【正文】 旗薛甩殉擇霓祖徊搏藹頸扯耀凸畢眷懂譽(yù)榆慎按漱賤黍官佐漾的藤氛甲肚匿 蔑蛹蝗簍嘲莫憎麥笆那執(zhí)把換哩壬補(bǔ)覓罵柞賈媽飲億撕詞其螢位忻 。因此，在進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的同時(shí)，應(yīng)注重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，并在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)漏洞和問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)，且執(zhí)行相應(yīng)的懲罰措 施，以使其發(fā)揮作用。一些企業(yè)允許部門經(jīng)理掌握開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但未規(guī)定具體的開支范圍，導(dǎo)致一些部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi) ；一些企業(yè)對(duì)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，未實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，造成單位法人獨(dú)斷專行，導(dǎo)致資金、資產(chǎn)調(diào)度等重大決策失誤。在全球化背景下，越來(lái)越多國(guó)家意識(shí) 到，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性。比如有的出納員開具只有自己簽名、與營(yíng)業(yè)員的交款數(shù)額不一致的收據(jù)交會(huì)計(jì)作帳，部分現(xiàn)金被截留；有的營(yíng)業(yè)員同時(shí)使用兩本沒有編號(hào)的收據(jù)，一本記載的款項(xiàng)交出納員， 另一本記載的款項(xiàng)裝進(jìn)自己的腰包；有的保管員月末既不盤點(diǎn)又不同會(huì)計(jì)對(duì)帳，私自把庫(kù)存物資拿出去賣掉等。也就是說(shuō)，董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。要充分保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各 種欺詐和違法違章苗頭，防微杜漸。企業(yè)在授權(quán)過(guò)程中應(yīng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任?？茖W(xué)、有效的內(nèi)部控制制度可以守住舞弊的大門，降低舞弊的機(jī)會(huì)。 、執(zhí)行力不夠。本文針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，如何依據(jù)《基本規(guī)范》的要求改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作一些粗淺的探討?！痘疽?guī)范》于 2020 年