【正文】 務(wù)登記證》（副本）及復印件； 5. 企業(yè)被批準的合同書（外資企業(yè)提交可行性報告）； 6. 主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。每次收入在 4000元以下，定 額扣除 800 元；每次收入超過 4000 元，則按 20％扣除費用。 2． 納稅地點 房屋所在地地稅機關(guān)征收。 目前 卡拉 公司以是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。 (二 ) 辦理納稅申報。對其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每２５份裝訂一冊，不足２５份的按實 際份數(shù)裝訂。 貨物單一、沒有分支機構(gòu)的不需要報送“納稅申報資料”第③、⑥項。 本公司開有納稅專用賬戶，稅款由銀行自動劃轉(zhuǎn)。納稅人抄稅數(shù)據(jù)大于申報表數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機關(guān)將暫扣“稅控 IC 卡”，核實處理以后再退還給納稅人。 納稅人按月申報納稅，于每月 10 日前到計劃征收局征收科“申報征收窗口”辦理納稅申報，并按相應的填表說明填報下列資料一式三份（認證通知書及其附列清單復印兩份），加裝《深圳市增值稅一般納稅人增值稅納 稅申報資料匯總簿封面》后遞交稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報表錄入電腦，在申報表上加蓋“征收章”，一份退還納稅人，兩份留存。 ① 已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)； ② 已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)； ③ 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； ④ 收購憑證 (發(fā)票 )的存根聯(lián)或報查聯(lián)； ⑤ 海關(guān)進口貨物完稅憑證的復印件； ⑥ 運輸發(fā)票復印件（如果取得的運輸發(fā)票數(shù)量較多，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可只附列 單份票面金額在一定數(shù)額以上的運輸發(fā)票復印件）； ⑦ 免稅農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票復印件、廢舊物資回收企業(yè)開具的普通發(fā)票復印件 。納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在納稅申報之前到所屬區(qū)（分）局（寶安、龍崗基層分局）申報管理科“認證窗口”認證金稅工程數(shù)據(jù)。房產(chǎn)原值根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，以賬簿中記載的房屋原價為房產(chǎn)原值，包括建造房屋、購置商品房所支付的總金額，裝修費用和附屬設(shè)備、配套設(shè)施的價款。 （ 4） 扣除義務(wù)人每月所扣稅款，自行申報納稅人每月應納稅款，均應于次月 7 日內(nèi)繳入國庫。詳見下表： 級數(shù) 含稅級距（元） 稅率 速算扣除 1 500 以下 5％ 0 2 500－ 20xx 10％ 25 3 20xx－ 5000 15％ 125 4 5000－ 20xx0 20％ 375 5 20xx0－ 40000 25％ 1375 6 40000－ 60000 30％ 3375 7 60000－ 80000 35％ 6375 8 80000－ 100000 40％ 10375 9 100000 以上 45％ 15375 （ 2） 對稿酬、勞務(wù)報酬、利息、股息、紅利、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得、其他所得等，按次征稅，適用 20％的比利稅率，但對稿酬所得按應納稅額減征 30％。 以上優(yōu)惠，必須由企業(yè)申報，經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)批準后，方可享受。季度終了后 15 日內(nèi)預繳；年度終了后 5 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 納稅人 企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的所有企 業(yè)。取消一般納稅人資格的納稅人應繳回《增值稅一般納稅人資格證書》，如為防偽稅控企業(yè)，還應繳回金稅卡、 IC 卡。然后再轉(zhuǎn)交寶安基層分局申報管理科復審。 納稅人 本公司為增值稅的一般納稅人。管理科對資料進行逐級審核并簽具意見，核定納稅人購買的發(fā)票種類、數(shù) 量，或納稅人需調(diào)整的發(fā)票種類、數(shù)量，報分管副局長批準后，制發(fā)《票種核定通知書》。 發(fā)票的種類 1） 國家稅務(wù)局管理發(fā)票的種類 主要有 ：增值稅專用發(fā)票（由國家稅務(wù)總局印制） 2） 地方稅務(wù)局管理發(fā)票的種類 主要有：稅務(wù)印花稅發(fā)票。辦理重新登記的手續(xù)和所需資料與注冊登記相同。而寶安區(qū)或龍崗區(qū)內(nèi)的納稅人如果因地址發(fā)生變化需改變主管基層分局的，例如從布吉鎮(zhèn)搬遷到龍崗鎮(zhèn)，同樣也要辦理納稅人跨區(qū)遷移變更登記。 （三）審核 主管稅務(wù)機關(guān)申報管理科登記窗口對納稅人填寫的申請表格，審核是否符合要求，所提交的附列資料是否齊全，符合要求的給予受理，開具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。新建、購置的房產(chǎn)，免繳房產(chǎn)稅三年； 擁有并使用的機動車輛和船舶，須繳納車船使用稅； 經(jīng)濟合同或具有經(jīng)濟合同性質(zhì)的憑證；取得的產(chǎn)權(quán)書據(jù)和權(quán)利、許可證照，經(jīng)營 的營業(yè)賬簿，均須繳納印花稅。 卡拉 實業(yè)（深圳）有限公司 納稅實務(wù) （最終版） 加藤松本 管理咨詢公司 二零 一一 年十二月 目 錄 第一章 總則 .................................................................