【正文】 六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的銜接。 通過業(yè)績考核辦法、年薪制辦法，工資總額預(yù)算制試點(diǎn)辦法構(gòu)成對企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況和成果的考核管理體系。 6 預(yù)算制管理辦法的思路探討 從出資人的角度看： 預(yù)算制辦法是符合過渡時(shí)期對企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個(gè)維向?qū)Ρ确治?，確定企業(yè)職工的人均收入增長幅度及工資總額預(yù)算。 通過預(yù)算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會(huì)和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預(yù)算，達(dá)到事前控制的作用。 建立試點(diǎn)企業(yè)工資性支出預(yù)算執(zhí)行快報(bào)制度。如：預(yù)算工資總額、企業(yè)增加值、人工成本總額等。 第二步：測算當(dāng)年工資總額 = （ 4880/2+210 ） *（ 1+%） + = 45 該企業(yè)預(yù)計(jì)工資增幅 % 第三步：測算當(dāng)年工資總額增幅 = / 100=% 上年實(shí)發(fā) 預(yù)算制管理辦法的具體操作 46 該企業(yè)效益增幅 %，工資增幅 % [（ 236200萬元 6818萬元） /（ ） ] 掛鉤浮動(dòng)比例 =工資的增幅 /效益的增幅 = % / %= 掛鉤效益基數(shù) —— 上年實(shí)際完成數(shù) 工資總額基數(shù) —— 扣除上年房補(bǔ)后的實(shí)發(fā)工資數(shù)。 19 預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢 四、明確了工資總額管理功能 保障員工生活水平隨著社會(huì)整體水 平的變動(dòng)而變動(dòng)； 保持企業(yè)人力資源競爭能力； 發(fā)揮新酬在“效益最大化”過程中的 杠桿作用。 11 預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn) ? 傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長決定工資增長 ， 工資增長必須低于效益的增長 。 如何對所出資企業(yè)進(jìn)行工資總量的調(diào)控，是國資委成立之后急需解決的問題之一。 10 預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn) 三、突破了國有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。 16 預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢 一、改進(jìn)了工資總額的管理方式 從以前松散型的管理，過度到相對嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸绞剑粡膶κ潞笄逅愎芾?，過度到事前預(yù)算控制。 35 預(yù)算制管理辦法的具體操作 K行業(yè) = G行業(yè) G上年行業(yè) （ ） 1 + 綜合修正系數(shù) G行業(yè) =a + b ╳ X1 + c ╳ X2 X1— 行業(yè)勞動(dòng)分配率（行業(yè)人事費(fèi)用率） X2— 上年實(shí)際社會(huì)平均工資 a、 b、 c均為各相關(guān)回歸模型分析結(jié)果 綜合修正系數(shù) —— 具體分析結(jié)果 36 預(yù)算制管理辦法的具體操作 綜合調(diào)整系數(shù) L— 是反映企業(yè)人工成本變化的調(diào)整系數(shù) L = H ╳ F 2 H— 本企業(yè)歷史人工成本狀況調(diào)整系數(shù) F— 本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測人工成本狀況調(diào)整系數(shù) 37 預(yù)算制管理辦法的具體操作 H = 40% ╳ H 1 + 60% ╳ H 2 H1= 本行業(yè)地方國有上年職工平均工資 本企業(yè)上年職工平均工資 H2= 本行業(yè)地方國有上年勞動(dòng)分配率