【正文】 使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素, 評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力, 預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。通過業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量表,報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素,評價單位的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力,預(yù)測單位未來現(xiàn)金流量,為決策提供有利依據(jù)。本文在研讀相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過回顧與整理，歸納總結(jié)了國內(nèi)相關(guān)主要研究成果，從現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容、現(xiàn)金流量表反映的各項(xiàng)指標(biāo)分析企業(yè)的財務(wù)狀況，希望通過研究提煉出其中的各類主體決策相關(guān)的信息，供決策者參考。由于企業(yè)財務(wù)狀況問題所研究的內(nèi)容和范圍涉及面較廣，而筆者的水平及文章的篇幅有限，本文還存在諸多不足，在本文研究工作及成果的基礎(chǔ)上，尚需繼續(xù)進(jìn)行深入研究和完善的問題如下:第一，可以進(jìn)一步從企業(yè)的收入來源分析、企業(yè)的審計報告分析、企業(yè)敏感帳戶分析、企業(yè)的會計政策分析等更多的方面對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行綜合的分析。第二，從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤分配表對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，也是有一定幫助的，本文由于篇幅等原因，也沒有將現(xiàn)金流量表的一些指標(biāo)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤分配表的一些指標(biāo)進(jìn)行比較分析，沒能更加客觀的評價企業(yè)在一定期間財務(wù)狀況信息。本文認(rèn)為，依據(jù)現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠更好地對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行評價，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表信息比資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表信息更能說明公司的償債能力和支付能力，并且彌補(bǔ)了權(quán)責(zé)發(fā)生制對會計信息產(chǎn)生的不良影響，同時考慮了風(fēng)險和通貨膨脹的影響，其數(shù)據(jù)來源更加可靠。一方面體現(xiàn)在其經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比數(shù)值不斷縮小,償債能力不斷減弱；另一方面?zhèn)鶆?wù)償還期卻越來越長。公司的創(chuàng)現(xiàn)能力有限,但同時也表明公司的現(xiàn)金流量狀況尚有較大的改善空間。公司通過籌資活動的彌補(bǔ),扭轉(zhuǎn)了公司現(xiàn)金流量下滑的趨勢。其次，(2008年之前甚至一度出現(xiàn)了負(fù)值),表明該企業(yè)每增加1元的流動負(fù)債,其償債能力顯然較弱。=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額；反映企業(yè)用當(dāng)年的現(xiàn)金流量償還所有債務(wù)的能力。指標(biāo)越大，其反映企業(yè)償債能力越強(qiáng)。企業(yè)真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量,用現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力?？傎Y產(chǎn)現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體創(chuàng)現(xiàn)能力。=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/資產(chǎn)總額；反映企業(yè)每一元資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,表明企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的能力。主要包括以下指標(biāo)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/銷售額；反映每一元銷售收入所能得到的凈現(xiàn)金流入,其數(shù)值越大越好?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,%,%,%。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量近4年來均為負(fù)值。從表1 可見該集團(tuán)近4 年現(xiàn)金流量的特點(diǎn):, 處于一種波動狀態(tài), 獲取現(xiàn)金能力相對欠缺。籌資活動中：，表明借款明顯大于還款。流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，%，%，%。 第三,可以有效彌補(bǔ)流動比率、速動比率等傳統(tǒng)指標(biāo)的缺陷。三、案例分析 本文隨機(jī)選擇一上市公司，對其現(xiàn)金流量表進(jìn)行財務(wù)狀況分析,以探求和驗(yàn)證有效且可靠的現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析方法。影響企業(yè)流動性強(qiáng)弱的決定因素流動性是企業(yè)為償付其債務(wù)所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障任何要擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)，都會遇到現(xiàn)金流量嚴(yán)重短缺的問題。企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障企業(yè)的經(jīng)營活動是一個包括材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及售后服務(wù)在內(nèi)的循環(huán)往復(fù)的有機(jī)系統(tǒng)。