【正文】 查時，可以看看。但在我的記憶中，很多貸款企業(yè)的其他應(yīng)收款和應(yīng)收帳款是半斤八兩，不相上下。如果，在預付帳款中發(fā)現(xiàn)反常，貸款企業(yè)無故存在大量預付帳款，一定要非常警惕。上述差異，純屬閑扯，請勿對號入座。庫存帳實不符，不僅僅是貸前需要考慮的問題，貸后的客戶經(jīng)理(以前的信貸專管員)也需要隨時予以關(guān)注。因為工作繁忙的原因，平時沒有太多功夫來進行總結(jié)。這家公司立即魔術(shù)般地在第二天提交出了一份簽字日期很前的董事會決議，證明總經(jīng)理早已辭去了被投資公司的董事職務(wù)，于是被投資企業(yè)的當年虧損就沒有并進損益表了。再次，固定資產(chǎn)的抵押還是第二還款來源的重要組成部分?，F(xiàn)在想想，看看企業(yè)以前的產(chǎn)能利用率，同等管理水平下，新項目的產(chǎn)能利用率也差不到哪里去。以資抵貸問題。用保守的眼光看企業(yè)的資產(chǎn)負債表，就是我前文提到的，資產(chǎn)用減法，負債用加法。前文提到了負債用加法的難度，但如果我們加法用的不夠的話，就好象你駕駛的輪船有你不知的窟窿一樣，在大風大浪中的危險性是可想而知的。要注意和損益表進行對照分析，因為未分配利潤是通過利潤分配表從損益表中的本年利潤轉(zhuǎn)過來的，倉促偽造的財務(wù)報表容易在本科目出錯。資產(chǎn)負債表最重要的一個比率就是資產(chǎn)負債率，本比率反映了企業(yè)對債權(quán)人保護的程度。各年銷售收入增長率和毛利率的對比也有助于你更好的了解你要關(guān)注的企業(yè)發(fā)展前景。那為什么會計還要規(guī)定這么一個原則呢，這是因為與收付實現(xiàn)制（即以現(xiàn)金的收支與否來確定當期的收入和費用）相比，權(quán)責發(fā)生制更能準確地反映企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。本項目雖然不起眼，但往往能最真實地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此，好的機制能夠創(chuàng)造出好的企業(yè)和好的社會環(huán)境，而不良的機制只能使“劣幣驅(qū)逐良幣”?！笨傮w來說，每股經(jīng)營現(xiàn)金流對企業(yè)來說是非常重要的，這反映了企業(yè)自身造血能力的強弱。這也是社會的一大進步?，F(xiàn)金流量表也是非常重要的一張表格，即使在實際工作過程中，資產(chǎn)負債表和損益表要比現(xiàn)金流量表更常見。首先，65樓版友的思路是對的，基本上抓住了一個會計利潤作假的關(guān)鍵，即虛構(gòu)收入來增加利潤，因為是虛構(gòu)的收入，所以往往不能形成現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與銷售額之間往往形成一個“黑洞”。利潤表，很簡單的一張表，大體上就是收入成本=稅前利潤，交完稅后就是稅后利潤，這也是我為什么覺得資產(chǎn)負債表比損益表重要的一個原因，損益表透露的信息相對資產(chǎn)負債表而言是比較少的。作為信貸員，看企業(yè)財務(wù)報表應(yīng)該首先看什么？好的，我想肯定會有很多人告訴我，先看損益表，看企業(yè)每年掙多少錢。雖然這些收益短期可以增加公司的利潤，但企業(yè)的實際競爭能力實際上并未得到相應(yīng)改善，列入資本公積非常符合“實質(zhì)重于形式”的原則。