【正文】 工作范圍和工作任務(wù)；（四）組織完成對(duì)所轄農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)及縣級(jí)聯(lián)社本部的序時(shí)稽核、項(xiàng)目稽核；（五）檢查包片稽核員對(duì)序時(shí)稽核、項(xiàng)目稽核的完成情況；（六）組織完成對(duì)本級(jí)所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；（七）審查稽核報(bào)告等資料，匯總稽核情況、問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)或建議，報(bào)批后執(zhí)行；（八）督促信用社和有關(guān)部門(mén)對(duì)稽核移送問(wèn)題的整改、落實(shí)和反饋；（九）對(duì)稽核員反映、報(bào)告的可疑問(wèn)題和重要線索，及時(shí) 向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并組織人員進(jìn)一步核查，重大案件（事故）按規(guī)定程序和時(shí)間及時(shí)報(bào)告；（十）擬寫(xiě)和審查稽核工作簡(jiǎn)報(bào)、文件等；（十一）按月主持召開(kāi)稽核工作例會(huì)；（十二）定期或不定期組織稽核人員學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法，完成每年稽核人員培訓(xùn)教育不少于10天的任務(wù)；（十三）按季書(shū)面向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告稽核工作情況；（十四）對(duì)本級(jí)稽核人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核；（十五）完成上級(jí)稽核部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。省聯(lián)社各處室（中心）。第十一條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；（二）分析與評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)；（三）授信決策環(huán)節(jié)；（四）授信實(shí)施環(huán)節(jié)；（五）授信后管理環(huán)節(jié)；（六）問(wèn)題授信處理環(huán)節(jié)。盡職調(diào)查人員在初步認(rèn)定有責(zé)或免責(zé)時(shí)，應(yīng)列舉主要事實(shí)并直接援引問(wèn)題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。由組長(zhǎng)或主稽人組織制定，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 3 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部一、制定稽核方案的依據(jù)；二、被稽核單位的名稱和基本情況；三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；五、編制稽核方案的日期；六、審批人的意見(jiàn)、簽名和日期。第二十二條，對(duì)帳表的現(xiàn)場(chǎng)審核。稽核組原則上在稽核方案規(guī)定的時(shí)間退出被稽核單位，如現(xiàn)場(chǎng)稽核需要延期，應(yīng)報(bào)告稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人。并在寫(xiě)稽核報(bào)告時(shí)客觀地加以反映。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡(jiǎn)略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書(shū)、進(jìn)場(chǎng)會(huì)議等。四、對(duì)被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書(shū)，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書(shū)送達(dá)之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書(shū)的單位提交書(shū)面的陳述和申辯意見(jiàn)，如被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未提出陳述和申辯意見(jiàn)，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書(shū)所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書(shū) 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評(píng)價(jià) 附件八：常規(guī)稽核報(bào)告（內(nèi)容）附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書(shū) ***社：根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對(duì)你社進(jìn)行稽核，預(yù)計(jì)個(gè)工作日，請(qǐng)予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和處理。（三）對(duì)于省聯(lián)社組織專項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取單獨(dú)核算、實(shí)報(bào)實(shí)銷的管理辦法。第二十六條 稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；有權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、賬目、資料。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門(mén)；（三）現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式；（四）其他方式的稽核審計(jì)。如果被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見(jiàn)如有異議，可附文字說(shuō)明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書(shū)面申請(qǐng)。第四十五條 稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十四條 牽頭社負(fù)有以下義務(wù)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保證各成員社之間的利益，不得利用牽頭社地位和便利損害一般成員社的合法權(quán)益；（二）嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，做好協(xié)議項(xiàng)下貸款的發(fā)放和貸款本息的收回；（三）設(shè)立社團(tuán)貸款專戶，將借款人支付的利息和歸還的本金存入專戶，并按比例及時(shí)劃歸各成員社；（四）實(shí)施對(duì)社團(tuán)貸款的使用和管理情況的監(jiān)督檢查，跟蹤了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并及時(shí)向一般成員社通報(bào)和反饋有關(guān)情況；（五）辦理一般成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其它事項(xiàng)。