【正文】 常復(fù)雜的過程，不僅需要對企業(yè)的報表進行分析，還需要對企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境進行全面的分析。第四，我國現(xiàn)金流量表編制過程、格式等，有可能使企業(yè)有粉飾現(xiàn)金流量的地方，這些本文沒有考慮。 文獻綜述摘要：現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也稱為賬務(wù)狀況變動表，現(xiàn)金流量表按收付實現(xiàn)制對企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營、投資、籌資活動進行計量，反映企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入和流出情況，是對權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制的資產(chǎn)負債表和利潤表的補充，其中反映出大量關(guān)于企業(yè)經(jīng)營狀況的有價值的信息。(包含現(xiàn)金等價物)如果企業(yè)沒有足夠可供使用的現(xiàn)金，其生產(chǎn)經(jīng)營就難以持續(xù)健康地發(fā)展。 正文一、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析理論基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表內(nèi)容描述潘建文（2010）指出現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表 。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源, 現(xiàn)金流量表從結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。雖然損益表可以反映企業(yè)的獲利水平，但由于種種因素的影響，損益表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是有彈性的甚至是虛的，而現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。d、揭示企業(yè)的支付能力。報表使用者還必須借助于財務(wù)分析方法,按照特定的目的將現(xiàn)金流量表上的信息進行再加工,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金變動的基礎(chǔ)上,推斷和把握企業(yè)經(jīng)營的前景和未來的現(xiàn)金流量信息?，F(xiàn)金流量表有利于了解企業(yè)的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力。許多專家學(xué)者針對現(xiàn)金流量表的特點進行分析研究，歸納總結(jié)出了現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的理論和方法。靜態(tài)分析是指就現(xiàn)金流量表所反映的數(shù)字進行分析。（2）、動態(tài)分析。這些環(huán)節(jié)有一個出問題都會影響現(xiàn)金凈流量。c、籌資活動分析。一般來說, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè),經(jīng)營狀況較好, 財務(wù)風(fēng)險較低, 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理。其中經(jīng)營、投資、籌資三項活動的現(xiàn)金流量是我們研究的重點。通過對現(xiàn)金流入來源分析，就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測。指標分析（1）、獲現(xiàn)能力分析郭佳（2009）在其論文中提到：獲取現(xiàn)金的能力， 是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入與投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產(chǎn)、凈營運資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)等。因為現(xiàn)金流量沒有減去折扣。（2）償債能力分析鄭發(fā)喜（2007）在其論文中提出：現(xiàn)金流量和債務(wù)比較可以更好地反映償還債務(wù)的能力．一般而言，通過現(xiàn)金流量表來分析企業(yè)的償債能力的指標主要有如下幾個：a、現(xiàn)金到期債務(wù)比．現(xiàn)金到期債務(wù)比=現(xiàn)金余額247。c、現(xiàn)金債務(wù)總額比：現(xiàn)金債務(wù)總額比=現(xiàn)金余額247。銷售額。三、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析存在的問題及對策劉書蘭（2008）現(xiàn)金流量的分析只是對企業(yè)財務(wù)分析的一個方面，單純的現(xiàn)金流量表分析具有明顯的片面性和局限性。以期更好地實現(xiàn)利用現(xiàn)金流量表提供的信息全面了解企業(yè)一定時期財務(wù)狀況的目的。中信出版社 (200608出版)[19]《企業(yè)融資理論與實務(wù)》王麗婭在這期間凝結(jié)了不少人的心血，在此，謹向所有關(guān)心和幫助過我的人們致以最深的謝意!沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次論文。最后，向我親愛的的父母致以最崇高的敬意！35 頁 共34頁。導(dǎo)師嚴謹?shù)淖黠L(fēng)、淵博的學(xué)識、悉心的指導(dǎo)讓我受益匪淺，也將終生銘記。吉布森著、（2002出版）[24] Li Li，Tian Hong，Wen zhenyu：《Quantitative Analysis of the Target Related to Cash Flow Statement》，《The journal of China Universities of Posts and Telemunications》，1999，6(2)參考文獻[1] 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將會在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù), 創(chuàng)造收益, 企業(yè)不會有償債困難。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項, 其范圍很廣。 二是通過絕對值或百分比法將構(gòu)成現(xiàn)金流量表各項目的現(xiàn)金流入流出進行比較, 分析企業(yè)一定時期現(xiàn)金凈流量的主要項目及其金額。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu), 可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成,評價企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實力?，F(xiàn)金流量表有利于規(guī)范投資風(fēng)險,謹慎預(yù)測未來發(fā)展狀況，充分發(fā)揮其預(yù)警作用,使報表使用者做出正確決策，通過編制現(xiàn)金流量表,企業(yè)管理者可以了解企業(yè)各部分現(xiàn)金是否合理,判斷財務(wù)狀況好壞,預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量以及未來的發(fā)展情況,從而為合理調(diào)度現(xiàn)金,做出正確的經(jīng)營、投資和籌資決策提供有力保證?，F(xiàn)金流量表對其他會計報表給予有利補充。現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的意義廖佑蓮（2010）認為現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析有助于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力,現(xiàn)金流量表最終體現(xiàn)的是企業(yè)現(xiàn)金獲利能力、支付能力、償債能力的報表。反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標很多，比如流動比率、速動比率，但這些指標大多都是相對數(shù)，在實踐中需要從一個更直接的角度去看企業(yè)的償債能力，即看企業(yè)在一個會計期內(nèi)到底償還了多少債務(wù)。有助于報表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實流動和結(jié)存的情況，彌補了資產(chǎn)負債表和損益表不能反映企業(yè)現(xiàn)金流動狀況的不足。通過現(xiàn)金流量表, 并結(jié)合其他主要財報,