【正文】 向某關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2006年向浙江蒼南縣某公司發(fā)放的3000萬元應(yīng)急救災(zāi)貸款中，有125萬元被5名村干部冒領(lǐng)后轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。對違規(guī)經(jīng)營、中長期信貸風(fēng)險(xiǎn)及信貸業(yè)務(wù)在評審和貸后管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)等問題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問題，依法做出了處理處罰，并責(zé)成開行追究相關(guān)人員責(zé)任；對涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。 審計(jì)期間，開行積極配合，督促和指導(dǎo)各分行進(jìn)行專項(xiàng)檢查，做好自查和整改工作，積極化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；處理有關(guān)責(zé)任人22名（涉及廳局級干部10人），其中免職2人，停職2人，通報(bào)批評18人；針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步完善了總分行兩級風(fēng)險(xiǎn)防范體系，健全了分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；積極推進(jìn)評審體制改革，出臺(tái)了行業(yè)評審方法與制度；加強(qiáng)了貸后管理，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。其中主要問題是違規(guī)開立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等?！　♂槍徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)通過建立公司治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部制約機(jī)制、完善經(jīng)營管理體制，徹底解決存在的深層次制度性缺陷；同時(shí)，進(jìn)一步核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，扎實(shí)做好股改基礎(chǔ)工作，加快股份制改革步伐；加強(qiáng)金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和防范案件意識(shí)，健全和完善對各級行長的監(jiān)督制約機(jī)制，建立健全責(zé)任追究制度；進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，確保制度得到有效執(zhí)行。2005年以來該行通過改革授信審批體制、完善信貸投向政策等措施，%%。又如2005至2006年，光大銀行黑龍江分行和興支行借用一店鋪基本結(jié)算賬戶，以差旅費(fèi)等名義違規(guī)為8家客戶提現(xiàn)共1314萬元?！　∪?、審計(jì)處理情況及建議　　如2003至2004年，人保財(cái)險(xiǎn)公司浙江省南潯支公司采取保費(fèi)收入不入賬等方式進(jìn)行賬外經(jīng)營，；；截至2007年4月，仍有上述賬外經(jīng)營未了責(zé)任9398萬元?！　∷?、審計(jì)查出問題的整改情況　　中再集團(tuán)高度重視這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真制定整改方案，積極進(jìn)行清理糾正。三是會(huì)計(jì)核算存在不規(guī)范現(xiàn)象。 對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。如2002年以來光大銀行深圳分行通過超授信額度發(fā)放貸款、再將超授信額度的貸款轉(zhuǎn)為定期存款、而后用該定期存款為超額度部分貸款提供質(zhì)押擔(dān)保等方式。如2006年3月，光大銀行福州華林支行在一房地產(chǎn)公司開發(fā)的項(xiàng)目還未取得“建設(shè)工程規(guī)劃許可證”和“建筑工程施工許可證”的情況下，；2003年6月至9月，光大銀行廣州東山支行采用偽造企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、仿冒企業(yè)法定代表人簽名等手段，以向3家企業(yè)發(fā)放貸款的名義。二是農(nóng)業(yè)銀行自辦實(shí)體存在清理不徹底、未能全面如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債狀況等問題。主要是一些分支機(jī)構(gòu)個(gè)人消費(fèi)信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個(gè)人按揭貸款。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，開行及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。 三、審計(jì)處理情況及建議　　截至2007年6月底，該項(xiàng)目資本金實(shí)際到位率僅為8%。 但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，開行中長期信貸業(yè)務(wù)在商業(yè)化轉(zhuǎn)型過程中存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要注重防范；經(jīng)營管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，部分下屬單位存在違規(guī)問題，需要加以糾正和改進(jìn)。 1．國家開發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果　　2．中國農(nóng)業(yè)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果　　3．中國光大銀行股份有限公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果　　4．原中國人保控股公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果　　5．原中國再保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果　　　　　一是貸款評審不到位，部分項(xiàng)目配套資本金不足。　　　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營管理中存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)?！　。ㄈ┙?jīng)營管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至6月對中國光大銀行股份有限公司（以下簡稱光大銀行）總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。如由于貸后檢查不到位，武漢一公司從光大銀行武漢分行取得流動(dòng)資金貸款1億元后，于2006年6月將其中的9700萬元轉(zhuǎn)入證券公司用于證券買賣。已處理責(zé)任人449人（次），其中分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員14人，分別給予了免職、撤職和降級等處理。據(jù)該公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2006年底，%；。 三、審計(jì)處理情況及建議　　 一、基本情況及總體評價(jià)　　審計(jì)結(jié)果表明，中再集團(tuán)近年來在注資改制過程中，積極拓展市場，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)，不斷加強(qiáng)自主創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)能力，管理水平有