【正文】 行獨(dú)立開(kāi)戶、單獨(dú)設(shè)賬管理，不允許與本單位機(jī)關(guān)或黨、團(tuán)等其他組織財(cái)務(wù)合并賬戶集中 核算。 第八條 財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限： 一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)工會(huì)規(guī)定的方針、政策、制度、紀(jì)律、辦法，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。 第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第四條 工會(huì)財(cái) 務(wù)工作的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹黨的工運(yùn)路線、方針、政策，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，不斷推動(dòng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作創(chuàng)新；依法收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，為鐵路工運(yùn)事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和提供財(cái)力保障；合理籌集和運(yùn)用資金，保證工會(huì)資金安全，提高資金使用效益；加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本單位工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、控制和監(jiān)督。 工程集團(tuán)有限公司直接管理的子公司、分公司及以下單位工會(huì)（本級(jí)統(tǒng)稱為站段級(jí)工會(huì)或基層工會(huì)，下同）。 第十條 貫徹《會(huì)計(jì)法》和全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，各級(jí)工會(huì)及實(shí)行獨(dú)立核算的 工會(huì)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。 第十四條 工會(huì)預(yù)算，由預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分組成。 。按上年實(shí)際完成情況及當(dāng)年可能發(fā)生的增減變動(dòng)因素確定。 。各級(jí)工會(huì)要按上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送。 第四章 收入管理 第二十二條 工會(huì)收入是為實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針和職責(zé)，根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。工資總額組成范圍內(nèi)的各種津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，均應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。事業(yè)收入是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的一項(xiàng)重要來(lái)源。做好經(jīng)費(fèi)支出管理工作，就是要堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理、為職工群眾服務(wù)、遵紀(jì)守法、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，使工會(huì)資金既能保證實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針、任務(wù)的需要，又能充分發(fā)揮其使用效果。是指工會(huì)非獨(dú)立核算事業(yè)單位的各項(xiàng)支出以及對(duì)所屬事業(yè)單位必要的補(bǔ)助支出。 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬損失執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》（總工發(fā) [2020]20號(hào)）有 關(guān)規(guī)定。 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 。現(xiàn)金管理是國(guó)家管理貨幣流通的一項(xiàng)重要內(nèi)容，工 會(huì)及所屬事業(yè)單位的現(xiàn)金收支，必須按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。各項(xiàng)債務(wù)也應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算。如代管勞動(dòng)競(jìng)賽，療（休）養(yǎng)、退管經(jīng)費(fèi)等。 第四十三條 工會(huì)專用基金主要項(xiàng)目包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金，行政部門撥入工會(huì)的福利金納入工會(huì)專用基金管理范圍。 （四）后備金。 第五十條 固定資產(chǎn)管理權(quán)限。 第五十四條 財(cái)產(chǎn)清查。具體辦法，由主管工會(huì)核定。是工會(huì)的組織性質(zhì)所決定，是工會(huì)民主管理的組成部分。 三、部分劃轉(zhuǎn)的工 會(huì)及事業(yè)單位，應(yīng)編制分劈移交決算，按分劈 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 移交決算的全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。 鐵工發(fā) [2020]65 號(hào) 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 關(guān)于印發(fā)《鐵路工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》的通知 各鐵路局（青藏公司）工會(huì)，工程、建筑、物資總公司工會(huì)（工委），北車、南車、通號(hào)集團(tuán)公司工會(huì)，鐵通、集裝箱、行包、特 貨公司工會(huì)（籌），鐵科院、部直屬機(jī)關(guān)工會(huì)： 為加強(qiáng)鐵路各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)工會(huì)及工會(huì)所屬非獨(dú)立核算事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作，鐵路總工會(huì)修訂了《鐵路工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度、月份。其平衡公式為：資產(chǎn) =負(fù)債 +凈資產(chǎn)。 （一）本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，非經(jīng)全國(guó)鐵路總工會(huì)同意，不得減并或自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱。