【正文】 國(guó)的朝陽(yáng)工業(yè)具有廣闊的市場(chǎng)潛力?！铩哪壳笆袌?chǎng)看，在同等性能標(biāo)準(zhǔn)下，替代品的替代程度很低。目前我們的產(chǎn)品替代品主要包括：★　聚丙烯酰胺類(lèi)：　我國(guó)聚丙烯酰胺類(lèi)(PAM)的開(kāi)發(fā)研究水平較低，主要有陰離子型、非離子型、陽(yáng)離子型和兩性型。缺點(diǎn)是：產(chǎn)品覆蓋地域集中于沿海地區(qū)，且由于規(guī)模原因，產(chǎn)量相對(duì)不足，營(yíng)銷(xiāo)模式較單一，價(jià)格較高?！铩≡谑袌?chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，長(zhǎng)期的供銷(xiāo)關(guān)系、技術(shù)和服務(wù)的緊密結(jié)合形成的某些大客戶也將成為我們的戰(zhàn)略伙伴?！铩‰娨晱V告：投放量較少，因?yàn)樾袠I(yè)特性，電視受眾不是我們的終端消費(fèi)者，所以電視廣告并非我們的主要宣傳途徑，所以電視廣告集中于公益廣告方面。如：我國(guó)東部的山東、浙江、廣東等省份。研發(fā)方向：針對(duì)不同造紙纖維的助留劑、增強(qiáng)劑等功能性化學(xué)品和高檔涂布用化學(xué)品進(jìn)行重點(diǎn)開(kāi)發(fā)。　　　★　成長(zhǎng)期　　這一時(shí)期人力資源戰(zhàn)略的核心是完善組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)組織建設(shè)和人才培養(yǎng)，大量吸納高級(jí)人才，鼓勵(lì)員工的自我超越；企業(yè)與員工建立共同愿景，加速企業(yè)員工與企業(yè)文化的融合。綜合部： 負(fù)責(zé)內(nèi)部管理、協(xié)調(diào)各部之間的關(guān)系及人員招聘、培訓(xùn)、考核和規(guī)劃，人員設(shè)置6名。即是讓員工在沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際持股的情況下，設(shè)計(jì)相關(guān)制度與激勵(lì)計(jì)劃，使其達(dá)到與實(shí)際持股相類(lèi)似的激勵(lì)與約束效果，倡導(dǎo)員工的團(tuán)隊(duì)精神和創(chuàng)新意識(shí)。成本控制加大科技研發(fā)力度，改進(jìn)生產(chǎn)工藝流程，加強(qiáng)生產(chǎn)人員的技能培訓(xùn)，合理控制庫(kù)存和原材料的購(gòu)置成本，降低非正常損耗，提高合格品產(chǎn)出率，最大程度的降低生產(chǎn)成本。項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值：IkOkk=0k=0n(1+i)kn(1+i)k NPV=∑　 —∑ NPV= (萬(wàn)元)0 銀行短期借款（1年期）%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性分析：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和盈虧臨界分析對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全進(jìn)行分析如下： 年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年銷(xiāo)售量盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量安全邊際安全邊際率＿%%%%注：安全邊際率是相對(duì)指標(biāo)，便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表表5. 　　　　　　　　　　單　位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款短期借款 減:壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì)應(yīng)收帳款凈額存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價(jià)減:累計(jì)折舊所有者權(quán)益:固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn):盈余公積　減:累計(jì)攤銷(xiāo)未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及權(quán)益合計(jì)注：l 應(yīng)收帳款為當(dāng)季銷(xiāo)售收入20%，其中80%當(dāng)季收回，剩余20%下季收回，%計(jì)提l 存貨控制采用先進(jìn)先出法，期末存貨估計(jì)按下期銷(xiāo)售收入的10%提取。在發(fā)生此現(xiàn)象時(shí)，將增加優(yōu)先股所能夠轉(zhuǎn)換到的普通股的數(shù)量。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。