【正文】 向某關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2006年向浙江蒼南縣某公司發(fā)放的3000萬元應急救災貸款中，有125萬元被5名村干部冒領(lǐng)后轉(zhuǎn)入個人賬戶。對違規(guī)經(jīng)營、中長期信貸風險及信貸業(yè)務在評審和貸后管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)等問題，已移送銀監(jiān)會等部門處理；對違反財務收支法規(guī)的問題，依法做出了處理處罰，并責成開行追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機關(guān)查處。 審計期間，開行積極配合，督促和指導各分行進行專項檢查，做好自查和整改工作，積極化解經(jīng)營風險；處理有關(guān)責任人22名（涉及廳局級干部10人），其中免職2人，停職2人，通報批評18人；針對審計發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步完善了總分行兩級風險防范體系，健全了分支機構(gòu)風險管理機制；積極推進評審體制改革，出臺了行業(yè)評審方法與制度；加強了貸后管理，化解貸款風險。其中主要問題是違規(guī)開立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務等?！　♂槍徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：農(nóng)業(yè)銀行應通過建立公司治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部制約機制、完善經(jīng)營管理體制，徹底解決存在的深層次制度性缺陷；同時，進一步核實資產(chǎn)質(zhì)量的真實狀況，扎實做好股改基礎(chǔ)工作，加快股份制改革步伐；加強金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強合規(guī)意識、風險意識、責任意識和防范案件意識，健全和完善對各級行長的監(jiān)督制約機制，建立健全責任追究制度；進一步細化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，確保制度得到有效執(zhí)行。2005年以來該行通過改革授信審批體制、完善信貸投向政策等措施，%%。又如2005至2006年，光大銀行黑龍江分行和興支行借用一店鋪基本結(jié)算賬戶，以差旅費等名義違規(guī)為8家客戶提現(xiàn)共1314萬元。　　三、審計處理情況及建議　　如2003至2004年，人保財險公司浙江省南潯支公司采取保費收入不入賬等方式進行賬外經(jīng)營，；；截至2007年4月，仍有上述賬外經(jīng)營未了責任9398萬元?！　∷?、審計查出問題的整改情況　　中再集團高度重視這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真制定整改方案，積極進行清理糾正。三是會計核算存在不規(guī)范現(xiàn)象。 對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。如2002年以來光大銀行深圳分行通過超授信額度發(fā)放貸款、再將超授信額度的貸款轉(zhuǎn)為定期存款、而后用該定期存款為超額度部分貸款提供質(zhì)押擔保等方式。如2006年3月，光大銀行福州華林支行在一房地產(chǎn)公司開發(fā)的項目還未取得“建設(shè)工程規(guī)劃許可證”和“建筑工程施工許可證”的情況下，；2003年6月至9月，光大銀行廣州東山支行采用偽造企業(yè)財務數(shù)據(jù)、仿冒企業(yè)法定代表人簽名等手段，以向3家企業(yè)發(fā)放貸款的名義。二是農(nóng)業(yè)銀行自辦實體存在清理不徹底、未能全面如實反映資產(chǎn)負債狀況等問題。主要是一些分支機構(gòu)個人消費信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個人按揭貸款。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，開行及時進行整改，已取得初步成效。 三、審計處理情況及建議　　截至2007年6月底，該項目資本金實際到位率僅為8%。 但審計也發(fā)現(xiàn)，開行中長期信貸業(yè)務在商業(yè)化轉(zhuǎn)型過程中存在風險隱患，需要注重防范；經(jīng)營管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，部分下屬單位存在違規(guī)問題，需要加以糾正和改進。 1．國家開發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果　　2．中國農(nóng)業(yè)銀行2006年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果　　3．中國光大銀行股份有限公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果　　4．原中國人保控股公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果　　5．原中國再保險（集團）公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果　　　　　一是貸款評審不到位，部分項目配套資本金不足?！　　　〉珜徲嬕舶l(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營管理中存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進?！　。ㄈ┙?jīng)營管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2007年3月至6月對中國光大銀行股份有限公司（以下簡稱光大銀行）總行及部分分支機構(gòu)2006年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。如由于貸后檢查不到位，武漢一公司從光大銀行武漢分行取得流動資金貸款1億元后，于2006年6月將其中的9700萬元轉(zhuǎn)入證券公司用于證券買賣。已處理責任人449人（次），其中分行領(lǐng)導班子成員14人，分別給予了免職、撤職和降級等處理。據(jù)該公司合并會計報表反映，2006年底，%；。 三、審計處理情況及建議　　 一、基本情況及總體評價　　審計結(jié)果表明，中再集團近年來在注資改制過程中，積極拓展市場，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)，不斷加強自主創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)能力，管理水平有