【正文】 “其他應(yīng)收款”。 外幣業(yè)務(wù)處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 X公司無外幣業(yè)務(wù)。 對(duì)于每一筆付款業(yè)務(wù)， Oracle應(yīng)付帳款中要求必須提供帳戶信息、單據(jù)信息逐筆進(jìn)行維護(hù)。 出差借款 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報(bào)帳核銷借款 借：管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)收款 其他借款 借：其他應(yīng)收款 員工 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報(bào)帳核銷借款 借：管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)收款 — 員工 解決方案 本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購預(yù)付款流程的在系統(tǒng)中輸入預(yù)付款、輸入發(fā)票并用發(fā)票核銷預(yù)付款兩個(gè)節(jié)點(diǎn)處理的，由應(yīng) 付會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 費(fèi)用類易耗品采購 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 對(duì)于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的，有辦公用品需求時(shí)，填寫請(qǐng)購單據(jù)，經(jīng)請(qǐng)購部門主管核準(zhǔn)后，經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對(duì)預(yù)算的核對(duì)，后，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購， 用品收到及驗(yàn)收后，采購人員拿發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳。這是在沒有管理信息系統(tǒng)情況下為加強(qiáng)應(yīng)付款的控制要采取的措施。供應(yīng)商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給會(huì)計(jì)審核其中的價(jià)格和數(shù)量是否與采購訂單和接收入庫單相符。 掉。 鑒于靈活的需要， X公司可以將每個(gè)月定義不同的預(yù)算，可以定義多個(gè)有不同控制的預(yù)算組織。 預(yù)算 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 當(dāng)前 X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分別對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。 對(duì)于憑證的審核，由于大量的業(yè)務(wù)憑證是由子系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)的，在子系統(tǒng)進(jìn)入 Oracle 總帳之前已在子 系統(tǒng)中對(duì)于自動(dòng)憑證規(guī)則進(jìn)行了設(shè)置，對(duì)于憑證的正確性審核，是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行的： （ 1）對(duì)于子系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的審核，這一步是在系統(tǒng)設(shè)置之初已經(jīng)完成。 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的將其他會(huì)計(jì)事務(wù)制單、復(fù)核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 為了適應(yīng)國家對(duì)財(cái)務(wù)核算的新要求和 X公司不斷發(fā)展的需要， X公司決定采用國家新頒布的股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。 目前 X 公司已經(jīng)使用了用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)，該套系統(tǒng)基本上是模擬手工記帳的一套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，包括：帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、成本、費(fèi)用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間相互孤立，幾乎沒有集成；財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集成，財(cái)務(wù)不能適時(shí)反映庫存、在制品、銷售、采購等信息，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)孤立，不能及時(shí)反映生產(chǎn)狀 況，提供決策依據(jù)。 產(chǎn)品中采購件供應(yīng)商的跟蹤業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)分析：為 有效跟蹤和管理供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量，加工對(duì)供應(yīng)商的管理和產(chǎn)品服務(wù)的管理，X公司需要對(duì)產(chǎn)品上的一些主要件進(jìn)行供應(yīng)商信息的跟蹤。 本業(yè)務(wù)處理與無特殊需求的產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)的處理的差異在于：倉庫保管員在登錄完工入庫事務(wù)時(shí)生成產(chǎn)品序列號(hào)，并對(duì)產(chǎn)品根據(jù)序列號(hào)做物理標(biāo)記。 