【正文】 礎(chǔ)管理制度貨幣資金及往來結(jié)算的管理存貨的管理 固定資產(chǎn)的管理在建工程的管理對外投資的管理 成本、費用的管理銷售收入的管理 利潤及分配的管理財務(wù)報告及財務(wù)評價制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，建立科學(xué)、有序的內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強公司的會計工作，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我公司的具體情況，特制定本辦法。做好財務(wù)的各項收支計劃、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全內(nèi)部管理制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。庫房、質(zhì)檢配備的磅稱、天平等計量工具，應(yīng)定期進行校正，以保證計量準確。第二條貨幣資金的使用按公司財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。第九條公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，辦理的外埠存款、銀行匯票存款等通過其他貨幣資金科目核算，設(shè)立其他貨幣資金存款帳。盤盈的物品，按照同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的，按照市價計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)帳面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出后計價。第八條固定資產(chǎn)的清查盤點。第七章對外投資的管理第一條，公司的對外投資包括貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)（商譽）有價證券等。㈡國外購進商品進價成本包括進價。外地及零星話費由所在部門按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。其他費用，由總經(jīng)理審批。⑵醫(yī)藥代表交回匯票貨款，由財務(wù)人員開具收據(jù)。固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，由分管部門寫出虧損報告，經(jīng)理辦公會議審定．總經(jīng)理批準后核銷。第二條報表報送的時間會計月報，月份終了的十日內(nèi)報出。所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進行工程直接成本的核算。第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80% 留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。第二十一條 實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。第四十七條 %。第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。三、機構(gòu)方面集團所屬全資、控股公司的財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)屬財務(wù)公司派出機構(gòu)。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當(dāng)期損益。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。第十三條 企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。1）職工工資、津貼； 2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7）結(jié)算起點以下的零星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。共分為房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備五大類。第十一章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度第一條財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。第三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)會計準則和國家有關(guān)規(guī)定，遵循會計核算的一般原則，正確地核算和反映本公司的經(jīng)營成果。不允許簽訂有損于公司利益的合同。國家由明確規(guī)定的費用，由財務(wù)部核算提取。對市場部按費用項目分項撥付，與回款掛鉤考核。直接人工包括生產(chǎn)人員工資、獎金、津貼和補助。第五條各項支出計劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部嚴格控制。固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借、出租、盤盈、盤虧、報廢等，由專管人員辦理相應(yīng)的填表、報批手續(xù)。第五章固定資產(chǎn)的管理第一條固定資的標準：使用年限在一年的房屋、建筑物，機器、設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年。第二條存貨的計價購入原材料按計劃價入庫，計劃價與進貨成本（進貨原價+進貨運雜費）的差額計入材料成本差異。第七條 出納員簽發(fā)支票，必須根據(jù)支付憑證（請款單，付款憑證）寫清日期、收款單位、用途、金額或限額，禁止簽發(fā)空白支票。第五條內(nèi)部稽核制度財務(wù)部設(shè)內(nèi)部稽核二人，一般由副部長兼任。⑵產(chǎn)成品出庫，由營銷公司根據(jù)要貨申請開具出庫單，（格式附后：一式五聯(lián)，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián)財務(wù)，第三聯(lián)業(yè)務(wù)，第四聯(lián)保管，第五聯(lián)出門證）到財務(wù)部主管會計處簽字，財務(wù)留一聯(lián)交提貨員發(fā)貨，保管員按要求發(fā)貨并注明數(shù)量、批號簽字后，將相關(guān)聯(lián)次返回財務(wù)部、營銷公司。第三條集團公司財務(wù)管理的基本任務(wù)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，根據(jù)集團公司經(jīng)營活動的特點合理組織財務(wù)活動，按照會計核算的一般性原則指導(dǎo)會計核算工作，為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標服務(wù)。財務(wù)總監(jiān)負責(zé)宣傳、貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策、法規(guī)；組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；合理確定公司及下屬企業(yè)財務(wù)管理模式；組織協(xié)調(diào)公司經(jīng)營計劃的編制和初審；負責(zé)公司資金調(diào)度管理，經(jīng)營計劃的監(jiān)督執(zhí)行；監(jiān)督財務(wù)收支；參與公司經(jīng)營決策；統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。入庫單一式四聯(lián)（格式附后：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)保管、第三聯(lián)財務(wù)，第四聯(lián)統(tǒng)計），制單人應(yīng)按項目要求準確、完整填寫后交保管員，保管員清點實物后在實收數(shù)中填入數(shù)量并簽字，按不同的聯(lián)次返給各部門。材料物資每月盤點一次，由保管、生產(chǎn)主管、財務(wù)三方于當(dāng)月25日進行盤點。經(jīng)營活動中因特殊情況使用現(xiàn)金時，應(yīng)向開戶銀行提出申請經(jīng)審核后予以支付現(xiàn)金。對符合以上條件的壞帳損失，由經(jīng)辦人員或部門提出申請，并取得相應(yīng)的證明材料。對原材料每月進行盤點，核對實物是否與帳面結(jié)存相符。第三條固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，結(jié)合我公司的經(jīng)營特點，具體折舊年限規(guī)定如下：房物、建筑物鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)20年機械設(shè)備10年辦公設(shè)備6年運輸設(shè)備68年第四條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計算方法如下：1預(yù)計殘值率年折舊率 = ————————————————— 100％預(yù)計使用年限月折舊率 = 年折舊率247。租賃單位不得隨意改建資產(chǎn)的面積，結(jié)構(gòu)、用途等。第四條對外投資的考核評價．由財務(wù)部進行投資收益分析考核，由管理委員會進行綜合效益分析考評。委托其他單位代理進口手續(xù)費。報銷標準，公司管理人員按公司差旅費標準執(zhí)行，營銷公司按營銷人員差費標準執(zhí)行。工資管理由人事部制定工資管理辦法；工資的發(fā)放，由財務(wù)部造表報人事部長、總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放；工資的增減變動，由人事部填制工資調(diào)整單由總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部執(zhí)行、備查?？蛻粜庞谜{(diào)查制度醫(yī)藥代表在與客戶簽訂購銷合同前必須對客戶的財務(wù)狀況、資金狀況、付款能力、渠道規(guī)模、銷售量、信用程度進行調(diào)查，A、B兩類 客戶的信譽度調(diào)查由辦事處主任親自負責(zé)。第六條遵守國家的各項稅收法規(guī)，嚴格按國家統(tǒng)一規(guī)定對會計利潤與納稅所得額的差異進行調(diào)整，依法繳納所得稅。對某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和變動的原因。任意公積金提取比例由投資者決議。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開支。第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。第四十七條 %。第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。第十條 企業(yè)會計部門負責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第五章 對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準。集團財務(wù)管理的總體思路是：加強財務(wù)公司管理職能，全集團財務(wù)運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預(yù)算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實現(xiàn)財務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)