【正文】 系統(tǒng)性原則 明晰性原則 企業(yè)的經(jīng)營活動 、 投資活動 、 財務活動都要納入預算管理范圍。 ?預算調(diào)整的批準：預算調(diào)整的批準由預算領導小組提交公司董事會批準 。 當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他彌補措施，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。是各部門的工作目標 ,協(xié)調(diào)工具 ,控制標準 ,考核依據(jù)。杜絕浪費，實現(xiàn)節(jié)約 加強銷售，保證資產(chǎn)增值，提高資金利用率，保證最大利潤等。 各責任中心 1） 記錄本責任中心全面預算執(zhí)行情況 ， 找出問題 ， 分析本責任中心差異產(chǎn)生的原因 ， 提出改進建議； 2） 編寫全面預算差異分析報告 ， 報預算工作小組； 3） 落實由本責任中心負責的改進措施 。 預算調(diào)整的周期 嚴格的績效考核是預算管理的生命線 預算編制 預算執(zhí)行 執(zhí)行結(jié)果 績效兌現(xiàn) 員工滿意度 預算目標 考核 考核 考核 預算調(diào)整 預算分析 改進提高 進行動態(tài)與綜合的考核，以保證公司預算目標的實現(xiàn) 全面預算考核的原則 ?區(qū)分對個人和對部門的考核 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考核 ?區(qū)分不同層級的考核 預算考核策略 對預算編制的考核：編制的及時性、編制的準確性 對預算執(zhí)行的考核：對預算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果的考核 對預算調(diào)整的考核：對預算調(diào)整的審批權限、調(diào)整程序的規(guī)范性進行考核 對預算執(zhí)行情況分析的考核：及時性、準確性 全面預算考核一般從以下幾個方面來考核 全面預算考核 的兩個層次 動態(tài)考核：在經(jīng)營過程中及時確認處理預算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每周或每月考核 綜合考核：每年至少進行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可控的預算差異考核 ?風險收益對等原則：主要用于公司外部因素導致的差異處理 ,按照“外部因素可控程度”來處理 ?分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據(jù)考核制度，直接上級對直接下級進行考核 ?目標一致性原則：在考核指標體系中，保證目標一致，使整體利益、局部利益最大化 全面預算考核指標分類 預算管理工作質(zhì)量的考核指標 （全面預算管理行為的及時、嚴肅、規(guī)范性） 對預算執(zhí)行情況的考核指標 全面預算管理 兩個層面的考核需給予不同的權重，在全面預算管理的不同階段給予的權重根據(jù)管理的重點有所不同 全面預算考核指標類型 ? 預算編制類指標 ,包括預算編制依據(jù)是否科學可行，預算編制數(shù)據(jù)是否準確可靠，預算目標是否合理。 這就需要將復雜的預算內(nèi)容設計成相互對應 、 補充說明的預算表格體系 。戰(zhàn)略落地工具 全面預算介紹 北大縱橫管理咨詢公司 2023年 1月 戰(zhàn)略需要工具實現(xiàn)落地 戰(zhàn)略 績 效 管 理 信 息 系 統(tǒng) 風 險 管 理 預 算 管 理 ? 戰(zhàn)略目標通過計劃和預算實現(xiàn)落地 戰(zhàn)略 三 五年規(guī)劃 年度經(jīng)營計劃 年度預 算 由粗至細 定性 定性與定量的結(jié)合 定量 根據(jù)經(jīng)營計劃編制全面預算反映資源分配利用 上年總結(jié) 市場分析 保有量分析 競爭對手分析 內(nèi)部環(huán)境分析 經(jīng)營計劃目標 目標任務細分 推廣計劃 實施負責人 ? 全面預算 全面預算管理的字面含義 全面 預算 管理 全面 指預算管理的深度與廣度，包括三個層次：全過程、全方位和全員 全過程是指公司在組織各項經(jīng)營活動的事前、事中和事后都必須納入到預算管理 全方位是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須全部納入到預算管理 全員是指公司領導、子公司負責人、車間及部門負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理 預算指規(guī)劃與測算，在全面預算中既有方法性又有目的性。 有些預算內(nèi)容較復雜， 預算表的基本格式不能滿足編制 、 管理的需要 。 ?非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下 ， 都可提出預算調(diào)整 ， 但必須嚴格 ， 應由預算工作小組組織收