國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國光大銀行股份有限公司、原中國-全文預(yù)覽
【正文】 變經(jīng)營方式，充分利用人才和資金的優(yōu)勢(shì)，不斷提高保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新能力，增強(qiáng)綜合競爭實(shí)力。如：根據(jù)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營原則，中再集團(tuán)下屬兩家子公司2006年度責(zé)任準(zhǔn)備金提取辦法不夠完善；2006年，中再集團(tuán)本部及其下屬子公司的財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入不符合保險(xiǎn)法中關(guān)于“自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”的規(guī)定，存在潛在的償付能力風(fēng)險(xiǎn)?！ 。ǘ┙?jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范問題。主要問題：一是2000年4月，中再集團(tuán)（時(shí)為中保再保險(xiǎn)公司），造成3700萬元虧損?！ ?duì)這次審計(jì)查出的問題，人保集團(tuán)公司高度重視，認(rèn)真研究和落實(shí)整改措施。 ?。ǘ┙?jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要問題：一是人保財(cái)險(xiǎn)公司違規(guī)壓低費(fèi)率或違規(guī)打折承保、以手續(xù)費(fèi)等名義變相返還保費(fèi)、?！ ?duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，光大銀行高度重視，開展了全過程、全方位整改，收到了初步成效?！ ♂槍?duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：光大銀行應(yīng)以財(cái)務(wù)重組為契機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)一步深化內(nèi)部改革，從制度和技術(shù)兩個(gè)方面完善信貸業(yè)務(wù)管理，加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的管理監(jiān)督力度；完善考核機(jī)制和財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)費(fèi)用管理，在費(fèi)用報(bào)銷及資金使用上增加透明度；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，在追求商業(yè)利益的同時(shí)維護(hù)國家利益和社會(huì)公共利益。 此外，審計(jì)向司法機(jī)關(guān)移送各類涉嫌違法犯罪案件線索8起，涉案責(zé)任人員14名。三是存款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)?！ 。ㄎ澹┙?jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。其中。如光大銀行總行營業(yè)部2006年新增和到期的外幣公司理財(cái)業(yè)務(wù)25筆、其中有17筆、收益率均高于同期同檔次存款利率。其中半數(shù)以上屬于違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款和向證券市場(chǎng)直接或間接提供信貸資金?！ 。ㄈ┎粩嗤卣菇?jīng)營空間，部分業(yè)務(wù)具有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。據(jù)光大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2004至2006年，%，%，%?！ ≈袊獯筱y行股份有限公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果 二是加大對(duì)審計(jì)查出的重大問題的整改力度，如針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)人消費(fèi)貸款中存在大量虛假按揭等問題，農(nóng)業(yè)銀行在二級(jí)分行建立了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)審批中心，同時(shí)加大對(duì)個(gè)人不良貸款的清收力度。對(duì)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營和管理不規(guī)范的問題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問題，依法做出審計(jì)處理處罰，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、檔案管理等一系列基礎(chǔ)管理工作方面存在不規(guī)范問題，亟待加以整改和糾正。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長鄭鳳來、黑山縣支行行長劉福德等人采用借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計(jì)挪用銀行資金31億元借給一些私人企業(yè)和個(gè)人使用；2006年7月。如1999年4月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立了以企業(yè)信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估等為主要業(yè)務(wù)的遼寧信佳咨詢有限公司?！ 《沁`規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)?！ ∫皇沁`規(guī)發(fā)放貸款?；厩闆r及總體評(píng)價(jià) 審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)銀行近年來貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院有關(guān)深化國有商業(yè)銀行改革的要求，按照服務(wù)“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的要求，深入研究“面向三農(nóng)”與“商業(yè)運(yùn)作”的有效實(shí)現(xiàn)途徑，認(rèn)真做好股份制改革前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各項(xiàng)經(jīng)營工作積極向前推進(jìn)。 開行主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次審計(jì)工作。 對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。在上述案件線索中，主要為銀行外部人員惡意騙貸，其中有的涉及銀行員工。主要是違規(guī)將信貸資金投入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和國家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)及領(lǐng)域。本次審計(jì)的開行分支機(jī)構(gòu)均存在貸后監(jiān)管不到位，貸款方挪用貸款的現(xiàn)象。為“達(dá)到”貸款發(fā)放對(duì)資本金的要求，2004年12月至2006年9月與項(xiàng)目監(jiān)理單位和施工企業(yè)多次采取編造虛假“工程進(jìn)度結(jié)算書”等手段虛增項(xiàng)目資本金。這些問題需要在商業(yè)化轉(zhuǎn)型中加以關(guān)注和解決。 （一）中長期信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。貸款本息回收率、不良貸款率及不良資產(chǎn)覆蓋率等主要經(jīng)營指標(biāo)居國內(nèi)同業(yè)先進(jìn)水平。 （二）配合國家西部大開發(fā)、振興東北老工業(yè)基地和“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，加大對(duì)其信貸資金支持力度。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2006年底的貸款余額中，占49%，占36%。 一、基本情況及總體評(píng)價(jià) 國家開發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年9月至12月對(duì)國家開發(fā)銀行（以下簡稱開行）總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。國家開
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