在期末將外幣發(fā)生額和余額折合成人民幣，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。包括：會(huì)費(fèi)收入、撥 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 交經(jīng)費(fèi)收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入、政府或行政補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。除國(guó)家和全國(guó)總工會(huì)、鐵路總工會(huì)另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。 第八條 鐵路工會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 100% 各單位可根據(jù)不同情況自行增減分析指標(biāo)。 第六十四條 工會(huì)及事業(yè)單位撤并時(shí)，應(yīng)成立清算委員會(huì)（小組）負(fù)責(zé)清算事宜。財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行專業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合。非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，其收支全額列入主管工會(huì)預(yù)、決算內(nèi)。鐵路工會(huì)對(duì)材料的管理，可采用兩種方法：一種是活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)量較大，消耗材料較多，需儲(chǔ)備較多材料的單位，可采用金額核算與數(shù)量管理的方 法；另一種是消耗材料較少，不必儲(chǔ)備或儲(chǔ)備材料較少的單位，可采用數(shù)量管理，不進(jìn)行金額核算的管理辦法。 第四十七條 購(gòu)入、有償調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門及時(shí)組織驗(yàn)收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門驗(yàn)收，并建立技術(shù)檔案。 （三）預(yù)算周轉(zhuǎn)金。不得以任何方式截留、轉(zhuǎn)移、挪用、私分投資收益，也不得隱瞞投資損失。主要用于職工補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療、傷殘、死亡、生病、失業(yè)、意外災(zāi)害等項(xiàng)目補(bǔ)助。包括暫付款、借出（應(yīng)收）款、專項(xiàng)資金占用及應(yīng)收 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助等應(yīng)收未收款項(xiàng)。 嚴(yán)禁鐵路各級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位以任何方式從事對(duì)外擔(dān)保和借款；嚴(yán)禁鐵路各級(jí)工會(huì)機(jī)關(guān)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)任何單位提供擔(dān)保。 賽、文藝匯演（包括集中訓(xùn)練和排練必須脫產(chǎn)期間），經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，脫產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)；公司級(jí)及以上工會(huì)組織文藝、體育積極分子到外地觀摩，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，其出差期間的工資、資金、差旅費(fèi)。是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)預(yù)算和指定用途撥給所屬單位的經(jīng)費(fèi)。 其他活動(dòng)方面。 第二十九條 其他收入。 六、嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》（總工發(fā) [2020]9 號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)》的日常管理。 會(huì)費(fèi)收繳手續(xù)按規(guī)定辦理。 第二十條 預(yù)算監(jiān)督： 一、各級(jí)工會(huì)預(yù)算的編制與執(zhí)行，接受同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查與監(jiān)督。 四、單位預(yù)算編制。 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 。根據(jù)實(shí)際情況確定編制。 。本級(jí)預(yù)算應(yīng)包括本級(jí)經(jīng)費(fèi)供給的非獨(dú)立核算單位預(yù)算在內(nèi)。 第九條 鐵路工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行按比例或額度分成制度。 鐵路局工會(huì)直接管理站段工會(huì)。 二 OO 五年八月三十一日 主題詞：財(cái)務(wù) 管理辦法 通知 抄送：中華全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部、鐵道部財(cái)務(wù)司。 第六條 各級(jí)工會(huì)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財(cái)務(wù)部門（或會(huì)計(jì)主管）統(tǒng)一管理，其他部門不得兼管財(cái)務(wù)工作。 四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi) 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 用，合理分配資金并確定獨(dú)立核算單位的結(jié)余分配和資金繳撥辦法。會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、賬、物要分管。 。 。要根據(jù)活動(dòng)計(jì)劃的需要與財(cái)力、物力的可能進(jìn)行編制。 二、本級(jí)預(yù)算的編制。具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的會(huì)費(fèi)，是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基本來(lái)源之一。即由基層工會(huì)的上一級(jí)工會(huì)以文件正式通知繳款單位的開(kāi)戶銀行，由 銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日 5‰扣收滯納金。 第 二十六條 上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入。是指工會(huì)組織職工開(kāi)展的旨在提高廣大職工政 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 治素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)，豐富職工文化生活等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。是指工會(huì)組織為履行工會(huì)職能，加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。 