【正文】 重新核準(zhǔn)的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整 第 5 頁(yè) 共 12 頁(yè) 工程項(xiàng)目費(fèi)用，對(duì)于 未付的工程款，在支付時(shí)予以扣除；對(duì)于已付完工程款的項(xiàng)目，建議在質(zhì)保金中扣除。分析思路不能局限于項(xiàng)目之內(nèi) ，公司之間，要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。它沒(méi)有固定的書(shū)寫格式，各企業(yè)審計(jì)人員根據(jù)各自的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中可能有不同的寫作方式。 表 6 下屬公司年度單位原材料用量比較圖（略） 三、分析要詳盡 審計(jì)就是以事實(shí)與數(shù)據(jù)說(shuō)話，通過(guò)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，以尋找原因、界定事實(shí)。這一部份也很重要，如果說(shuō)審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，那么管理建議就是為解決問(wèn)題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對(duì)問(wèn)題的解決速度與決策。 二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足 第 7 頁(yè) 共 12 頁(yè) 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目 前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。 十 一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求 庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息 …… 合同簽訂、跟蹤管理 …… 審計(jì)意 見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織 xx 部、 xx 部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作 …… 十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理 第 12 頁(yè) 共 12 頁(yè) 財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 （ 1）盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況 按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為 xx%。 abc 分公司的基本情況 …… 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn) 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 ，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況 …… 。由于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間較長(zhǎng)、審計(jì)人員較多、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多且 復(fù)雜，在寫作報(bào)告時(shí)容易產(chǎn)生以下問(wèn)題： 報(bào)告問(wèn)題不按問(wèn)題重要性或工作流程順序。當(dāng)事人或主管解釋 。一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫作順序?yàn)椋? 為了審計(jì) ，抽查了 ，發(fā)現(xiàn) ，金 額數(shù)量 ，違反 。 四、歸類要合理 同類問(wèn)題統(tǒng)一歸納，撰寫時(shí)按工作流程順序書(shū)寫。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按 abc 規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)