今天看了一篇刊登在上海證券報上劉姝威(沒錯，就是那個揭露藍田神話的)的文章，誰把上市公司拖入泥潭上市公司違規(guī)典型案例研究，文中提到了幾家上市公司違規(guī)擔保，大致有以下幾種情況：未經(jīng)正常流程，不對外批露信息，擔保前不作調(diào)查等，另外還提到了監(jiān)管失控的風險，包括銀行的信貸審批部門，在貸款之前，不去了解企業(yè)實際的負債和或有負債情況，并特別建議，各監(jiān)管部門要共享監(jiān)管信息、提高違規(guī)成本，人行要將其負責的企業(yè)貸款登記系統(tǒng)公開。說實在的，我真不敢分析，為什么，被假報表害怕了，再能干的分析員，在面對假報表時，也都只有搖頭的份，所以，“不作假帳”能夠成為大家的一種希望。資產(chǎn)的評估增值問題。說到這，我還是要強調(diào)到企業(yè)現(xiàn)場了解的重要性，實地調(diào)查是信貸工作必不可少的一個環(huán)節(jié)，管理嚴謹?shù)钠髽I(yè)，固定資產(chǎn)都管理得比較好，我去寶鋼參觀時聽介紹說，一條生產(chǎn)線上的維修維護工是操作工的兩倍。我一直認為，好的銀行客戶經(jīng)理，一定要能融入所服務(wù)的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)的需要，提出有針對性的服務(wù)，只有這樣才能真正的留住客戶。而采用權(quán)益法，則要根據(jù)比例和被投資單位當年的利潤狀況調(diào)整帳面價值，并作為當期損益，即要共享福禍了。直接材料呢？當然也可以這么干。接下來繼續(xù)討論存貨，我為什么說存貨“水很深”呢，大家看看最近批露的吉林農(nóng)發(fā)行事件就能夠理解了，事情的直接起因：貸款糧庫帳面上有糧食，實際虧庫嚴重，20多億的銀行貸款就這樣變成了不良資產(chǎn)。我工作之初的銀行和目前的銀行體制還是有些區(qū)別的。接下來是預付帳款，預付帳款比較簡單，但也不能忽視。我記得有一次，去一個服裝廠去作貸前調(diào)查，在查看應(yīng)收帳款明細帳時，發(fā)現(xiàn)居然有很多長達20年的應(yīng)收款，這也太。好的貸款戶，會為貸款企業(yè)帶來投資收益，差的貸款人，則要考慮用減法了。貨幣資金，含現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。信貸的具體業(yè)務(wù)很多，如貸款合同的簽訂，資金劃帳和借據(jù)的保管，催收通知等。對此，我是這么認為的，會計運算需要最多的是加減乘除，不需要運用復雜的函數(shù)，這是其簡單的根源。我本科畢業(yè)于上海交通大學，學的是管理工程企業(yè)管理，畢業(yè)后去了某國有大型銀行省級分行作貸前評估工作，5年后成立資產(chǎn)管理公司之時，調(diào)去作了一年投資銀行工作。第一， 了解信貸對銀行的重要性。所謂資產(chǎn)，2001最新版會計制度如是說“資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。而財務(wù)分析則不一定要會作所有的分錄，但一定要弄明白每一個會計科目所反應(yīng)的信息。管理好的企業(yè)可以根據(jù)這一政策進行相關(guān)的避稅。按規(guī)定，應(yīng)收款項要計提壞帳準備。順便，就我所了解的國內(nèi)商務(wù)中的付款條件一般慣例作個簡要介紹。銀行貸前關(guān)注的重中之重，企業(yè)還款能力。有些企業(yè)如貴州茅臺，則恰恰相反，往年的存貨能賣一個很好的價錢，而且越老越值錢。中小企業(yè)，如無特殊原因，設(shè)置太多的子公司，就需要考慮這是否是一家以“資本運作”為主業(yè)的公司了。這里所提到的“虛化長期投資”有兩種情況，一是未提夠減值準備的長期投資，另一種是運作出來的長期投資。我所知道的就有，某大型電廠在項目建設(shè)過程中，不僅為職工蓋了豪華大樓，還修了一個五星級標準的游泳池，高壓輸電線就從池上過，也不怕電線掉進游泳池將大家煮成餃子。