第三十三條 工會(huì)與行政開(kāi)支的劃分。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須有標(biāo)準(zhǔn)，路局（總公司）級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)制定本系統(tǒng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。確需開(kāi)立其他銀行賬號(hào)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)應(yīng)選擇資信高的國(guó)家銀行或國(guó)有控股銀行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。是由福利金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余、企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐助等款源形成的資金。超過(guò)規(guī)定限額的投資項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)主管工會(huì)備案。 增收留成基金使用范圍：彌補(bǔ)本單位集體福利開(kāi)支的不足；用于本單位工作目標(biāo)責(zé)任制考核獎(jiǎng)勵(lì)。 路局（總公司）級(jí)、公司級(jí)工會(huì)應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)管理部門，配備專（兼）職人員，對(duì)本級(jí)工會(huì)資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理，按規(guī)定辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并對(duì)下級(jí)工會(huì)資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)督。 一、低值易耗品是指單價(jià)在 500 元以下（不含 500 元），使用年限在一年以上的小型設(shè)備、工具和用具。 第十章 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 第五十五條 鐵路工會(huì)事業(yè)單位是指鐵路企業(yè)內(nèi)部，由工會(huì)主管的從事服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的文化、教育、體育、療（休）養(yǎng)等公益性事業(yè)單位。 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō) 明書(shū)等。 對(duì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)、決議，職工群眾的意見(jiàn)、要求，要認(rèn)真研究，提出改進(jìn)措施，切實(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。 各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向 上級(jí)工會(huì)和主管工會(huì)的財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第四條 鐵路工會(huì)依法建立獨(dú)立的預(yù)算管理體系。 第十四條 會(huì) 計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)集中戶存款、有價(jià)證券、暫付款、借出（應(yīng)收）款、庫(kù)存材料、投資、專項(xiàng)資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助、撥出經(jīng)費(fèi)。 第二十九條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)科目如下表： 會(huì) 計(jì) 科 目 表 序號(hào) 編號(hào) 名 稱 符號(hào) 序號(hào) 編號(hào) 名 稱 符號(hào) 款 項(xiàng) 目 款 項(xiàng) 目 一、資產(chǎn)類 四、經(jīng)費(fèi)收入類 1 101 現(xiàn)金 27 401 會(huì)費(fèi)收入 ▲ 2 102 銀行存款 28 402 撥交經(jīng)費(fèi)收入 3 103 經(jīng)費(fèi)集中存款 ※ 1 行政撥交經(jīng)費(fèi)收入 4 104 有價(jià)證券 2 下級(jí)上解經(jīng)費(fèi)收入 △ 5 105 暫付款 29 403 事業(yè)收入 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 6 106 借出（應(yīng)收）款 1 專業(yè)業(yè)務(wù)收入 1 應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi) 2 附屬事業(yè)收入 2 應(yīng)收行政撥交福利金 3 其他收入 3 應(yīng)收上解福利金 △ 30 404 上級(jí)補(bǔ)助收入 4 其他應(yīng)收款 1 經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助 5 經(jīng)濟(jì)事業(yè)借款 2 回?fù)苎a(bǔ)助 6 扶貧借款 3 專項(xiàng)補(bǔ)助 7 其他借款 4 其他補(bǔ)助 7 107 庫(kù)存材料 31 405 行政補(bǔ)助收入 8 108 投 資 △ 32 406 投資收益 △ 9 109 專項(xiàng)資金占用 ※ 33 407 其他收入 10 110 應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi) △ 五、經(jīng)費(fèi)支出類 11 111 應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助 34 501 會(huì)員活動(dòng)費(fèi) ▲ 12 112 撥出經(jīng)費(fèi) △ 35 502 職工活動(dòng)費(fèi) 13 114 固定資產(chǎn) 1 職工教育費(fèi) 二、負(fù)債類 1 教育活動(dòng)費(fèi) 14 201 應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi) 2 教育設(shè)備費(fèi) 15 202 應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi) △ 2 文體活動(dòng)費(fèi) 16 203 暫存款 1 文藝活動(dòng)費(fèi) 17 204 借入（應(yīng)付）款 2 文藝設(shè)備費(fèi) 1 應(yīng)付上解福利金 3 體育活動(dòng)費(fèi) 2 借入款 4 體育設(shè)備費(fèi) 3 其他應(yīng)付款 3 宣傳活動(dòng)費(fèi) 18 205 代管經(jīng)費(fèi) 1 宣傳業(yè)務(wù)費(fèi) 1 送溫暖工程資金 2 宣傳設(shè)備費(fèi) 2 職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金 4 其他活動(dòng)費(fèi) 3 其他代管經(jīng)費(fèi) 36 503 事業(yè)支出 4 1 專業(yè)業(yè)務(wù)支出 5 困