【正文】 ，2009，（12）[5] ，2007，05．[6] ，2006[7] [J].冶金財(cái)會(huì)，2005，08．[8] Maya in the Use of Treasury Vehicles．Bank Relationship Consultancy，Nov．2007．[9] ,2008，09．[10] [J].財(cái)政監(jiān)督，2007，（第12期）[11] ，規(guī)范貨幣資金管理[J].天津經(jīng)濟(jì)，2007，（05）[12] David monetary fund management research，Monash University，2008．[13] Santos monetary fund of theory,The contemporary economic,2007．[14] :內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵[J].醫(yī)院管理論壇，2009，（09）[15] [J].經(jīng)濟(jì)師，2009,（03）[16] Denise GE School of Treasury,Corporate Finance,June2007:28 [17] 范從來，,南京大學(xué)出版社，2006． [18] [J]。 結(jié) 論 資金是企業(yè)的血液，資金運(yùn)動(dòng)也是就企業(yè)的運(yùn)動(dòng)，所以貨幣資金管理是十分重要的，企業(yè)要想求生存謀發(fā)展，就必須管理好貨幣資金這方面。集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理，不但要編制整個(gè)公司的預(yù)算，而且還要編制每個(gè)部門的責(zé)任預(yù)算，這樣才能形成體系。內(nèi)部控制主要表現(xiàn)在：首先是健全的機(jī)構(gòu)，這是內(nèi)部控制制度產(chǎn)生作用的必要條件。3．預(yù)算缺乏系統(tǒng)性 預(yù)算是一個(gè)全面而且系統(tǒng)的過程，它的編制、實(shí)施和制定的目標(biāo)是十分重要的。過分的分權(quán)容易使企業(yè)產(chǎn)生惡性循環(huán)的影響，有些下屬的企業(yè)會(huì)出現(xiàn)注重利益，放松監(jiān)督考核，甚至是拒絕執(zhí)行總公司制定的總體戰(zhàn)略方針等等。廣州恒大集團(tuán)對其下屬的子公司的財(cái)務(wù)收支情況都進(jìn)行合理的預(yù)算，來管理整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)。大部分企業(yè)集團(tuán)的資金管理采取的都是集中的管理制度，根據(jù)我國國情和知名大公司的實(shí)踐總結(jié)表明，根據(jù)自身情況來采用貨幣資金集中管理能更好的發(fā)揮貨幣資金的作用，提高其利用率，同時(shí)是企業(yè)集團(tuán)更加健康的發(fā)展。貨幣資金的支出管理的意思是合理合法的運(yùn)用工具，使企業(yè)貨幣資金的支出時(shí)間越緩慢越好，一是應(yīng)用企業(yè)貨幣資金的不定額。一個(gè)企業(yè)或集團(tuán)在生產(chǎn)的過程中會(huì)出現(xiàn)貨幣資金流通運(yùn)動(dòng)的過程，貨幣資金運(yùn)動(dòng)不是只以資金循環(huán)的形式而存在，還伴隨再生產(chǎn)的不斷進(jìn)行，資金運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)為一個(gè)周轉(zhuǎn)的過程，叫做資金循環(huán)。周林(2009)指出企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部的控制制度應(yīng)當(dāng)確立其合法性，并適應(yīng)企業(yè)的自身情況；貨幣資金內(nèi)部控制的制度應(yīng)當(dāng)實(shí)行不兼容的職務(wù)相分離的原則。加強(qiáng)貨幣資金管理可以有效地避免企業(yè)貨幣資金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)合理利用企業(yè)貨幣資金，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。本文通過借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)和集團(tuán)的在貨幣資金管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)和案例，提出對廣州恒大集團(tuán)貨幣資金集中管理的對策，即實(shí)行不相容的職務(wù)分離制度，加強(qiáng)集權(quán)從嚴(yán)治企，建立全面的資金預(yù)算管理中心。王強(qiáng)(2009)指出，現(xiàn)在有許多的企業(yè)的管理不嚴(yán)格，企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度有需要的問題，表現(xiàn)為銀行存款的收支業(yè)務(wù)的管理和現(xiàn)金的管理等幾個(gè)方面。最后是結(jié)論對本文進(jìn)行總結(jié)。可以采用集中到銀行的方法法和設(shè)立專門郵箱的方法來解決處理上述三個(gè)目的。 