中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總96(文件)
【正文】 部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報(bào)主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會(huì)同物資裝備部審核）后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。財(cái)務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計(jì)價(jià)方法是否正確。 【ERP】月末，對(duì)單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨處置的凈損益,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，納入當(dāng)期的損益。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減值分析， 需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度暫估入賬。超過年累計(jì)額度的存貨處置要上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。 分（子）公司聯(lián)合小組根據(jù)市場情況或評(píng)估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格，通過拍賣、出租、轉(zhuǎn)讓（出售）、投資等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報(bào)主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會(huì)同物資裝備部審核）后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。不相符的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審批,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。5 存貨盤點(diǎn) 分類盤點(diǎn)：分（子）公司倉儲(chǔ)部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點(diǎn)，并將清查的結(jié)果與財(cái)務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對(duì)。 銷售商品：【非ERP】分（子）公司倉儲(chǔ)部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報(bào)表?！綞RP】分（子）公司倉儲(chǔ)部門對(duì)存貨收發(fā)及時(shí)在ERP系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批。 【ERP】內(nèi)部移庫，倉儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單在ERP系統(tǒng)中辦理移庫；移庫單據(jù)須由收發(fā)貨雙
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