【正文】 、復(fù)利計(jì)息的條件下，現(xiàn)在存入銀行 4319元，就可在3年后購(gòu)買價(jià)值為 5000元一臺(tái)筆記本電腦。（ ） 理由： 企業(yè)的組織形式目前主要有公司、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 結(jié)論：現(xiàn)在 1元錢的價(jià)值 以后 1元錢的價(jià)值 2022年 2020年 = 也就是說(shuō)： 3年前的 10000元 =3年后的 10810元 天津大港分校 資金的時(shí)間價(jià)值是資金的所有權(quán)與資金使用權(quán)相分離后，資金使用者向資金所用者支付的一種報(bào)酬或代價(jià)，因而借貸關(guān)系的存在是資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提。 ?投資風(fēng)險(xiǎn)的類別 從個(gè)別投資主體角度看 企業(yè)特有 風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 從企業(yè) 本身看 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 天津大港分校 選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目 ?風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系 期望的報(bào)酬率越高 風(fēng)險(xiǎn)越大 在投資報(bào)酬率相同情況下 天津大港分校 ?利息和利息率 ? 利息 是指資金的所有者因暫時(shí)放棄其使用權(quán)并讓渡給他人而取得的相應(yīng)報(bào)酬。（ ） 理由： 天津大港分校 單選題 生產(chǎn)性公司的注冊(cè)資金不得少于 （ ）萬(wàn)元 當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，債券可（ ） 資金成本在不考慮存在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的條件下，一般是以( )表示 A、 10 B、 30 C、 50 D、 100 A、利息率 B C、資金利潤(rùn)率 D 1 2 3 A、 溢價(jià)發(fā)行 B、 折價(jià)發(fā)行 C、 市價(jià)發(fā)行 D、 平價(jià)發(fā)行 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 天津大港分校 問答題 企業(yè)主要有哪些籌資渠道和籌資方式？ 債券與股票的區(qū)別是什么？ 資金成本同資金的時(shí)間價(jià)值有什么異同？ A Group C Group B Group 天津大港分校 老劉的汽車配件公司經(jīng)批準(zhǔn)向社會(huì)發(fā)行一筆2022萬(wàn)元的公司債券，債券票面面值為 1000元，期限為 3年，企業(yè)所得稅稅率為 25%。 （ ） 理由： 天津大港分校 多選題 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）四 種 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法有（ ） 流動(dòng)資產(chǎn)按來(lái)源分，可分為（ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、特殊存款賬戶 D、專用存款賬戶 E、臨時(shí)存款賬戶 1 2 3 A、先進(jìn)先出法 B、個(gè)別計(jì)價(jià)法 C、加權(quán)平均法 D、單獨(dú)計(jì)價(jià)法 E、移動(dòng)平均法 A、定額流動(dòng)資產(chǎn) B、自有流動(dòng)資產(chǎn) C、生產(chǎn)性流動(dòng)資產(chǎn) D、流通性流動(dòng)資產(chǎn) E、借入流動(dòng)資產(chǎn) 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 天津大港分校 問答題 什么是流動(dòng)資產(chǎn)？它有哪些特點(diǎn)？ 商業(yè)匯票的利息如何計(jì)算？什么叫做貼現(xiàn)？ 影響信用標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是什么？ A Group C Group B Group 天津大港分校 老劉的汽車配件公司全年產(chǎn)品銷售收入為1250萬(wàn)元，全年流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為 。則 該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)每月攤銷額 = =1000（元） 12896000?注：無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用賬戶 天津大港分校 第四節(jié) 其他資產(chǎn)的管理 ?其他資產(chǎn)的內(nèi)容： 其他資產(chǎn)是指除貨幣資金、債權(quán)、投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。如果企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量出現(xiàn)畸高畸低情況，則應(yīng)采用 回歸直線分析法 來(lái)計(jì)算分析。 ? 分類： 按在經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中地位不同分 其他業(yè)務(wù) 收入 基本業(yè)務(wù) 收入 按企業(yè)日?；? 動(dòng)性質(zhì)不同分 讓渡資產(chǎn) 收入 銷售商品 收入 提供勞務(wù) 收入 天津大港分校 ?銷售收入的確認(rèn) 銷售單位 購(gòu)買單位 確認(rèn)標(biāo)志 天津大港分校 ?