當(dāng)借款人不能按期歸還貸款本息時(shí)，社團(tuán)貸款成員社有權(quán)按照法律規(guī)定以抵（質(zhì)）押物的折價(jià)、拍賣、變賣價(jià)款優(yōu)先受償，或由保證人按照社團(tuán)貸款協(xié)議的規(guī)定履行連帶保證責(zé)任。第四十條 在借款合同規(guī)定的借款期限內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例受償。社團(tuán)貸款管理過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用支出，由牽頭社先行墊付，由成員社按照貸款承擔(dān)比例分擔(dān)；第三十條 借款人必須按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定合理使用貸款。第二章 社團(tuán)貸款的借款人和貸款人第十條 社團(tuán)貸款的借款人、貸款人，必須符合《貸款通則》中規(guī)定的基本條件和要求。第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見(jiàn)并取得書(shū)面確認(rèn)和說(shuō)明；（十一）形成稽核報(bào)告。有關(guān)單位和個(gè)人必須配合、協(xié)助稽核部門(mén)工作，如實(shí)向稽核部門(mén)反映情況。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；（二）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；（三）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。第十二條 稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。次要問(wèn)題可以附件形式反映。三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 10 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部一、稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。四、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”，請(qǐng)被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見(jiàn)，進(jìn)行討論。四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：（一）被稽核單位的名稱；（二）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（三）稽核過(guò)程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；（四）稽核人員的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 6 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部（六）索引號(hào)及頁(yè)號(hào)?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫(xiě)“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。第十四條，審核分析反饋的資料。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫(xiě)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”及稽核報(bào)告，草擬稽核意見(jiàn)和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫(xiě)稽核項(xiàng)目總結(jié)等。各級(jí)行社及業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)督促辦貸網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)化解、處置問(wèn)題授信。盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行。第八條 被調(diào)查問(wèn)題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問(wèn)題授信的盡職調(diào)查工作。（一）情節(jié)輕微的，按照《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法》給予批評(píng)教育、書(shū)面檢討、通報(bào)批評(píng)的處理，或并處經(jīng)濟(jì)處罰，取消當(dāng)年評(píng)選先進(jìn)個(gè)人的資格；（二）導(dǎo)致違規(guī)違制違紀(jì)問(wèn)題，或發(fā)生案件事故，但無(wú)人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》給予行政處分；（三）導(dǎo)致重大違法違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，或發(fā)生案件事故并造成人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和《四川省農(nóng)村信用社案件相關(guān)人員責(zé)任追究辦法》處理；第二十一條 有下列情況之一的，可從輕或減輕處理：（一）初次或過(guò)失違規(guī)且情節(jié)顯著輕微的；（二）認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤態(tài)度好，能主動(dòng)檢查糾正錯(cuò)誤或說(shuō)清問(wèn)題，并有積極補(bǔ)救措施，有效避免或減輕了損害后果的；（三）有立功表現(xiàn)，主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人的違規(guī)行為，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的；（四）主動(dòng)賠償所造成損失的；（五）受領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)令、脅迫，抵制無(wú)效而執(zhí)行，隨后又及時(shí)主動(dòng)報(bào)告、反映了情況的。第六條 省聯(lián)社稽核審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)（一）擬訂年度稽核工作意見(jiàn)和工作計(jì)劃，報(bào)批后組織實(shí)施；（二）組織對(duì)縣級(jí)聯(lián)社年度稽核工作進(jìn)行考核；（三）對(duì)本級(jí)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和下級(jí)反映、報(bào)告的稽核問(wèn)題在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理、報(bào)告、移送；（四）組織實(shí)施對(duì)省聯(lián)社所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；（五）督促有關(guān)單位（部門(mén)）對(duì)稽核移送問(wèn)題的整改、落實(shí)和反饋；（六）組織完成稽核工作制度和辦法的起草、修訂、報(bào)批、印發(fā)等工作；（七）按計(jì)劃組織稽核培訓(xùn)工作和稽核員上崗資格考試；（八）指導(dǎo)、檢查對(duì)稽核工作計(jì)劃、制度、辦法等的執(zhí)行；（九）組織開(kāi)展稽核工作調(diào)研；（十）審查稽核工作報(bào)告、簡(jiǎn)報(bào)、文件等；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第七條 辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)（一）落實(shí)省聯(lián)社制定的稽核工作計(jì)劃和工作要點(diǎn)；（二）調(diào)查、研究稽核工作，向上級(jí)提出改進(jìn)稽核工作的措施、建議；（三）批準(zhǔn)本級(jí)項(xiàng)目檢查計(jì)劃；（四）檢查對(duì)稽核工作計(jì)劃、方案、專項(xiàng)稽核、稽核人員培訓(xùn)等的實(shí)施情況；（五）受省聯(lián)社委托組織對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的考核；（六）審批縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免；（七）督促落實(shí)省聯(lián)社對(duì)稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；（八）對(duì)稽核部門(mén)反映、報(bào)告的稽核問(wèn)題做出處理決定；（九）定期或不定期的聽(tīng)取稽核工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)稽核部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系；（十）審批稽核工作報(bào)告，簽發(fā)稽核工作簡(jiǎn)報(bào)、文件。第五章 附 則第二十二條 本辦法由四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三章 盡職調(diào)查的對(duì)象與范圍第九條 各行社對(duì)本級(jí)機(jī)構(gòu)為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)授信工作盡職調(diào)查程序。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展特定的授信盡職調(diào)查工作。第二十九條 在問(wèn)題授信清收盤(pán)活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負(fù)有清收盤(pán)活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴(kuò)大的，應(yīng)再次針對(duì)性啟動(dòng)授信工作盡職調(diào)查程序。第八條，分項(xiàng)小組長(zhǎng)職權(quán)。在收到被稽核單位報(bào)送的“稽核前問(wèn)卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對(duì)反饋材料報(bào)送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對(duì)所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問(wèn)題。調(diào)退時(shí)，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所編制稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對(duì)稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。必要時(shí)可事先將“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”印發(fā)被稽核單位。五、稽核組完成稽核報(bào)告，提交派出單位審計(jì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人初步審定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)?；艘庖?jiàn)書(shū)或稽核處罰決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。第三十八條稽核檔案的保存時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件九安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 15 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表稽核項(xiàng)目編號(hào)：檢查項(xiàng)目〖〗存在問(wèn)題〖〗網(wǎng)點(diǎn)名稱內(nèi)控制度〖〗管理中存在的問(wèn)題〖〗經(jīng)營(yíng)中 存在的問(wèn)題〖〗操作中存 在的問(wèn)題〖〗其他方面 存在的問(wèn)題〖〗 附件十 稽核項(xiàng)目總結(jié)表被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目及編號(hào)〖〗〖〗稽核組長(zhǎng)參加會(huì)議人員：本次稽核經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：值得注意的問(wèn)題：記錄員：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 16 頁(yè)第四篇：遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法第一章 總 則第一條 為強(qiáng)化遼寧省農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督職能，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、有效性和及時(shí)性，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。第三章 稽核監(jiān)督部門(mén)的管理體制第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報(bào)難、處理難”的問(wèn)題，全轄稽核監(jiān)督部門(mén)由省聯(lián)社實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級(jí)”的聘用管理辦法，稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。第二十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)：（一）貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署；（二）對(duì)基層信用社年終決算的稽核；（三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；（四）對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。第三十七條 稽核部門(mén)對(duì)被稽核審計(jì)單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)分析評(píng)價(jià)，形成稽核報(bào)告，并附稽核整改意見(jiàn)書(shū)或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計(jì)單位的意見(jiàn)一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)；（十二）稽核報(bào)告下發(fā)?；吮O(jiān)督部門(mén)及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十一條 社團(tuán)貸款的借款人必須是農(nóng)村信用社的優(yōu)質(zhì)客戶，同時(shí)具備以下條件：（一）借款