包括管理層報(bào)酬的確定、股息的支付，內(nèi)部股權(quán)的回購(gòu)、內(nèi)部貸款、企業(yè)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、重大開(kāi)支等敏感行為風(fēng)險(xiǎn)資本家有審核的權(quán)利?？紤]到實(shí)際生產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)合成有所偏差，制定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算如下：?jiǎn)挝划a(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算表　?。▎挝唬喝f(wàn)元/噸）表2　　　　項(xiàng)目產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)單位生產(chǎn)成本根據(jù)產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本預(yù)算及銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，可得生產(chǎn)總成本預(yù)算：生產(chǎn)總成本預(yù)算表　　（單位：萬(wàn)元/噸）　　年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)表3注：由于該企業(yè)初期生產(chǎn)單一產(chǎn)品，我們采用品種法核算產(chǎn)品成本，每年折舊費(fèi)用直接分配到產(chǎn)品當(dāng)中。（）=(噸)第三年盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量Q*=247。資金主要用于建造3000平方米的生產(chǎn)車(chē)間、公共設(shè)施和土地購(gòu)置費(fèi)（共225萬(wàn)元），購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備(375萬(wàn)元)；以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類(lèi)期間費(fèi)用等（250萬(wàn)元）。理化指標(biāo)　　季銨型陽(yáng)離子田菁膠理化指標(biāo)見(jiàn)下表　圖8 季銨型陽(yáng)離子田菁膠理化指標(biāo)項(xiàng)　　　　目指　　　　標(biāo)水份， %≤14pH（1%溶液）68取代度≥水不溶物， %≤8粘度(1%,300C)， 80150 廠址選擇廠址擬定在鄭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)。人力資源管理為了適應(yīng)未來(lái)高速變化的環(huán)境，我們將設(shè)計(jì)充分體現(xiàn)彈性的人力資源規(guī)劃，重點(diǎn)做好三項(xiàng)工作： 　 評(píng)估: 由綜合部建立一套人力資源評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有人力資源進(jìn)行整體性的評(píng)價(jià)，以便企業(yè)能清楚知道現(xiàn)有人力資源的“質(zhì)”與“量”。集中公司關(guān)鍵資源如研發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效的整合，形成持久的、獨(dú)特的的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。研發(fā)方向：將主要研究方向定位于三個(gè)方面：一是核心主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品即造紙化學(xué)品領(lǐng)域的改善和升級(jí)及產(chǎn)品線的拓寬；二是加大應(yīng)用工藝的研究如可行性水處理技術(shù)，堿回收技術(shù)的優(yōu)化和突破；三是水處理化學(xué)品、農(nóng)業(yè)化學(xué)品等有巨大潛力的精細(xì)化工領(lǐng)域。 營(yíng)銷(xiāo)進(jìn)度：穩(wěn)步的分階段的建立銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，打開(kāi)并初步占領(lǐng)市場(chǎng)，年均銷(xiāo)售量約達(dá)到900噸，銷(xiāo)售收入約2700萬(wàn)元，利潤(rùn)約400萬(wàn)元；市場(chǎng)占有率為非木材纖維紙漿專(zhuān)用助留劑、增強(qiáng)劑總銷(xiāo)售量的5%左右研發(fā)方向：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)向高檔紙張專(zhuān)用化學(xué)品延伸。包括最新產(chǎn)品信息，專(zhuān)業(yè)性的附加資料，等等。依據(jù)授權(quán)原則和市場(chǎng)游戲規(guī)則適時(shí)加固合作關(guān)系，在價(jià)格保護(hù)、進(jìn)貨價(jià)格、現(xiàn)貨供應(yīng)、發(fā)貨速度、產(chǎn)品種類(lèi)等各個(gè)方面進(jìn)行控制和支持?！