有社會危害性，但因涉及人數(shù)眾多，情況復(fù)雜，在處理時應(yīng)注意從以下三個方面去把握：，依法分類處理。但是，一段時間以來，非法集資犯罪手法又出現(xiàn)新的變化，各地群眾仍需提高警惕，謹(jǐn)防墜入不法分子的騙局。構(gòu)成犯罪的，以擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪定罪處罰。第一篇：非法集資犯罪主要法律規(guī)定非法集資犯罪主要法律規(guī)定目前我國刑法規(guī)定了四種非法集資類的犯罪：（一）非法吸收公眾存款罪指違反國家金融管理法律、法規(guī)的規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。（四）非法經(jīng)營罪違反國家規(guī)定，未經(jīng)依法核準(zhǔn)擅自發(fā)行基金份額募集基金，情節(jié)嚴(yán)重的，依照刑法第二百二十五條的規(guī)定，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。一是以辦理養(yǎng)老保險名義實施犯罪犯罪分子冒充社保局工作人員，宣稱能“違規(guī)”為未到退休年齡的老年人辦理正式退休，并按月領(lǐng)取社會養(yǎng)老保險金。中介人實施非法中介的情節(jié)，主要應(yīng)考察介紹集資戶的時間、人次、集資的金額、非法獲利金額、介紹集資戶的資金性質(zhì)、集資戶的損失、實施虛假宣傳的程度以及其他關(guān)聯(lián)情節(jié)?！卑盐者@種犯意，除考察行為人有無攜帶集資款逃跑、揮霍集資款、使用集資款進(jìn)行犯罪活動和拒不歸還集資款、采取各種手段逃避返還集資款的情形外，關(guān)鍵應(yīng)考察大量集資時是否有歸還能力。二是中介人與非法集資主體在非法集資活動中雖然沒有共謀但實施了中介行為，如果中介人明知集資主體是集資詐騙或者是非法吸收公眾存款而實施這些行為的，則以集資詐騙罪或非法吸收公眾存款罪的共犯處罰。既可以是單位的經(jīng)營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。如果沒有牽連關(guān)系的，則按數(shù)罪處理。”這里對于“其他直接責(zé)任人員”如何把握其具體實施犯罪并起較大作用有一定難度。二、單位犯罪與自然人犯罪的區(qū)分非法集資案件在司法實踐中大多是以單位集資的形式實施的，在單位犯罪還是自然人犯罪的認(rèn)定上難以區(qū)分。比如內(nèi)部職工的親友、中介人的親友等，應(yīng)視為向不特定對象進(jìn)行非法集資。對此，可從犯意轉(zhuǎn)化階段，行為人的資產(chǎn)狀況、利率、金額和集資資金投向項目的預(yù)期效益等多方面進(jìn)行綜合分析，行為人已經(jīng)處于虧損經(jīng)營，又無歸還的資產(chǎn)保障，非法集資的利率高、金額大，所投向的經(jīng)營項目預(yù)期收益一般甚至根本沒有效益，根本不具有歸還集資款的能力，可以認(rèn)定為此階段犯意發(fā)生轉(zhuǎn)化。如果中介人受非法集資單位聘任或雇傭?qū)ｉT從事中介工作，當(dāng)其作用達(dá)到直接責(zé)任人員的程度時，按照最高人民法院2001年1月《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》（以下簡稱《紀(jì)要》）的精神，可以單位犯罪中的直接責(zé)任人員論處。犯罪分子隨后即以受害者名義辦理銀行卡，存入當(dāng)月的“退休金”，進(jìn)一步騙取被害人的信任，以詐騙更多的資產(chǎn)。第二篇：非法集資 的相關(guān)法律規(guī)定（1）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十四條規(guī)定：擅自設(shè)立銀行業(yè)金融機構(gòu)或者非法從事銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款?！吨腥A人民共和國刑法》第一百七十六條規(guī)定“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者