【正文】 稅額＝本期銷向稅額＋本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額＋本期出口退稅額－（期初進(jìn)項稅額余額＋本期進(jìn)項稅額發(fā)生額） 本期銷項稅額＝本期不含稅銷售額稅率 進(jìn)項稅額＝買價扣除率 不能抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項稅額當(dāng)月免稅項目銷售額與非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計 /當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 納稅期限 納稅期限分為 5 日、 10 日、 15 日或者一個月，由稅務(wù)機關(guān)確定。 征稅范圍 企業(yè)所得稅的征稅范圍包括來源于中國境內(nèi)、境外的所有收入。即： 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率 所得稅稅前扣除的規(guī)定按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行。 納稅申報 公司在每次預(yù)繳所得稅的期限內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表、會計報表；年度終了后 4 個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅申報表和年度會計決算報表和中國注冊 會計師的查賬報告。目前 卡拉 公司正享受此類優(yōu)惠，征收的稅率為 %。 (一） 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅需報送資料： 1. 購買國產(chǎn)設(shè)備的發(fā)票等有效憑證和資料。 第十三條 個人收入所得稅 是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得稅征收的一種稅。 計稅依據(jù) （ 1） 工資、薪 金所得，每月收入額減除費用 800 元后的余額（深圳市為1600 元）為應(yīng)納稅所得額。 納稅地點、期限 （ 1） 自行申報的，在其取得所得的所在地地稅機關(guān)申報。 免征個人所得稅的主要項目 （ 1） 獨生子女費； （ 2） 托兒補助費； （ 3） 差旅費津貼、誤餐補助、外籍個人搬遷費、洗衣費、探親費、語言培訓(xùn)費； （ 4） 福利費、撫恤金、救濟(jì)金 ； （ 5） 保險賠償； （ 6） 省級以上單位或國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育等獎金； （ 7） 按國家規(guī)定發(fā)放給職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資和生活補助費； 應(yīng)納稅額的計算 （ 2） 工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額＝工、薪應(yīng)稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù) 工、薪應(yīng)稅所得額＝月工、薪收入－扣除費用額 （ 3） 其他所得應(yīng)納稅額 A. 一次收入在 4000 元以內(nèi) 應(yīng)納稅額 =（一次收入額 800 元） *20% B. 一次收入超過 4000 元 應(yīng)納稅額 =（一次收入額 一次收入額 *20%） *20% 第十四條 印花稅 印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一 種稅。 3． 納稅期限 按年計繳，分季繳納。 2） 以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的房產(chǎn)，稅率為 12%。 1． 納稅時間 分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。 （ 1）納稅申報資料 : ① 增值稅納稅申報表 。 ⑧ 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； ⑨ 進(jìn)料加工申請表和來料加工免稅證明單； ⑩ 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。以復(fù)印件作 為備查資料的，應(yīng)在復(fù)印件上注明原件的記賬憑證冊數(shù)字號。對于各種納稅人報送申報資料的具體要求如下： 企業(yè)類型屬商業(yè)企業(yè)的報送“納稅申報資料”第①、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑩項。 （四） 抄稅。納稅人必須在納稅申報的同時進(jìn)行抄稅，逾期抄稅的，稅務(wù)機關(guān)將暫停供應(yīng)發(fā)票。 第十九條 其他屬地稅征收的稅種 其納稅申報程序和稅款繳納方式同企業(yè)所得稅。 2） 對未在銀行開設(shè)賬戶的納稅人，將《稅收繳款書》交納稅人，由繳稅人將稅款繳到指定的銀行賬戶； 3） 對開有銀行賬戶，但未開設(shè)納稅專戶的納稅人，將《稅收繳款書》交納稅人，由納稅人將稅款劃撥到指定的銀行賬戶。“抄稅窗口”抄稅后，將“稅控 IC 卡”退給納稅人。其中實行“免抵退”稅的納稅人須加送第⑨項。 （三） 增值稅納稅申報資料的填報要求。其中，①②④⑧項屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦票的，應(yīng)按開票順序號碼每２５份裝訂一冊，不足２５份的按實際開具份數(shù)裝訂。 (2)備查資料及其保管。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報抵扣。 3． 計算公式 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅額 *適用稅率 第四章 納稅申報與稅款繳納作業(yè) 第十七條 增值稅 (一 ) 認(rèn)證。 5． 房產(chǎn)稅的計算 應(yīng)納房產(chǎn)稅 =房產(chǎn)原值 *70%*適用稅率 應(yīng)納房產(chǎn)稅 =租金收入 *適用稅率 第十六條 城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅是以繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的納稅人實際繳納的稅款為計稅依據(jù)，于增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的一種稅。 4． 稅率 1） 依房產(chǎn)原值 70%為計稅依據(jù)的房產(chǎn)，稅率為 %。 1． 納稅的范圍 特區(qū)內(nèi)所有房產(chǎn)。 （ 3） 在兩處或兩處以上取得所得合并計算納稅的，經(jīng)納稅人申請，地稅機關(guān)批準(zhǔn)，可向其中一處地稅機關(guān)申報納稅。 （ 3） 對稿酬等所得，按次計稅，采取定額、定率扣除方法。 稅率 （ 1） 對工資、薪金所得，適用 9 級超額累進(jìn)稅率，稅率為 5％－ 45％。 (二） 外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退還增值稅需報送資料 1. 按每份合同所采購的國產(chǎn)設(shè)備填寫的《廣東省外商投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備退稅申報表》 2. 增值稅專用發(fā)票； 3. 稅收（出口貨物專 用）繳款書； 4. 付款憑證； 5. 登記手冊； 6. 國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復(fù)印件。 （ 4） 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資，可以申請抵免企業(yè)所得稅，抵免的具體規(guī)定，參見國家稅務(wù)總局《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅管理辦法》。 （ 2） 從事生產(chǎn)性行業(yè)，經(jīng)營期限在 10 年以上的，從獲利年度開始第一、二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 納稅日期 繳納企業(yè)所得稅按年計算，分季預(yù)繳。 深圳特區(qū)所得稅稅率 一律適用 15%的稅率。 第十二條 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的純所得（凈收入）額征收的一種稅。 納稅地點 納稅人應(yīng)向其機構(gòu)所在地國稅征收機關(guān)申報納稅。 （ 3） 對有不符合上述條件第 1 條的增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)被取消增值稅一般納稅人資格的，申報管理科將向納稅 人制發(fā)《取消增值稅一般納稅人資格決定書》。 年審條件： （ 1） 一年度應(yīng)稅銷售額是否達(dá)