【正文】 借：住房周轉(zhuǎn)金 貸：銀行存款等 5．購買職工住房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)，按實(shí)際支付的價(jià)款 借：固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：銀行存款等 同時(shí)，屬于應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的部分 借：住房周轉(zhuǎn)金 貸：資本公積 6．出售職工住房的全部或部分產(chǎn)權(quán)，視同固定資產(chǎn)出售 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理(出售收入) 出售住房發(fā)生的凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：住房周轉(zhuǎn)金 如為凈損失 借：住房周轉(zhuǎn)金 貸：固定資產(chǎn)清理 7．分得的公司職工出售或出租擁有部分產(chǎn)權(quán)的住房收入 借：銀行存款等 貸：住房周轉(zhuǎn)金 8．收到職工出售住房使用權(quán)的出售收入 借：銀行存款 貸：住房周轉(zhuǎn)金三十一 分保業(yè)務(wù)(一)分入分保業(yè)務(wù) 1．公司發(fā)生分入分保業(yè)務(wù)時(shí)，按分入保費(fèi) 借：分保業(yè)務(wù)往來 貸：分保費(fèi)收入 如果分保業(yè)務(wù)賬單中還同時(shí)標(biāo)明了賠款、費(fèi)用、準(zhǔn)備金等金額 借：分保賠款支出(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的賠款) 分保費(fèi)用支出(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的費(fèi)用) 存出分保準(zhǔn)備金(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的扣存本期準(zhǔn)備金) 分保業(yè)務(wù)往來(借方小于貸方的差額) 貸：分保費(fèi)收入(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分保費(fèi)) 存出分保準(zhǔn)備金(按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的返還上年同期準(zhǔn)備金) 分保業(yè)務(wù)往來(借方大于貸方的差額) 2．實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 貸：分保業(yè)務(wù)往來 3．經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收分保賬款 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：分保業(yè)務(wù)往來 4．已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收分保賬款，以后又收回的 借：分保業(yè)務(wù)往來(收回的金額) 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí) 借：銀行存款 貸：分保業(yè)務(wù)往來 (二)分出分保業(yè)務(wù) 1．公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時(shí)，按分出保費(fèi) 借：分出保費(fèi) 貸：分保業(yè)務(wù)往來 如果分保業(yè)務(wù)賬單中還同時(shí)標(biāo)明了賠款、費(fèi)用、準(zhǔn)備金等金額 借：分出保費(fèi)(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分保費(fèi)) 存入分保準(zhǔn)備金(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的返還上年同期準(zhǔn)備金) 分保業(yè)務(wù)往來(借方小于貸方的差額) 貸：攤回分保賠款(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的賠款) 攤回分保費(fèi)用(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的費(fèi)用) 存人分保準(zhǔn)備金(分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的扣存本期準(zhǔn)備金) 分保業(yè)務(wù)往來(借方大于貸方的差額)　　 2．實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)　　借：分保業(yè)務(wù)往來 　 貸：銀行存款 3．預(yù)收分保賠款 借：銀行存款 貸：預(yù)收分保賠款 4．發(fā)出分出分保業(yè)務(wù)賬單時(shí)，按賬單上轉(zhuǎn)銷的預(yù)收賠款 借：預(yù)收分保賠款等 貸：攤回分保賠款等三十二 保證金(一)存出、存人保證金 　1．存出保證金時(shí)　 借：存出保證金 貸：銀行存款 　2．收回存出保證金或結(jié)案轉(zhuǎn)作賠款時(shí)　 借：銀行存款 　　 賠款支出 貸：存出保證金　 3．收到存人的保證金 　借：銀行存款 貸：存入保證金　 4．退還保證金 　借：存入保證金 貸：銀行存款 (二)存出資本保證金存出資本保證金時(shí)　 借：存出資本保證金 貸：銀行存款三十三 準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)保障基金(一)提存、轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 　1．提存未決賠款準(zhǔn)備金　 借：提存未決賠款準(zhǔn)備金 貸：末決賠款準(zhǔn)備金 　2．轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 　借：未決賠款準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 (二)提存、轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　 1．提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 　借：提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　2．轉(zhuǎn)回末到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　(三)提存、轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金　　1．提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：長期責(zé)任準(zhǔn)備金　　2．轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：長期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金　　(四)提存、轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　1．提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　2．轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　(五)提存、轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　1．提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　2．轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　借：長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　　(六)保險(xiǎn)保障基金　　1．提取保險(xiǎn)保障基金　　借：提取保險(xiǎn)保障基金 貸：保險(xiǎn)保障基金　　2．保險(xiǎn)保障基金存入銀行產(chǎn)生的利息收人　　借：銀行存款 貸：保險(xiǎn)保障基金　　3．保險(xiǎn)保障基金購買債券產(chǎn)生的投資收益　　借：應(yīng)收利息 長期債券投資 貸：保險(xiǎn)保障基金　　4．出售或到期收回用保險(xiǎn)保障基金購買的　　借：銀行存款(按本息合計(jì)) 貸：長期債券投資––––面值 ––––應(yīng)計(jì)利息 應(yīng)收利息 保險(xiǎn)保障基金(未計(jì)利息部分)　　5．經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金時(shí) 　　借：保險(xiǎn)保障基金 貸：銀行存款三十四 賠款支出1．發(fā)生賠款支出　 借：賠款支出 貸：預(yù)付賠款 　　 現(xiàn)金　　 銀行存款　 2．損余物資處理 　(1)將損余物資收回入庫，按估價(jià)入賬　 借：物料用品 貸：賠款支出 (2)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賠、騙賠，追回賠款 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：賠款支出 3．期末，將“賠款支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 　借：本年利潤 貸：賠款支出三十五 給付保險(xiǎn)金1．死傷醫(yī)療給付 (1)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的死亡、意外傷殘、醫(yī)療事故而按保險(xiǎn)責(zé)任支付保險(xiǎn)金 借：死傷醫(yī)療給付 貸：現(xiàn)金 銀行存款 (2)死傷醫(yī)療給付時(shí)，有貸款本息未還清的，予以扣除 借：死傷醫(yī)療給付 貸：保戶質(zhì)押貸款 利息收入 現(xiàn)金 銀行存款 (3)在保險(xiǎn)合同規(guī)定的交費(fèi)寬限期發(fā)生死傷醫(yī)療給付時(shí) 借：死傷醫(yī)療給付(應(yīng)給付金額) 貸：保費(fèi)收入(未交保費(fèi)部分)　　　　 利息收入(欠息數(shù))　　 現(xiàn)金(實(shí)際支付的金額) 　　 銀行存款等 (4)期末，將“死傷醫(yī)療給付”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 貸：死傷醫(yī)療給付 2．滿期給付 (1)被保險(xiǎn)人生存到期滿，按保險(xiǎn)條款規(guī)定，支付保險(xiǎn)金 借：滿期給付 貸：現(xiàn)金 銀行存款 (2)滿期給付時(shí)，有貸款本息未還清的，予以扣除 借：滿期給付 貸：保戶質(zhì)押貸款 利息收入 現(xiàn)金 銀行存款 (3)在保險(xiǎn)合同規(guī)定的交費(fèi)寬限期發(fā)生滿期給付時(shí) 借：滿期給付 貸：保費(fèi)收入 利息收入 現(xiàn)金 銀行存款 (4)期末，將“滿期給付”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 貸：滿期給付 3．年金給付 (1)被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定年齡，按保險(xiǎn)合同條款規(guī)定，支付年金 借：年金給付 貸：現(xiàn)金 　　　 銀行存款　 (2)年金給付時(shí)，有貸款本息未還清的，予以扣除　 借：年金給付　 貸：保戶質(zhì)押貸款　　 利息收入　　 現(xiàn)金　　 銀行存款　(3)期末，將“年金給付”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 貸：年金給付三十六 退保金1．保戶辦理退保時(shí)支付