铩×私庵饕?jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)情況、預(yù)期反應(yīng)和預(yù)計(jì)市場(chǎng)需求。在目前現(xiàn)有的同類(lèi)產(chǎn)品中，季銨型陽(yáng)離子田菁膠從成本、質(zhì)量、污染處理方面為客戶帶來(lái)的綜合效益遠(yuǎn)高于其他類(lèi)產(chǎn)品?！铩⌒逻M(jìn)入者的進(jìn)入障礙是技術(shù)壁壘。購(gòu)買(mǎi)者通過(guò)強(qiáng)行壓低價(jià)格，要求更高的質(zhì)量或更多的服務(wù)，從而降低產(chǎn)品的贏利水平和市場(chǎng)接受程度。企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)（SWOT分析）：　從四個(gè)方面進(jìn)行總體評(píng)估：企業(yè)的優(yōu)勢(shì)；企業(yè)的劣勢(shì)；機(jī)會(huì)；現(xiàn)存和潛在的威脅。優(yōu)、劣勢(shì)比較種類(lèi)性能季銨型陽(yáng)離子田菁膠陽(yáng)離子聚丙烯酰胺陽(yáng)離子淀粉反應(yīng)類(lèi)型天然高分子改性化學(xué)合成天然高分子改性水溶性好★★★★☆好★★★★★較好★★★☆☆取代度≥~環(huán)境效益具有生物降解性，無(wú)污染★★★★★陽(yáng)離子聚丙烯酰胺對(duì)環(huán)境不友好的★☆☆☆☆具有生物降解性，無(wú)污染★★★★★合成工藝工藝簡(jiǎn)單、反應(yīng)條件溫和★★★★★反應(yīng)復(fù)雜，要求條件較高★★★☆☆反應(yīng)條件不高、溫和★★★★☆性價(jià)比效果好，成本低，應(yīng)用pH值寬★★★★☆效果好，但價(jià)格較高★★★☆☆取代度高的陽(yáng)離子淀粉則售價(jià)很高★★★☆☆綜體評(píng)價(jià)★★★★★★★★★☆★★★★☆價(jià)值評(píng)估★　添加季銨型陽(yáng)離子田菁膠后，在紙質(zhì)量提高的同時(shí)可使原木漿比例下降8～15%。（見(jiàn)下表） 近年來(lái)中國(guó)紙和紙板產(chǎn)量及消費(fèi)量情況　　而在諸多的造紙化學(xué)品中，造紙?zhí)砑觿┲陵P(guān)重要。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)科技極度發(fā)達(dá)的社會(huì)，利用網(wǎng)絡(luò)o2o思維將線下銷(xiāo)售轉(zhuǎn)移為線上銷(xiāo)售。我國(guó)憲法明確“國(guó)家和社會(huì)幫助安排盲、聾、啞和其他有殘疾的公民的勞動(dòng)、生活和教育”。后期為加強(qiáng)市場(chǎng)控制，將采取以產(chǎn)品為劃分方式的事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。由于產(chǎn)品系列化程度不高，專(zhuān)用性不強(qiáng)，質(zhì)量不穩(wěn)定，技術(shù)含量低，應(yīng)用效果不理想，嚴(yán)重影響行業(yè)發(fā)展進(jìn)度?！　? 使用本產(chǎn)品后，還可使紙廠白水濃度下降30～40%，廢水排放濃度大大降低，對(duì)生態(tài)環(huán)境的污染明顯減少。 經(jīng)濟(jì)因素（Economic）：　當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，造紙工業(yè)飛速發(fā)展，從而為造紙化學(xué)品市場(chǎng)提供了前所未有的市場(chǎng)機(jī)會(huì)?！铩〗^大部分的造紙企業(yè)并沒(méi)有實(shí)行后向一體化戰(zhàn)略，建立自己的配套化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)。非離子型由于不易被纖維吸附，因而增強(qiáng)效果不佳。 　★ 國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：　近年來(lái)，美國(guó)陶氏化學(xué)公司、國(guó)民淀粉化學(xué)有限公司、法國(guó)SNF公司、瑞士科萊恩公司等跨國(guó)巨頭分別在上海浦東、北京和廣州成立造紙用化學(xué)品合資企業(yè)或設(shè)立辦事處，將其產(chǎn)品打入我國(guó)市場(chǎng)。銷(xiāo)售渠道分析直銷(xiāo)（Direct Sailing）：　對(duì)于幾個(gè)重點(diǎn)區(qū)域如河南、山東等重點(diǎn)市場(chǎng)，我們將采用我們的銷(xiāo)售工程師與客戶點(diǎn)對(duì)點(diǎn)式（P TO P）的直接銷(xiāo)售方式。★　網(wǎng)絡(luò)投放：在一些專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站上我們也將有所投放，如“中國(guó)造紙化學(xué)品網(wǎng)”（），紙業(yè)周刊（）等門(mén)戶網(wǎng)站加大廣告宣傳力度。