【正文】 的確定將影響經(jīng)營期企業(yè)所得稅匯算清繳和清算期企業(yè)所得稅的計算。如果企業(yè)剩余資產(chǎn)能在市場上出售而變現(xiàn)，則可以其交易價格為基礎(chǔ)。五、納稅情況統(tǒng)計 增值稅 金額單位：元（列至角分） 其他稅種2011年統(tǒng)計報表 2012年統(tǒng)計報表 六、到國稅、地稅辦理完稅證七、稅務(wù)清算操作過程中注意的問題往來款應(yīng)該進行清理，也就是截止在清算時間點，所有的債權(quán)或者債務(wù)應(yīng)該得到合理的解決。綜上所述，企業(yè)在注銷清算時，應(yīng)考慮好留抵進項稅額的處理問題，否則可能出現(xiàn)少計“負(fù)債清償損益”，多繳清算企業(yè)所得稅的情況，或者被稅務(wù)部門追繳稅款、滯納金以及受到稅務(wù)行政處罰。gt。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）規(guī)定，企業(yè)清算時，全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。如果股東是符合條件的居民企業(yè)，則其取得的股息所得免征企業(yè)所得稅。二、經(jīng)營期企業(yè)所得稅的計算及申報在不考慮以前年度損益的情況下，華鑫公司應(yīng)按規(guī)定，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度進行2012年經(jīng)營期的企業(yè)所得稅匯算清繳，自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額企業(yè)所得稅稅率（即25%）三、清算期企業(yè)所得稅的計算及申報清算時，以清算期間作為一個獨立的納稅年度，在辦理稅務(wù)注銷登機前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。 如果股東是中國個人，則取得的股息所得按照20%的稅率繳納個人所得稅。企業(yè)在向股東分配剩余存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)前，需以銷售、抵頂債務(wù)方式處理存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)時，可以用增值稅銷項稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅；留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)作為剩余財產(chǎn)向股東分配的，其留抵稅金稅務(wù)機關(guān)不再退稅，鑒于留抵稅額屬于“應(yīng)交稅費”的一項內(nèi)容，