【正文】 培育出先進(jìn)的單位文化，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，從而提高員工的綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)人的行為同制度的約束有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)制度約束行為轉(zhuǎn)化為職工的自覺行為。 （四）單位信息收集及傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，缺乏單位內(nèi)部及其與外部信息及時(shí)有效勾通的信息渠道有些單位沒有建立領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、職工及外界有效的信息勾通平臺(tái)，管理者的目的、愿景、內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題與職工的心聲、合理化的建議無(wú)法進(jìn)行及時(shí)有效地交流與傳遞，從而不利于單位的發(fā)展及內(nèi)部控制度進(jìn)一步完善；同時(shí)內(nèi)外信息難以共享，無(wú)法實(shí)現(xiàn)單位與外界信息及時(shí)有效溝通，致使信息滯后、工作效率低下。完善內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整、保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、提高企業(yè)管理水平的重要措施，因此建立完善的內(nèi)部控制制度已勢(shì)在必行。其次，強(qiáng)化崗位管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步將制度建設(shè)向縱深推進(jìn)。 （三）控制措施、流程不盡合理，有待完善首先由于編制人數(shù)受限，在崗位設(shè)置上不盡合理，不相容崗位沒有采取相互分離控制措施，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍；其次單位授權(quán)審批制度不盡合理，盲目遵從單位經(jīng)濟(jì)大小事務(wù)由單位“一把手”審批，致使權(quán)利過(guò)度集中于“一把手”，無(wú)法發(fā)揮單位重大事項(xiàng)集體決策制度的優(yōu)越性，導(dǎo)致決策失誤的事件屢屢發(fā)生，給國(guó)家造成無(wú)可挽回的損失，另外財(cái)務(wù)人員在工作中無(wú)權(quán)參與單位重要決策及單位業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，僅充當(dāng)“記賬員、付款員”角色