【正文】 了。否則不被認(rèn)為是做了實(shí)物抽盤。另外，所取的對賬單及未達(dá)清單一定按順序進(jìn)行排列裝訂，并將其分項(xiàng)的索引號標(biāo)在銀行存款余額明細(xì)審定表上，否則雜亂無章，很難核對。另外，除工業(yè)企業(yè)外“生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表”可以省略。必要時(shí)要有匯總的盤點(diǎn)表，沒有匯總盤點(diǎn)表的要保證各明細(xì)盤點(diǎn)表與審定數(shù)相符。當(dāng)然往來明細(xì)表的形式不同，填寫的位置不同，但不影響結(jié)果。其中：（1）審計(jì)計(jì)劃中強(qiáng)調(diào)的本次審計(jì)策略、執(zhí)行日期、組成人員及分工應(yīng)填全，否則看不出人員具體分工及完成審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。省財(cái)政廳對我所2013年審計(jì)工作質(zhì)量檢查剛剛結(jié)束，我們認(rèn)真總結(jié)了檢查中存在的問題，希望2014年年報(bào)審計(jì)工作底稿質(zhì)量能在此基礎(chǔ)上有很大程度的提高，更主要是能經(jīng)得住各級主管部門檢查時(shí)對我們工作質(zhì)量的考驗(yàn)。為規(guī)范我所年報(bào)審計(jì)工作底稿，現(xiàn)將底稿索引號統(tǒng)一規(guī)定，詳見《審計(jì)工作底稿目錄》。另外，所有工作底稿都應(yīng)該清晰簡潔，讓人一看便懂。這樣一來，整體個(gè)科目各明細(xì)核算內(nèi)容、發(fā)生額大小及賬齡，就一目了然，在此基礎(chǔ)上就可選擇對哪些往來進(jìn)行函證，并對那些可疑的往來進(jìn)行抽查，以便查出收入及成本費(fèi)用掛賬的問題等。不能索取其他證據(jù)的，就做一個(gè)月的穿行測試進(jìn)行檢查。（2）增（減）資時(shí)，必須索取注冊資本變動(dòng)前后的會(huì)計(jì)報(bào)表、已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的記賬憑證（必須有憑證號）及相關(guān)原始憑證。我所大部分為施工企業(yè)及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)按行業(yè)具體要求如下：A：施工企業(yè)，對抽查的大額收入一定索取經(jīng)審計(jì)后的結(jié)算（只要結(jié)算皮的復(fù)印件即可）；以預(yù)算預(yù)結(jié)收入的，一定要關(guān)注預(yù)結(jié)工程的收入與成本是否配比，并且各年度收入的確認(rèn)依據(jù)相同，不能出現(xiàn)今年按預(yù)結(jié)確認(rèn)收入，明年就不按預(yù)結(jié)確認(rèn)收入的問題。如果用我所通用的“ 檢查情況表”作為替代程序表，則每張檢查表必須按明細(xì)科目進(jìn)行抽查，并寫出“期初余額、本年借方發(fā)生額、本年貸方發(fā)生額及期末余額”，否則不被認(rèn)為是替代程序表。）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該掌握工作底稿的繁簡尺度。這就要在具體工作中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人把握分寸。”每一張工作底稿的審計(jì)說明及審