是的，目標決定了行為的準則，我們作為銀行工作人員，不需要進行帳務(wù)處理，所以我們可以不用象專業(yè)財務(wù)人員那樣去討論每一筆分錄的正確與否，而是需要在閱讀報表時，知道每一個科目代表的涵義，并盡可能了解每一個科目背后最容易被操縱的一些東西。所以我認為高素質(zhì)和強責任心的客戶經(jīng)理，是銀行信貸質(zhì)量的保證，也是銀行提升競爭力的關(guān)鍵，而提高銀行客戶經(jīng)理的待遇和相配套的獎懲機制，是培養(yǎng)高素質(zhì)和強責任心客戶經(jīng)理的前提，如果客戶經(jīng)理不以這分職業(yè)為榮和為傲，又何以吸引人才，又何以留住人才，又何以激勵人才。再看看應(yīng)付工資和應(yīng)付福利，就知道這家公司目前的人力資源費用支出情況，一家公司盈利狀態(tài)的真實性，財務(wù)報表容易造假，員工的生存狀態(tài)可就不容易造假了，目前銀行爭相貸款的企業(yè)都是各位學子們和各級大小權(quán)貴子弟爭相進入的對象，大家都有共同的目標。 需要注意實收資本。我們正面臨一個變革的年代，泥沙與黃金俱下，高尚與卑劣共存，每個人都很容易迷失自己，我想借鑒張穆庭而說一句，痛苦可以放下，知識不可以忘記。如果，你不幸遇到了高手，作一下宏觀環(huán)境研究、同業(yè)對比和趨勢分析，你也是有辦法鑒別真?zhèn)蔚?。曾有一家貸款戶，在我去調(diào)查時就發(fā)現(xiàn)，他們將收入計入了其他應(yīng)付款，逃避增值稅和所得稅，但這種方式很容易被查處，而有些企業(yè)如啤酒廠大量采用現(xiàn)金在帳外交易，這樣，查處的難度可就大多了。再次，我們怎么用會計本身來防止權(quán)責發(fā)生制的濫用呢？會計還有一個基本原則－實質(zhì)重于形式原則，很好的回答了這個問題。支付的各項稅費。雖然對于上市公司，此類交易大多應(yīng)講計入資本公積，但這種擦邊球是防不勝防的。對籌資現(xiàn)金流請注意分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，按企業(yè)會計準則規(guī)定，不同用途的借款，其利息開支的渠道不一樣，如在建工程，財務(wù)費用等，但均在本項目中反映。因為，“作企業(yè)的都是賊，天天想著偷稅”。依據(jù)這一原則，虛構(gòu)的會計收入和利潤是不應(yīng)當入帳的。財務(wù)費用，財務(wù)費用與長短期借款的比率分析，可以有助于你了解企業(yè)利息資本化的合理性，企業(yè)還款的信用程度等信息。如何面對浮躁的環(huán)境，很多年以前，一副對聯(lián)就開始流行，“上聯(lián)：說你行就你行，不行也行；下聯(lián)：說不行就不行，行也不行；橫批：不服不行”，道盡了多少人的無奈和郁悶。聽說銀行要加工資了，很高興，“倉廩實而知禮節(jié)”，希望大家的生活越來越好。反應(yīng)在報表上的一般形式，就是企業(yè)控制的資產(chǎn)(通常是貨幣資金)減少，增加其他應(yīng)付款等負債，通過這種方式，可以不減少實收資本帳面數(shù)而淘空企業(yè)。預提費用要注意，這是一個藏污納垢的地方。因本文是一種隨筆性質(zhì)的文章，想到哪說到哪，不成體系。無形資產(chǎn)需要注意三點，一是以支付土地出讓金方式取得的土地，在開發(fā)和建造前在本科目反映。二是固定資產(chǎn)的折舊政策。這種情況下，甲公司擁有的丙公司股權(quán)就完全被虛化了，而且在報表上還體現(xiàn)不出來。會計制度要求，企業(yè)對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的，采用成本法，否則用權(quán)益法。關(guān)于存貨的計價方法。而財務(wù)分析，