這些企業(yè)大都使用大型的造紙機(jī)器，車(chē)速快，紙品檔次較高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，造紙助劑使用量大，對(duì)助劑的要求也比較嚴(yán)格，消費(fèi)行為比較成熟。中期（4—6年）總體要求：加速產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步升級(jí)，積極與國(guó)內(nèi)外造紙化學(xué)品巨頭進(jìn)行廣泛合作，成為行業(yè)內(nèi)有重要影響的生產(chǎn)研發(fā)力量之一。　　　　★　成熟期　　這一時(shí)期的人力資源戰(zhàn)略核心是激勵(lì)組織的靈活性，具體措施是建立“學(xué)習(xí)型組織”、提供企業(yè)發(fā)展遠(yuǎn)景規(guī)劃、建立人力資源儲(chǔ)備庫(kù)，采取比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更為優(yōu)秀的人才壟斷戰(zhàn)略；在崗位設(shè)計(jì)和激勵(lì)手段多樣化上有所創(chuàng)新。營(yíng)銷(xiāo)部：　負(fù)責(zé)公司總體的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，決定公司的營(yíng)銷(xiāo)策略和措施，并對(duì)營(yíng)銷(xiāo)工作進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，包括市場(chǎng)分析、廣告、公共關(guān)系、銷(xiāo)售、客戶服務(wù)等，人員設(shè)置21名。 主要模式采用業(yè)績(jī)股票（股份）計(jì)劃。產(chǎn)品研發(fā)自主研發(fā)：　化學(xué)化工學(xué)院科研人員和設(shè)備，進(jìn)行新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，并結(jié)合中國(guó)造紙工業(yè)和化學(xué)品業(yè)的發(fā)展，制定研發(fā)方向?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，i 取10%（下同），此時(shí)，NPV= (萬(wàn)元)，遠(yuǎn)大于零。根據(jù)企業(yè)安全性的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可知，安全邊際率達(dá)到30%以上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)是安全的，因此本企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性高，即使公司經(jīng)營(yíng)達(dá)不到預(yù)期的銷(xiāo)量，也不會(huì)對(duì)公司造成較大的影響。房屋及機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命10年，期末殘值60萬(wàn)元，按直線折舊法計(jì)算l 應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購(gòu)額的50%提，下季付款現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 表4. 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 支付的所得稅 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款所支付的現(xiàn)金 分配股利所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 會(huì)計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表重要數(shù)據(jù)：l 五年銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）：；；；；；l 五年凈利潤(rùn) （萬(wàn)元）：；；；；；l 達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間： 二十個(gè)月；l 達(dá)到收支平衡所需時(shí)間： 十四個(gè)月。 　　★　信息披露條款：由于風(fēng)險(xiǎn)資本所有者并不直接介入公司具體運(yùn)營(yíng)，因此享有更多的了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)信息的權(quán)利。努力過(guò)后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過(guò)來(lái)了。十三、保險(xiǎn)與法律事務(wù)1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒(méi)有限制你發(fā)揮的藩籬。主要包括兩種：第一，內(nèi)部交易行為。