【正文】 例：某企業(yè)對某材料需求量為 8000Kg，訂購成本每次為 50元，每公斤材料儲(chǔ)存成本為5元，每天均衡耗用，則： ? ?次年訂購次數(shù) 20400800040055080002*?????? kgQ二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 如果有數(shù)量折扣： 可以先計(jì)算不考慮折扣的經(jīng)濟(jì)批量 Q*， 再 計(jì)算按經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算的總成本 ， 即： 總成本 = 年訂貨成本 + 年儲(chǔ)存成本 + 年采購成本 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 然后再計(jì)算按取得折扣時(shí)的總成本。 （ 2） 存儲(chǔ)必要的產(chǎn)成品有利于銷售 ， 因?yàn)轭櫩鸵? 批采購 ， 運(yùn)輸也要有一定批量 ?，F(xiàn)金折扣是客戶提前付款時(shí)所給予的價(jià)格優(yōu)惠；折扣期限是指為客戶所規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間。 控制支出 ? 承兌匯票不是見票即付； ? 優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)可以保持較少的銀行存款余額； ? 缺點(diǎn)是銀行通常對承兌匯票收取較高的手續(xù)費(fèi)，而且不是所有的供貨商和銀行都喜歡承兌匯票。 （ 2）計(jì)算各方案的總成本。 特點(diǎn) ： 流動(dòng)性大，周期短。 第一， 計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＋存貨周轉(zhuǎn)期 第二， 計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率＝計(jì)算期天數(shù)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 第三， 計(jì)算目標(biāo)現(xiàn)金持有量 目標(biāo)現(xiàn)金持有量＝年現(xiàn)金需求量／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 例題 某公司年現(xiàn)金需求量為 720萬元，其原材料購買和產(chǎn)品銷售均采取賒帳方式，應(yīng)收賬款的平均天數(shù)為 60天，應(yīng)付賬款的平均付款天數(shù)為 30天，存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為 90天，則 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝ 60－ 30＋ 90＝ 120（天） 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率＝ 360／ 120＝ 3（次） 目標(biāo)現(xiàn)金持有量＝ 720／ 3＝ 240（萬元） 三、現(xiàn)金日常管理 加速收款 （ 1）正確選擇結(jié)算方式 （ 2）使用現(xiàn)金折扣 （ 3）實(shí)行鎖箱系統(tǒng)、集中銀行法 （ 4）金額大時(shí)可直接派人收款或借助催帳中心 加速收款：鎖箱系統(tǒng) 具體做法： 1. 在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用專用郵政信箱； 2. 通知客戶把付款郵寄到指定的信箱； 3. 授權(quán)郵政信箱所在地的開戶銀行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司帳戶，然后將扣除補(bǔ)償性余額后的款項(xiàng)及一切附帶資料定期送往公司總部。 工資支票收妥比例 周五 一 二 三 四 五 依此類推 付款日 應(yīng)付工資的收妥比例 100% 75% 50% 25% 0% 第三節(jié)、應(yīng)收帳款管理 一、 應(yīng)收帳款 定義 ：企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)。 ? 在企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用時(shí)，須考慮三個(gè)問題：一是客戶是否會(huì)拖欠甚至拒付貨款；二是怎樣最大限度防止客戶拖欠賬款；三是一旦遭到拖欠甚至拒付，企業(yè)應(yīng)采取怎么樣的對策。 （ 4） 留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備 ， 可防意外事件 。常用的為 ABC控制法 . １、定義： ? 對存貨按價(jià)值進(jìn)行分類管理的一種方法 ? 在企業(yè)成千上萬種存貨中，有的價(jià)值昂貴，數(shù)量較少；而有的價(jià)值低廉，數(shù)量眾多。 應(yīng)予適當(dāng)考慮 。 第三節(jié)、存貨管理 一 、 存貨的作用與成本 存貨的作用： （ 1） 存儲(chǔ)必要的原材料 、 在制品 、 以保證生產(chǎn)正常 進(jìn)行 。 ２、現(xiàn)金折扣和折扣期限 ? 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前付款的客戶可按銷售收入的一定比例享受折扣。 凈浮游量 – 公司的銀行存款余額與它的現(xiàn)金帳面余額的差額。 存貨模式 總成本 (TC) 機(jī)會(huì)成本 轉(zhuǎn)換成本 最佳現(xiàn)金持有量 (Q*) 現(xiàn)金持有量 (Q) 成本 O 二、現(xiàn)金持有量的確定 設(shè)： TC — 總成本 T — 定期現(xiàn)金總需要量 Q — 最佳現(xiàn)金持有量 b— 每次轉(zhuǎn)換的固定成本 i — 有價(jià)證券利率 總成本 = 機(jī)會(huì)成本 +轉(zhuǎn)換成本 =平均現(xiàn)金余額 利率 +轉(zhuǎn)換次數(shù) 每次轉(zhuǎn)換成本 iTbQbQTiQCTbQTiQTC20)2(02*????????????TbiTC 2?此時(shí)， 隨機(jī)模式 (滿意區(qū)間 ) H L Z 0 時(shí)間 現(xiàn)金持有量 t1 t2 t1時(shí) ， 買進(jìn) （ H－ Z） 數(shù)量的有價(jià)證券 t2時(shí) ， 出售 （ Z－ L） 數(shù)量的有價(jià)證券 二、現(xiàn)金持有量的確定 F — 轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本（每次） Q2 — 日現(xiàn)金凈流量的方差 K — 持有現(xiàn)金的 日 機(jī)會(huì)成本 LZHLKQFZ234332???????二、現(xiàn)金持有量的確定 其公式為： 二、現(xiàn)金持有量的確定 成本分析模式 （ 1）測算各備選方案的有關(guān)成本數(shù)值。 表現(xiàn)形式： 貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款） 應(yīng)收及預(yù)付款（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)