企業(yè)有哪些資金籌資渠道，是否通過發(fā)行債券或股票取得資金，用現(xiàn)金償還多少債務(wù)，投資者有沒有收回其投入的資本等，這些信息都可以直接從現(xiàn)金流量中反映。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源, 現(xiàn)金流量表從結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：一般來說，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間的企業(yè)，經(jīng)營活動對企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應(yīng)占較大比重。第一部分緒論，介紹了本課題研究的背景、目的和意義、論文的思路和結(jié)構(gòu)；第二部分是現(xiàn)金流量財務(wù)分析的理論基礎(chǔ)概述，從現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)，以及財務(wù)分析的方法與作用進(jìn)行理論總結(jié)；第三部分以X集團(tuán)公司為例，利用其現(xiàn)金流量表進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施；第四部分得出結(jié)論，總結(jié)本文研究的局限性并對未來研究的展望。（三）、論文思路及方法首先，本文采用規(guī)范研究方法對目前現(xiàn)金流量表內(nèi)容有關(guān)理論問題進(jìn)行研究，主要包括:現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表所提供的財務(wù)信息及作用、現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析方法。現(xiàn)金流量表對收支結(jié)余數(shù)來說更加準(zhǔn)確?，F(xiàn)金流量表分析的目的就是為了將表中數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有助于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的信息?？茖W(xué)地分析和利用現(xiàn)金流量表成為企業(yè)進(jìn)行正確決策的前提之一,它揭示了企業(yè)財務(wù)狀況變動的原因、后果及趨勢,為報表使用者進(jìn)行決策提供正確的依據(jù)。近些年來,投資者的現(xiàn)金流量意識大大提高,從僅重視利潤轉(zhuǎn)而更多地開始關(guān)注現(xiàn)金流量。關(guān)鍵詞: 企業(yè) 財務(wù)狀況 現(xiàn)金流量表 AbstractThe cash flow is very important to the enterprise survival and development, positive cash flow can make the business healthy growth, good cash flow management business is critical for businesses rise and fall. This article aims to explore a departure from the cash flow analysis of the financial situation of enterprises an effective way.This paper uses theoretical and empirical research methods, cash flow statement for the trial of the theory and case analysis. Research from two aspects: Content of the cash flow statement。現(xiàn)金流量表財務(wù)分析探討。五、論文撰寫進(jìn)度計劃：2010年10月25日起：文獻(xiàn)閱讀開始2010年10月29日：完成開題報告2010年11月27日：完成文獻(xiàn)綜述2010年12月31日前：完成論文2011年3月： 進(jìn)行畢業(yè)論文答辯 指導(dǎo)教師簽名： 日期：論文（設(shè)計）類型：A—理論研究；B—應(yīng)用研究；C—軟件設(shè)計等；摘要企業(yè)的現(xiàn)金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對于企業(yè)興亡至關(guān)重要。三、資料搜集[1]《財務(wù)會計學(xué)》中國人民大學(xué)出版社 (200910出版)[2]《財務(wù)管理基礎(chǔ)(第11版)》李偉平因此，在金融危機(jī)仍在蔓延的這一特殊時期，企業(yè)必須關(guān)注其現(xiàn)金流量信息，力爭保持最佳現(xiàn)金流量，保證企業(yè)財務(wù)狀況正?；⒁源俗鳛槠髽I(yè)財務(wù)管理的基本目標(biāo)。特此聲明。西南財經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析探討西南財經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院2011 屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）論文題目：某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析探討學(xué)生姓名： 所在學(xué)院： 西南財經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 專 業(yè)： 財務(wù)管理 學(xué) 號： 指導(dǎo)教師： 2011 年 3 月西南財經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院本科畢業(yè)論文原創(chuàng)性及知識產(chǎn)權(quán)聲明本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下取得的成果。本畢業(yè)論文成果歸西南財經(jīng)大學(xué)所有。現(xiàn)金流量被財務(wù)專家、證券分析師譽(yù)為企業(yè)的“真金白銀”。第三部分 X集團(tuán)公司案例分析（發(fā)現(xiàn)問題、提出對策）第四部分 得出結(jié)論（本文的局限，對前景的展望）。中國經(jīng)濟(jì)出版社 (200501出版)四、論文寫作的條件因素（一）：具有財務(wù)和金融方面的基礎(chǔ)知識；（二）：具有一定的材料分析及