最佳貨幣資金余額=(上年貨幣資金平均占用額一不合理占用額)x(1士預(yù)計(jì)銷售收入變動(dòng)的百分比) （三）貨幣資金管理的控制原則 各個(gè)集團(tuán)是相輔相成、相互依賴的總公司和下屬分公司想要更好的經(jīng)營，應(yīng)該做到：下屬分公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)要統(tǒng)籌兼顧、目標(biāo)放的長遠(yuǎn)一些；集團(tuán)公司內(nèi)部各職能部門與業(yè)務(wù)部門的資金進(jìn)行合理調(diào)劑和分配；總公司的資金使用要保持高利用率；總公司和下屬分公司的內(nèi)部以及外部的資金應(yīng)保持合理的配置比例。集團(tuán)所屬企業(yè)一般獨(dú)立掌握自有的財(cái)權(quán)，總經(jīng)理擁有預(yù)算內(nèi)資金的審批權(quán)，自行負(fù)責(zé)自有資金的使用，但必須要執(zhí)行集團(tuán)所統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)政策和制度以及會(huì)計(jì)核算方法?？偣緦@些子公司進(jìn)行授權(quán)，雖然這些子公司很多很復(fù)雜但都是為總公司服務(wù)的，以服從總公司為準(zhǔn)則。一些子公司為了應(yīng)付公司的預(yù)算，欺上瞞下，編制虛假的預(yù)算，造成企業(yè)目標(biāo)和預(yù)算的脫節(jié)，使其缺乏合理性。集團(tuán)如果有關(guān)鍵的重要的貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行董事會(huì)集體決策，防范貪污、侵占、挪用公司的資金等行為的發(fā)生。同時(shí)只有大家都參與了這項(xiàng)工作，才能對它產(chǎn)生興趣，員工們才樂于接受。預(yù)算具有可驗(yàn)性，用相同的資料來編制預(yù)算的話，其結(jié)果也是基本相同的。這次論文的順利完成，我要感謝幫助我的很多人。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們要經(jīng)過努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性，這對于預(yù)算管理是非常重要的。（二） 加強(qiáng)集權(quán)從嚴(yán)治企 從恒大集團(tuán)的實(shí)際來看，集團(tuán)總部應(yīng)該更進(jìn)一步的強(qiáng)調(diào)集權(quán)，從嚴(yán)治企，加強(qiáng)對子公司的控制。 完善恒大集團(tuán)貨幣資金管理的對策 （一） 建立貨幣資金管理的控制制度1．嚴(yán)格的審批制度管理貨幣資金業(yè)務(wù) 授權(quán)審批制度是指總公司下屬的子公司或分公司在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，必須得到相應(yīng)的授權(quán)，經(jīng)過批準(zhǔn)才能實(shí)施。首先是預(yù)算實(shí)施后的獎(jiǎng)懲情況不夠明確，或者其約束力不強(qiáng)。2．監(jiān)督控制不力企業(yè)的內(nèi)部控制力不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流向與控制相分離，而監(jiān)督又不能發(fā)揮其應(yīng)有的效果。集團(tuán)擁有中國一級資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中國甲級資質(zhì)的建筑設(shè)計(jì)規(guī)劃研究院、中國甲級資質(zhì)工程監(jiān)理公司、中國一級資質(zhì)的建筑施工公司、中國一級資質(zhì)的物業(yè)管理公司，土地儲備建筑面積超過4000多萬平方米，非凡的實(shí)力已使恒大成為中國最具影響力的房地產(chǎn)企業(yè)之一。再次是對貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和利用，根據(jù)貨幣資金流入流出情況和余缺制定詳細(xì)的方案[6]。（二） 貨幣資金管理的內(nèi)容 貨幣資金的收入管理。于此同時(shí)，銀行存款將轉(zhuǎn)換成了對外國的債券投資，那么政府將國庫資金存在本國的銀行可以增加本國銀行的貨幣資金的儲備，從而促進(jìn)本國國民經(jīng)濟(jì)的飛躍，使本國的稅收得到顯著的提高。本文研究了廣州恒大集團(tuán)企業(yè)貨幣資金管理中一些常見的存在的問題，并就此提出了處理方法，進(jìn)一步說明加強(qiáng)貨幣資金的控制，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況出發(fā)，制定適合企業(yè)發(fā)展的貨幣資金的管理與控制的制度，同時(shí)要建立和完善企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度，從而更有利于企業(yè)貨幣資金的管理和控制，使會(huì)計(jì)人員自覺遵守內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營管理活動(dòng)合法而有效[2]。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題　　目 廣州恒大集團(tuán)貨幣資金管理問題研究摘 要 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，由于其可以直接用于個(gè)人的消費(fèi)，因此成為不法分子盜竊、貪污和挪用的對象。公司于2009年11月5