【正文】 ative analysis of actual case data elements and indicators of the cash flow statement reflects the financial position, and then the problems found in some suggestions for improvement.Through indepth cash flow thorough theoretical analysis, to fully understand and master cash flow statement content, and how to use a prehensive analysis of cash flow information?，F(xiàn)金流量表有利于了解企業(yè)的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力。（二）、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的作用廖佑蓮，《現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義》，《商場(chǎng)現(xiàn)代化》，2010年第3期企業(yè)每天都面臨生存和發(fā)展兩大課題。主要從結(jié)構(gòu)、創(chuàng)現(xiàn)能力及償債能力等三大方面入手。20062009年經(jīng)營活動(dòng)凈流量:%,%, %。通過對(duì)該X集團(tuán)的20062009年的現(xiàn)金流量表創(chuàng)現(xiàn)能力指標(biāo)計(jì)算得出如表2所示結(jié)果。比率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。再者,從表3中還可以看出其對(duì)利息的支付能力也弱化了,表明集團(tuán)公司的現(xiàn)金流收益處于不穩(wěn)定狀態(tài),公司對(duì)債務(wù)的償付用的是現(xiàn)金，建議公司從現(xiàn)金流量入手加強(qiáng)經(jīng)營管理增加經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)當(dāng)期債務(wù)與即將到期債務(wù)的管理，適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資籌資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表 企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況前言：現(xiàn)金流量表, 也稱為賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金b、披露企業(yè)真實(shí)的獲利能力。二、現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金流量表所反映的財(cái)務(wù)信息越來越受到投資者和企業(yè)決策者的重視。因此，分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量, 應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行, 不能簡(jiǎn)單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣。一般來說，在企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流出，應(yīng)當(dāng)具有一定的穩(wěn)定性，若出現(xiàn)較大變動(dòng)，則需要尋找原因： 將經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出中占絕大部分的購買商品、接受勞務(wù)付現(xiàn)與損益表主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行比較，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況中存在的一些問題。e、銷售現(xiàn)金比率：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流人247。[25] O. Whitfield Broome：《Statement of Cash Flows: Time for Change!》，《Financial Analysts Journal》，2004，60(2) [26] Lyn , Aileen Ormiston，《Understanding Financial Statements》，Peking University Press，2010 致謝經(jīng)過這次畢業(yè)論文設(shè)計(jì)，提高了我分析問題的能力、培養(yǎng)了良好的鉆研精神、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)等。中國人民大學(xué)出版社 (200904出版)[17]《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 (201009出版) [18]《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》 陸正飛流動(dòng)負(fù)債總額，這一指標(biāo)偏低說明依靠現(xiàn)金償還短期負(fù)債的壓力較大。企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營正常、投資和籌資規(guī)模不變情況下， 現(xiàn)金流入越大則企業(yè)活力越強(qiáng)。分析時(shí), 要從生產(chǎn)經(jīng)營的角度出發(fā)，看其生產(chǎn)能力、銷售能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、現(xiàn)金回籠能力、成本控制能力的強(qiáng)弱?，F(xiàn)金流量表對(duì)收支結(jié)余數(shù)來說更加準(zhǔn)確。在現(xiàn)金流量表中, 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物被視為一個(gè)整體, 企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換并不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入或流出。第二，可以將由現(xiàn)金流量表計(jì)算一些指標(biāo)與由資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)分配表計(jì)算出的一些指標(biāo)進(jìn)行比較分析，以便更加客觀的評(píng)價(jià)企業(yè)在一定期間財(cái)務(wù)信息。建議企業(yè)提高資金使用效率，加強(qiáng)生成運(yùn)營管理，改善行銷策略，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品銷量，以獲得更大的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流。反之，償債能力則變?nèi)酢?銷售商品勞務(wù)現(xiàn)金流入/主要業(yè)務(wù)收入。說明公司信譽(yù)較高，籌資能力較強(qiáng)。在企業(yè)經(jīng)營中，流動(dòng)性可以通過現(xiàn)金流量循環(huán)來創(chuàng)造。經(jīng)營活動(dòng)中的購、產(chǎn)、銷等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，這些業(yè)務(wù)要保持良性循環(huán)，必然會(huì)引起大量的現(xiàn)金流入或流出，因而成為引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的主要原因?，F(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更能說明問題，所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面起著重要的作用。本文試圖從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題、結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)建議。畢業(yè)論文作者簽名：作者專業(yè)：作者學(xué)號(hào)：________年____月____日西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院本科學(xué)生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告表論文（設(shè)計(jì)）名稱某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討論文（設(shè)計(jì)）來源自選論文（設(shè)計(jì)）類型B導(dǎo) 師學(xué)生姓名學(xué) 號(hào)專 業(yè)財(cái)務(wù)管理一、論文背景及意義現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。第二部分 現(xiàn)金流量的理論基礎(chǔ)探究（內(nèi)容、作用、重要性）。 the business operations and cash flow theory closely linked to the cash flow statement is particularly important for practitioners, to prevent distortion of accounting information and cash flow management in full play the important role of business management are positive. Key words: Enterprise Financial situation Cash flows statement 目 錄一、緒論 6（一）、選題背景 6（二）、研究目的和意義 6（三）、論文思路及方法 8（四）、論文結(jié)構(gòu) 8二、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ) 8（一）、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 8（二）、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的作用與重要性 10進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo) 10企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障 10企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障 10影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素 11三、案例分析 11（一）、X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 12流入結(jié)構(gòu)分析 12流出結(jié)構(gòu)分析 13流入流出比例分析 13趨勢(shì)分析 14創(chuàng)現(xiàn)能力分析 15償債能力分析 16（二）、X集團(tuán)公司案列分析的結(jié)論及建議 18結(jié)構(gòu)問題及建議 18獲現(xiàn)能力分析問題及建議 18償債能力問題及建議 19四、局限與展望 19文獻(xiàn)綜述 22參考文獻(xiàn) 31致謝 34一、緒論（一）、選題背景現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一?，F(xiàn)金流量表有利于加強(qiáng)資金管理,保證資金的合理走向企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來支付各種開銷，擁有良好的現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用表現(xiàn)在以下方面：進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映。對(duì)這三個(gè)方面的具體分析具有以下意義: 第一, 有助于報(bào)表使用者從動(dòng)態(tài)方面觀察資產(chǎn)負(fù)債表上的有關(guān)信息的發(fā)展變動(dòng)狀況。20062009年,%、%、%、%都體現(xiàn)出這種結(jié)果。表2 X集團(tuán)4年創(chuàng)現(xiàn)能力指標(biāo) %指標(biāo)2006年度2007年度2008年度2009年度銷售現(xiàn)金流量比率主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金凈流量全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率由