【正文】 財務室負責跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定期進行資金使用的匯總、分析。 　　六、嚴格遵守會計電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作，作好計算機的衛(wèi)生保養(yǎng)工作。6. 保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。4. 定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。XXXXX鄉(xiāng)中心學校預借款管理制度一、本單位所屬分校（部門）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領(lǐng)導審批。（一）上報及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準權(quán)限不當；（二）涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的印件；（三）未經(jīng)主管部門領(lǐng)導審核及校領(lǐng)導簽發(fā)批準的印件；（四）非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務無關(guān)的印件。校長的法人名章具有法人效力。定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計檔案借閱制度一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領(lǐng)導（簽字或蓋章）批準后，方可查閱。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門批準后銷毀。如上機需臨時離開，也應退出操作系統(tǒng)。：各單位應根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。記賬憑證必須定期打印、裝訂。（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務分離應當符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際情況。4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。在每年的學習計劃中安排相應內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。 第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 第三十條：建立與建設項目相關(guān)的審核機制。 第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。學校建立健全集體研究決策機制。 第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。 第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：1．年度財務預算、決算。1．確定議題。7．形成紀要。崗位責任制的形式和內(nèi)容。第二、業(yè)務層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預算業(yè)務重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務公開制度為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務公開制度。（專用室）賬冊。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。八、收費操作過程中不明確的必須議事。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。XXXXX鄉(xiāng)中心學校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責任感，認真履行崗位職責，嚴格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應堅持原則拒絕用印。第十二條：學校公章存放和使用地點在校務辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責人批準，均不得帶出存放地點使用。第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關(guān)處理。四、需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補助每天15元，本縣以外出差伙食補助每天70元。十、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。XXXXX鄉(xiāng)中心學校審核崗位職責一、熟悉與執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)制度及學校內(nèi)部的各項規(guī)定，嚴格掌握各種開支范圍及標準，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細致，禮貌待人。四、專項資金各管理部門職責：財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。二、根據(jù)學校。在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預期目的。五、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關(guān)工作。認真執(zhí)行財務會計制度。八、負責本校財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構(gòu)出具書面說明材料。第五章 印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。未經(jīng)學校領(lǐng)導批準，不得隨意交給他人管理和使用。XXXXX鄉(xiāng)中心學校印章管理使用制度第一章 總則第一條：為進一步規(guī)范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴格事務審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。5. 單位撤消時，會計人員應會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。四、資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務機構(gòu)負責使用。六、每學期教育收費專項自查必須議事。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。學?？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執(zhí)行情況。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。發(fā)票的大小寫金額不能修改。二、會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。制定崗位責任制的原則。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。財務人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。二、建立健全議事決策機制。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。 （四）適應性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。 （三）加強支付控制。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。 XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位