營(yíng)業(yè)收入的作用和管理要求 實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要 標(biāo)志 營(yíng)業(yè)收入的作用 補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)耗費(fèi)的資金來(lái)源 實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈 利潤(rùn)的保證 影響企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)速度的 主要因素 管理要求 合理制定商品 的銷售價(jià)格 正確進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)分析 天津大港分校 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)法 算術(shù)平均數(shù)法 移動(dòng)平均數(shù)法 直線趨勢(shì)法 ?營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)方法 x例：小王的食品廠 2022年 1～ 6月份的銷售情況如下，要求運(yùn)用算術(shù)平均法預(yù)測(cè) 7月份的銷售額。 （ ） 理由： 費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的凈資產(chǎn)。 按其與銷售收入的直接聯(lián)系確認(rèn)費(fèi)用 按受益期分配確認(rèn)費(fèi)用 支出時(shí)直接轉(zhuǎn)化為費(fèi)用 天津大港分校 ?成本費(fèi)用管理的要求 加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核、控制，正確處理好成本 費(fèi)用與產(chǎn)量之間的關(guān)系 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍，劃清成本費(fèi)用的各個(gè)界限 切實(shí)做好成本費(fèi)用的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作 天津大港分校 第二節(jié) 成本費(fèi)用的預(yù)測(cè) ?產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)的方法 目標(biāo)成本預(yù)測(cè) 產(chǎn)量成本預(yù)測(cè) 成本因素分析預(yù)測(cè) 重點(diǎn)掌握 高低點(diǎn)法、直線回歸法 天津大港分校 ? 高低點(diǎn)法： 最低點(diǎn)的產(chǎn)量最高點(diǎn)的產(chǎn)量最低產(chǎn)量時(shí)的總成本最高產(chǎn)量時(shí)的總成本??。根據(jù)以上資料計(jì)算該卡車本月份的折舊額。 用銷售利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)算存貨資金需要量： 存貨資金需要量 =預(yù)測(cè)年度銷售收入 （ 1177。 ? 資金成本的作用 ? 是選擇資金來(lái)源，確定籌資方案的依據(jù) ? 是企業(yè)投資項(xiàng)目可行性的主要評(píng)價(jià)指標(biāo) ? 是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù) 天津大港分校 ?資金成本的分類 ? 按用途分 個(gè)別資金成本 綜合資金成本 邊際資金成本 天津大港分校 ?個(gè)別資金成本的計(jì)算 ? 長(zhǎng)期借款資金成本率的計(jì)算 %100)1( )1( ??? ??? 籌資費(fèi)用率債權(quán)籌資額 所得稅稅率長(zhǎng)期借款利息長(zhǎng)期借款資金成本率例：小王的食品加工廠想要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，他從銀行取得了 3年期借款100萬(wàn)元，年利率為 8%，企業(yè)所得稅稅率為 25%時(shí)，那么這項(xiàng)長(zhǎng)期借款的資金成本率是多少。那么經(jīng)過多少年后，才可能使這20220元資金增加一倍？ n%)101(2022040000 ??? ? 實(shí)例 已知 P=20220 F=40000 根據(jù)復(fù)利終值計(jì)算公式得 22 0 0 0 04 0 0 0 0%)101( ???? n得出 查附表 1，在 i=10%的項(xiàng)下尋找 2，最接近 2的是 ， 所以?。? n=7年 即 7年后他投入的這 2萬(wàn)元可以變成 4萬(wàn)。 天津大港分校 判斷題 我國(guó)的中央銀行是中國(guó)銀行。該原理說(shuō)明資金運(yùn)用都是有代價(jià)的，資金時(shí)間價(jià)值就是使用資金的最低成本， 資金占有時(shí)間越長(zhǎng)，資金成本就越大 。 ? 利息率 簡(jiǎn)稱為利率，是指一定時(shí)期內(nèi)利息額與借貸資金額（即本金）的比率。 計(jì)算分析題 ? ? ? ? 要求計(jì)算： 該企業(yè)發(fā)行債券的資金成本率 天津大港分校 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的概念 現(xiàn)金收支的日常管理和規(guī)定 應(yīng)收票據(jù)的管理 存貨的管理 流動(dòng)資產(chǎn)考核指標(biāo)的計(jì)算和分析 要點(diǎn) 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 懂得如何加強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和進(jìn)行預(yù)測(cè)，充分利用現(xiàn)有資源，發(fā)揮其最大經(jīng)濟(jì)效益。 計(jì)算分析 ? ? ? ? 和天數(shù) 。如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資等。 天津大港分校 第三節(jié) 成本費(fèi)用的控制和降低成本的途徑 ?成本費(fèi)用控制的意義 提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率 節(jié)約原材料和動(dòng)力消耗 提高產(chǎn)品質(zhì)量減少?gòu)U品損失 提高經(jīng)營(yíng)水平節(jié)約費(fèi)用支出 天津大港分校 ?