【正文】 對(duì)市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。 直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的存貨：分（子）公司采購、質(zhì)檢、倉儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)。 對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料出入庫或互供，可以用相應(yīng)報(bào)表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計(jì)表、銷售報(bào)表等）代替移庫單據(jù)，但此類報(bào)表須經(jīng)物料往來方責(zé)任人（或計(jì)量人員/統(tǒng)計(jì)人員）和倉儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字。盤點(diǎn)差異須進(jìn)行分析，并經(jīng)采購或供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核后報(bào)總會(huì)計(jì)師。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)賬表進(jìn)行審核并簽字。7 存貨核算 分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法, 正確核算存貨的實(shí)際成本。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 存貨入庫 固體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲(chǔ)、質(zhì)檢部門要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，【非ERP】及時(shí)開具入庫單（或憑據(jù)）驗(yàn)收入庫；入庫單要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字。 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫和出庫,打印系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，出庫單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。 【非ERP】分（子）公司倉儲(chǔ)部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，【ERP】分（子）公司倉儲(chǔ)部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，報(bào)告需采購時(shí)點(diǎn)的儲(chǔ)量。 全面盤點(diǎn)：分（子）公司根據(jù)實(shí)際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤點(diǎn)），并出具殘次冷背存貨報(bào)告。 【ERP】月末，對(duì)單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。超過年累計(jì)額度的存貨處置要上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)