未來業(yè)務(wù)集成模式 制造業(yè)務(wù) 需求計(jì)劃錄入和生產(chǎn)分解 業(yè)務(wù)分析：當(dāng)前 X公司的產(chǎn)品在市場上供不應(yīng)求，客戶對(duì)產(chǎn)品的需求比較急，為滿足市場的要求，生產(chǎn)系統(tǒng)需要按銷售合同以及市場預(yù)測來組織生產(chǎn)。重點(diǎn)描述了 X 公司的財(cái)務(wù)方面、生產(chǎn)方面和分銷方面的業(yè)務(wù)流程 和組織形式。 未按期完成計(jì)劃調(diào)整 說明：提示信息出現(xiàn)在計(jì)劃員工作臺(tái)的例外信息中。由于產(chǎn)品產(chǎn)量大，對(duì)質(zhì)量數(shù)據(jù)的采集、分析和管理工作量較大。 銷售退貨 說明： 成品庫倉管員辦理退貨時(shí)，采用雜項(xiàng)接收的方式將退的成品入產(chǎn)成品待決庫； 財(cái)務(wù)部根據(jù)退貨批準(zhǔn)和退貨手續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理，如：計(jì)憑證、開紅票、退款等； 產(chǎn)品配置 工藝處： 負(fù)責(zé)建立產(chǎn)品配置的整體信息：模型 BOM和工藝路線信息； 根據(jù)客戶需求進(jìn)行產(chǎn)品配置； 根據(jù)銷售訂單的配置產(chǎn)生用戶需求特殊的產(chǎn)品配置結(jié)構(gòu)； 生產(chǎn)處： 根據(jù)銷售訂單生成主需求計(jì)劃； 運(yùn)行 MRP，進(jìn)行計(jì)劃分解； 下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃； 實(shí)現(xiàn)方法 X公司的產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中存在多層的產(chǎn)品配置現(xiàn)象。 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情況的描述，由 A公司設(shè)置完成。據(jù)此，在分析 X公司現(xiàn)狀與未來需求的基礎(chǔ)上，建議 X公司的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)為五個(gè)段，依次為：公司段（ 2位）、成本中心段（ 4位）、科目段（ 11位）、產(chǎn)品段（ 4位）、備用段（ 5位） 公司段的設(shè)置可確保會(huì)計(jì)分錄在同一公司內(nèi)的借貸平衡， 并且使 X公司、底盤分廠、下料分廠三個(gè)分廠之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離。引入憑證的來源有：應(yīng)收款、應(yīng)付款、資產(chǎn)、庫存、制造等。 因此，系統(tǒng)從以上三個(gè)方面細(xì)化了對(duì)于憑證審核的工作，但不只是在憑證層次上對(duì)憑證進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門的每期都會(huì)制訂預(yù)算，具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式，具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候，業(yè)務(wù)部門首先經(jīng)過本部門的許可，然后帶將具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡交到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡，對(duì)不超過預(yù)算的才批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)分析 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析節(jié)點(diǎn)處理，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 供應(yīng)商的選定、考核、取消分別有專門的部門和程序，當(dāng)前沒有對(duì)供應(yīng)商資料的系統(tǒng)管理；當(dāng)前也沒有對(duì)供應(yīng)商評(píng)定的規(guī)范的制度和辦法。 基于現(xiàn)狀的發(fā)票管理，由于付款業(yè)務(wù)處理時(shí)是供應(yīng)商，而不是針對(duì)該供應(yīng)商的具體哪張發(fā)票，對(duì)應(yīng)付款的管理不夠詳細(xì)，是在一定程度上增加了企業(yè)對(duì)于應(yīng)付帳款與實(shí)際發(fā)票間匹配關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)對(duì)于流出資金的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低了企業(yè)對(duì)于供應(yīng)商付款計(jì)劃的合理性安排、也不利于進(jìn)行帳齡分析。 解決方案 本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的，這里只是介紹了采購過程中的賬務(wù)處理。 針對(duì)這類采購與支付業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn)，可采用如下解決方案： 在總帳中完成對(duì)于易耗品的采購與支付，直接通過手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情況；分錄時(shí)先將本次采購計(jì)入公司辦公室的管理費(fèi)用，當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料的時(shí)候，再將辦公室的管理費(fèi)轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費(fèi)用上。 