成本費(fèi)用控制的內(nèi)容和方法： 直接材料的控制 直接工資的控制 制造費(fèi)用的控制 期間費(fèi)用的控制 制定材料消耗定額，實(shí)行限額發(fā)料制度；對(duì)一般零星材料實(shí)行按金額控制、管理制度。 月 份 銷售額（萬(wàn)元） 1 90 2 88 3 93 4 95 5 100 6 98 = 946 981 0 095938890...321 ??????????? n xxxx n（萬(wàn)元） 這種方法一般適用于各期銷售量比較穩(wěn)定的產(chǎn)品 天津大港分校 ?工業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格體系和產(chǎn)品的定價(jià) ? 價(jià)格體系及構(gòu)成 出廠價(jià) 商業(yè)批發(fā)價(jià) 市場(chǎng)零售價(jià) 制造成本 期間費(fèi)用 銷售稅金 利潤(rùn) 批發(fā)企業(yè)流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn) 零售企業(yè)流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn) 天津大港分校 ? 產(chǎn)品定價(jià)方法 反向定價(jià)法 成本加成定價(jià)法 保本定價(jià)法 目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法 天津大港分校 ? 產(chǎn)品定價(jià)策略 折扣定價(jià)策略 新產(chǎn)品定價(jià)策略 心理定價(jià)策略 天津大港分校 ?營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè) 單位產(chǎn)品變動(dòng)成本加單位產(chǎn)品銷售稅金及附產(chǎn)品銷售單價(jià) 固定成本總額 ?? ? 本量利預(yù)測(cè)法： 盈虧平衡點(diǎn)銷售量 = 例：老劉汽車配件公司計(jì)劃生產(chǎn) DS系列產(chǎn)品中的 A產(chǎn)品，固定成本總額為 202200元，產(chǎn)品銷售單價(jià)為 180元，單位變動(dòng)成本為 120元，單位產(chǎn)品銷售稅金及附加為 12元，則生產(chǎn) A產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)銷售量為 A產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)銷售量 = 416712022180 202200 ???（件） 計(jì)算結(jié)果表明：該企業(yè)生產(chǎn) A產(chǎn)品達(dá)到 4167件才能不虧不盈（保本） * 盈虧平衡點(diǎn)銷售量的確定： 天津大港分校 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量 = 接上例：如該廠需實(shí)現(xiàn) 50萬(wàn)元的目標(biāo)利潤(rùn)，則需實(shí)現(xiàn)多少銷售量？ 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量 = 計(jì)算結(jié)果表明：只有銷售量達(dá)到 14583件，才能確保實(shí)現(xiàn) 50萬(wàn)元的目標(biāo)利潤(rùn) * 根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算完成目標(biāo)利潤(rùn)所需達(dá)到的產(chǎn)品銷售量： 單位產(chǎn)品變動(dòng)成本加單位產(chǎn)品銷售稅金及附產(chǎn)品銷售單價(jià) 固定成本總額 ?? ? 5 0 0 0 0 0件）(1 4 5 8 31 2 0121 8 0 5 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 ??? ?天津大港分校 ?營(yíng)業(yè)收入的控制與分析 ? 控制： 根據(jù)市場(chǎng)組織生產(chǎn)、銷售 加強(qiáng)銷貨合同管理，嚴(yán)格履行銷貨合同 做好銷售結(jié)算工作，及時(shí)回籠資金 天津大港分校 ? 分析 收入利潤(rùn)的 分析 營(yíng)業(yè)收入 資金率 營(yíng)業(yè)收入 利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)收入的 分析 產(chǎn)銷平衡 分析 銷售計(jì)劃 完成情況 分析 銷售合同 完成情況 分析 天津大港分校 第二節(jié) 利潤(rùn)的管理 ?利潤(rùn)的構(gòu)成 利潤(rùn)總額 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 凈額 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 天津大港分校 應(yīng)納稅所得額 =收入總額 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 或 應(yīng)納稅所得額 =利潤(rùn)總額 應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目的金額 ??應(yīng)納稅所得額 成本 稅金 費(fèi)用 損失 利 總 額 潤(rùn) ? 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 ? 計(jì)算公式 天津大港分校 ? 不得扣除的項(xiàng)目 A. 資本性支出 B. 無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 C. 違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物損失 D. 各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金 F. 非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) G. 各種贊助支出 H. 擔(dān)保支出 I. 回扣支出 E. 自然災(zāi)害或意外損失中有賠償?shù)牟糠? J. 資產(chǎn)減值損失 H. 其他各項(xiàng)支出