【正文】 條 停、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 納稅人因故在一定時(shí)間內(nèi)停業(yè)（停業(yè)時(shí)間最短為半年，最長(zhǎng)為一年），須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停、復(fù)業(yè)登記。納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)納稅人（企業(yè)）進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)變更內(nèi)容。 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司 納稅實(shí)務(wù) （最終版） 加藤松本 管理咨詢公司 二零 一一 年十二月 目 錄 第一章 總則 ........................................................................................... 1 第二章 納稅基礎(chǔ) ................................................................................... 1 第三章 稅種概述 ................................................................................... 8 第四章 納稅申報(bào)與稅款繳納作業(yè) ...................................................... 16 第一章 總則 第一條 為規(guī)范 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）納稅工作，便于納稅人員操作納稅實(shí)務(wù)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定及深圳市有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，特指定本制度。 （三）審核 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)管理科登記窗口對(duì)納稅人填寫的申請(qǐng)表格，審核是否符合要求，所提交的附列資料是否齊全，符合要求的給予受理，開具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。辦理重新登記的手續(xù)和所需資料與注冊(cè)登記相同。管理科對(duì)資料進(jìn)行逐級(jí)審核并簽具意見，核定納稅人購(gòu)買的發(fā)票種類、數(shù) 量，或納稅人需調(diào)整的發(fā)票種類、數(shù)量，報(bào)分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，制發(fā)《票種核定通知書》。然后再轉(zhuǎn)交寶安基層分局申報(bào)管理科復(fù)審。 納稅人 企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的所有企 業(yè)。 以上優(yōu)惠，必須由企業(yè)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，方可享受。 （ 4） 扣除義務(wù)人每月所扣稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納稅款，均應(yīng)于次月 7 日內(nèi)繳入國(guó)庫。納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在納稅申報(bào)之前到所屬區(qū)（分）局（寶安、龍崗基層分局）申報(bào)管理科“認(rèn)證窗口”認(rèn)證金稅工程數(shù)據(jù)。 納稅人按月申報(bào)納稅，于每月 10 日前到計(jì)劃征收局征收科“申報(bào)征收窗口”辦理納稅申報(bào)，并按相應(yīng)的填表說明填報(bào)下列資料一式三份（認(rèn)證通知書及其附列清單復(fù)印兩份），加裝《深圳市增值稅一般納稅人增值稅納 稅申報(bào)資料匯總簿封面》后遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)表錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋“征收章”，一份退還納稅人，兩份留存。 本公司開有納稅專用賬戶，稅款由銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。對(duì)其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每２５份裝訂一冊(cè)，不足２５份的按實(shí) 際份數(shù)裝訂。 目前 卡拉 公司以是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。每次收入在 4000元以下，定 額扣除 800 元；每次收入超過 4000 元，則按 20％扣除費(fèi)用。屬基礎(chǔ)工業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的，還可享受第六年至第八年減半征收。如總機(jī)構(gòu)同分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的， 應(yīng)分別向各自所在地國(guó)稅征收機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。； 6． 增值稅一般納稅人資格證書； 7． 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明。 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 （三） 注意事項(xiàng) 納稅人有在查案件的，必須辦理結(jié)案后才能辦理遷移變更登記。 （二）申請(qǐng) 納稅人發(fā)生上述 16 項(xiàng)變更內(nèi)容時(shí)，應(yīng)在發(fā)生變更后三十日內(nèi)，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的證件，領(lǐng)取《稅務(wù)登記變更表》。 第二章 納稅基礎(chǔ) 第三條 本公司國(guó)稅與地稅的征管范圍 國(guó)稅征管范圍 本公司國(guó)稅征管的范圍包括增值稅及進(jìn)出口貨物稅收等。 如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行違章處罰。 C 類納稅人：經(jīng)稅務(wù)局考核評(píng)分，得分在 60 分以下的納稅人，其財(cái)務(wù)制度不健全、申報(bào)納稅不實(shí)、辦稅能力差。 驗(yàn)銷發(fā)票 納稅人公開申明作廢后，持刊物原件及以下資料到發(fā)票基層分局申報(bào)管理科驗(yàn)銷發(fā)票，提供如下資料： 《發(fā)票掛失聲明審批表》； 《發(fā)票繳銷登記表》； 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； 經(jīng)辦人身份證。 （ 2） 符合條件第 1 條和有不符合上述條件第 2 條至第 6 條之一的增值稅一般納稅人，申報(bào)管理科通知納稅人領(lǐng)取《限期整改通知書》。即： 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率 所得稅稅前扣除的規(guī)定按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行。 第十三條 個(gè)