二、對(duì)需向供應(yīng)商預(yù)付材料款時(shí)，由采購部門作出預(yù)付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處長和廠長審批后，由財(cái)務(wù)處進(jìn)行付款。 解決方案 基于 X公司的現(xiàn)狀，考慮到企業(yè) 未來發(fā)展的需要，可能會(huì)有少量的外幣業(yè)務(wù)發(fā)生，對(duì)此外幣業(yè)務(wù)折算成人民幣入帳，可以大大簡化財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的操作復(fù)雜性，減少工作量。 對(duì)需分期付款的發(fā)票，能按分期要求設(shè)置付款日期和金額。 員工借款： 借：備用金 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 員工報(bào)銷 借： 管理費(fèi)用等 貸：備用金 預(yù)付款管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 X公司目前材料采購預(yù)付款業(yè)務(wù)，設(shè)備采購和員工部門借支預(yù)付款等業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下： 會(huì)計(jì)分錄： ①材料預(yù)付款 借：預(yù)付帳款 /應(yīng)付帳款（經(jīng)常采用“應(yīng)付帳款”科目核算） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報(bào)帳、核銷預(yù)付款 借：資產(chǎn)或費(fèi)用科目 貸：預(yù)付帳款 /應(yīng)付帳款 ②員工借款，分員工出差借款、零星采購借款、其他借款等， 按借款用途進(jìn)行管理。貸項(xiàng)通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。 問題 現(xiàn)有的應(yīng)付款記帳經(jīng)歷了采購員審核、審計(jì)處審核和記帳員對(duì)帳記帳三個(gè)環(huán)節(jié)。 供應(yīng)商其他信息 通過定義供應(yīng)商的如下信息，可以加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，并能及時(shí)了解查詢或打印出供應(yīng)商的各種信息： 定義管理供應(yīng)商所用的銀行及銀行帳戶（便于手工付款時(shí)查詢，和以后電子支付）； 定義材料類供應(yīng)商的應(yīng)付帳款帳戶和預(yù)付帳款帳戶；財(cái)務(wù)類供應(yīng)商的其他應(yīng)付款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶；雇員類供應(yīng)商的其他應(yīng)付款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶； 定義供應(yīng)商的發(fā)票限額或進(jìn)行其他控制； 對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的支付條件、支付類別和支付方法 ； 對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的接收標(biāo)準(zhǔn)，如：接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等 如供應(yīng)商發(fā)生收購合并， Oracle可以通過合并供應(yīng)商 ,加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理； 發(fā)票管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前 X公司對(duì)于應(yīng)付帳款的憑據(jù)管理是由供應(yīng)處收集并審核供應(yīng)商開具的發(fā)票和入庫單，財(cái)務(wù)部門以此作為入帳依據(jù)，完成支付業(yè)務(wù)后，以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳 , 對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào)，沒有對(duì)發(fā)票進(jìn)行編號(hào)管理。 分析的數(shù)據(jù)如下圖所示： 在 OFA 中可以分析的內(nèi)容包括：所有的科目余額、所有由科目余額的計(jì)算而生成的參數(shù)，這些參數(shù)比如：貨幣資金、凈資產(chǎn) 、資產(chǎn)負(fù)債率等，將根據(jù) X公司當(dāng)前的情況設(shè)置一些缺省的參數(shù)，以后 X公司完全可以根據(jù)自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。 靈活的預(yù)算界限控制 系統(tǒng)允許在每個(gè)期間里進(jìn)行預(yù)算控制，不能將剩余的預(yù)算加入下月；系統(tǒng)也允許在季度內(nèi)控制預(yù)算，季度內(nèi)的每月的預(yù)算可以帶入下月，但不可以帶入下季。 憑證管理 功能：輸入（包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、報(bào)表（運(yùn)行和查 看）； 總帳會(huì)計(jì) 功能：輸入（包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、審批、報(bào)表（運(yùn)行和查看）； 財(cái)務(wù)管理 功能：審批、報(bào)表（運(yùn)行和查看）、查詢； 總帳維護(hù) 功能：維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期管理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)偂? Oracle對(duì)于憑證的管理具有一定的跟蹤性，通過對(duì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置，能夠了解到對(duì)于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過帳的人員及時(shí)間的記錄，從而保留了對(duì)憑證從制作到過帳的整體流程。 