【正文】 責(zé)任書(shū)，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長(zhǎng)聯(lián)合簽字，存檔備案。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。三、空白支票和印鑒章應(yīng)分開(kāi)保管。二、驗(yàn)收入庫(kù)1．財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對(duì)外投資的清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。一、參加議事人員：行政人員，財(cái)會(huì)人員。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)工作交接制度1. 認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。6. 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。三、會(huì)計(jì)檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)管理制度一、 行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。第三章 用印批準(zhǔn)權(quán)限第七條：使用學(xué)校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或校務(wù)辦公室主任批準(zhǔn)。用印后一般需要保存的材料有：（一）一般信件要保留領(lǐng)導(dǎo)人簽批的草稿。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。6. 負(fù)責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。8. 積極主動(dòng)配合會(huì)計(jì)人員工作，努力完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。 一、專項(xiàng)資金的概念：專項(xiàng)資金指本單位向上級(jí)主管部門、財(cái)政部門或相關(guān)職能管理部門申請(qǐng)具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，并由本單位使用的資金。監(jiān)督：本單位專項(xiàng)資金的使用與管理部門均為專項(xiàng)資金的監(jiān)督部門，有權(quán)及有責(zé)任對(duì)專項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督。劃撥/審批：財(cái)會(huì)室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)到主管部門及財(cái)政部門跟蹤專項(xiàng)資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。 　　五、對(duì)各種性質(zhì)的暫付款、借出款要嚴(yán)格審核，杜絕私人借款或長(zhǎng)期拖欠公款的現(xiàn)象。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。認(rèn)真編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到不錯(cuò)、不漏、不瞞、不拖。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本校的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本校嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。三、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。第二十五條：學(xué)校各處室均應(yīng)自覺(jué)遵守上級(jí)及學(xué)校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。第十六條：涉及學(xué)校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長(zhǎng)審定簽名后，方可用印。第五條：專用印章 專用印章包括“學(xué)籍專用章”等，專用印章不能代表整個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過(guò)這個(gè)范圍不具有法律效力。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級(jí)傳媒上公開(kāi)申明作廢，并上報(bào)財(cái)政部門備案。3. 學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊(cè)。六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁(yè)次。二、 用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（四）領(lǐng)用、借用及賠償，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)公開(kāi)除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開(kāi)的事項(xiàng)外，對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開(kāi)每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會(huì)組織進(jìn)行XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購(gòu)，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表。（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不能為同一操作員。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。進(jìn)行集體決策重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管校長(zhǎng)必須到會(huì)，如分管副校長(zhǎng)因故無(wú)法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，堅(jiān)決禁止校長(zhǎng)獨(dú)斷專行的決策行為。 第四章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （二）加強(qiáng)支出審核控制。 第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。組 長(zhǎng)：XXX副組長(zhǎng)： XXX成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，XXX負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。 （一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。 （一）加強(qiáng)支出審批控制。 （二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。、資產(chǎn)。2．準(zhǔn)備材料。校長(zhǎng)否定多數(shù)人意見(jiàn)作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理實(shí)行輪崗制度。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和建議。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校不相容職務(wù)分離辦法第一章 總則第一條：為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,強(qiáng)化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實(shí)際制定本辦法。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。二、財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式：財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)公開(kāi)欄公開(kāi)；學(xué)校經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)督組織利用會(huì)議向全體教職工報(bào)告公開(kāi)；對(duì)各類分配、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定，采用書(shū)面形式進(jìn)行公開(kāi)；其他合適的公開(kāi)形式。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。2．報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采用全稱，有無(wú)縮寫或使用代號(hào)的情況。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。十八、在用的計(jì)算機(jī)，如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，要報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)同意。五、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在收據(jù)銷號(hào)單對(duì)應(yīng)所銷收據(jù)的號(hào)碼、記賬憑證的編號(hào)及收款金額，銷號(hào)人在票據(jù)銷號(hào)單上簽章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。各職能部門印章各處室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)籍專用章教導(dǎo)主任管理。第十三條：需由學(xué)校出具介紹信的，介紹信需寫明活動(dòng)事由，印章管理人員嚴(yán)格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學(xué)校介紹信。第六章 印章的刻制與注銷第二十四條：學(xué)校印章的刻制、注銷均由學(xué)校務(wù)辦公室管理。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。五、出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，每人每天30元包干使用。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。做好財(cái)務(wù)制度的宣傳解釋工作，對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目運(yùn)行各過(guò)程中的配合工作，包括項(xiàng)目委托、項(xiàng)目采購(gòu)、證照申辦等。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)?；ā⒕S修管理制度一、學(xué)校新建改建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)辦理。對(duì)各種專項(xiàng)資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。三、定期抽查各戶賬簿記錄。9. 認(rèn)真完成上級(jí)財(cái)政部門交辦的其它工作。六、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)500元；省外出差，每人每次不超過(guò)2000元。（四）沒(méi)有留存材料的，要詳細(xì)記載用印情況。第十條：情況特殊的，須由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可用印。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。六、查閱帳卷時(shí)，禁止吸煙，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全。二、收費(fèi)票據(jù)必須由學(xué)校總務(wù)負(fù)責(zé)人購(gòu)買，按票據(jù)購(gòu)買證填寫的號(hào)碼分類、登記，寫清購(gòu)進(jìn)日期、本數(shù)及編號(hào)。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細(xì)賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁(yè)打印。4. 移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料和物品、實(shí)物等內(nèi)容。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。四、收費(fèi)工作結(jié)束之后必須議事。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。領(lǐng)用要有記錄，賬實(shí)要相符。6．每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。2．入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，對(duì)危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對(duì)待，妥善保管。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開(kāi)支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入賬。三、一切財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。（二）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建議。第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。參與決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見(jiàn)（同意、反對(duì)、棄權(quán)）。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：（一）過(guò)程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程分離。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同