會(huì)計(jì)憑證錄入 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 目前 X公司所有的憑證均為以分錄的形式逐筆手工錄入，這種方式是一種模擬手工的記帳方式，使用這種方式對(duì)記帳人員的財(cái)務(wù)水平要求較高，而且不能對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行 詳細(xì)規(guī)范的記錄，所記錄的信息可以說只是對(duì)原始單據(jù)的一個(gè)索引，憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映；當(dāng)前 X 公司財(cái)務(wù)部使用的用友系統(tǒng)對(duì)重復(fù)性的憑證和規(guī)律性較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{證不能自動(dòng)處理，增加了手工勞動(dòng)的工作量。 會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu) 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè) 置情況的描述，初始情況由 A 公司設(shè)置完成，以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。三個(gè)分廠使用一致的科目結(jié)構(gòu)、本位幣和會(huì)計(jì)分期，獨(dú)立的帳簿，來管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。 說明： 檢驗(yàn)員根據(jù)生產(chǎn)工人的反饋，對(duì)發(fā)現(xiàn)的可能不合格的采購件進(jìn)行檢驗(yàn)； 對(duì)退回倉庫的不合格件的處理，參見采購部分的換貨業(yè)務(wù)處理； 對(duì)退回件的再領(lǐng)料的處理，參見倉庫部分的計(jì)劃單據(jù)發(fā)料處理； 倉庫打印退貨單；倉庫保管員與分廠輔助工在退貨單上簽字確認(rèn)，并傳遞一份給財(cái)務(wù)部。 生產(chǎn)人員： 生產(chǎn)任務(wù)完成后，根據(jù)《加工任務(wù)單》報(bào)檢； 檢驗(yàn)員： 根據(jù)生產(chǎn)人員的報(bào)檢要求進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，在《加工任務(wù)單》上記錄檢驗(yàn)合格信息； 分廠輔助工： 根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果和《加工任務(wù)單》，將檢驗(yàn)合格的完工產(chǎn)品送入倉庫； 將經(jīng)倉庫保管員簽字確認(rèn) 入庫的《加工任務(wù)單》交給分廠計(jì)劃員； 倉庫保管員： 根據(jù)《加工任務(wù)單》核對(duì)分廠輔助工送來的產(chǎn)品和產(chǎn)品數(shù)量，并在《加工任務(wù)單》上簽字確認(rèn)； 在 ERP系統(tǒng)中記錄完工入庫信息，打印《零部件入庫單》（一份）交財(cái)務(wù)部； 產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)（有特殊跟蹤） 本業(yè)務(wù)針對(duì)需要進(jìn)行序列號(hào)跟蹤的加工件或產(chǎn)品的完工入庫。 在以后實(shí)際工作中將把“生產(chǎn)系統(tǒng)”下的每個(gè)分廠設(shè)置成“部門組”。 該方案中，我們將明確： ERP總體實(shí)施構(gòu)架 未來的業(yè)務(wù)模式 相關(guān)文檔 項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)、范圍和里程碑 業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告 總體解決方案 ERP總體實(shí)施架構(gòu) 總體實(shí)施目標(biāo) 希望使用 ERP 系統(tǒng)以后，可以協(xié)助 X 公司建立一個(gè)以離散制造管理和標(biāo)準(zhǔn)成本管理為核心的管理體系，實(shí)現(xiàn)： 建立一個(gè)從營銷訂單管理、采購管理、倉儲(chǔ)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量控制到財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)全面集成的系統(tǒng)； 財(cái)務(wù)上，滿足日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的需求，并符合國家規(guī)定的財(cái)務(wù)規(guī)范； 加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析； 規(guī)范庫存管理，增加庫存管理的透明度，降低庫存成本，與財(cái)務(wù)有效集成； 規(guī)范采購流程，降低采購成本，與應(yīng)付帳款的有效集成； 加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的管理，對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)度、以及生產(chǎn)過程中的料、工、費(fèi)信息進(jìn)行有效的跟蹤和控制，并準(zhǔn)確及時(shí)反映； 加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本與核算的管理，及時(shí)準(zhǔn)確提供生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)信息； 加強(qiáng)生產(chǎn)分析功能，能提供多角度、全方位的生產(chǎn)狀況查詢功能和報(bào)表； 建立規(guī)范的質(zhì)量信息的管理、采集、分析體系； 加強(qiáng)對(duì)各部門資產(chǎn)管理的力度，滿足財(cái)務(wù)對(duì)資產(chǎn)管理的需求； 提供決策支持信息。 壓縮計(jì)劃周期的計(jì)劃調(diào)整 說明：提示信息出現(xiàn)在